Залог, гарантии, поручительство

СОДЕРЖАНИЕ   

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………….2

1. ПОНЯТИЕ  И СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТА

1.1. Понятие  обеспечения ссуд и формы обеспечения  возвратности кредита………….3

1.2. Способы  обеспечения кредитных обязательств………………………………………6

2. ОФОРМЛЕНИЕ  И УЧЁТ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПО ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ  КРЕДИТАМ

2.1. Залоговые  операции как один из основных  способов обеспечения кредитов  и их учет…………………………………………………………………………………….8

2.2. Гарантии, поручительства и их учет…………………………………………………...19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………………….21

Список  литературы…………………………………………………………………………...24                     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ   

Кредит  является гениальным изобретением человечества. За счёт дополнительного привлечения  ресурсов заёмщик имеет возможность  их приумножить, расширить хозяйство, имеет возможность ускорить достижение производственных целей. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Необходимость  и возможность кредита обусловлена  закономерностями кругооборота и оборота  капитала в процессе производства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают  как источник кредита, а в других возникает потребность в них.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими  банками разных типов и видов. Как известно, субъекты в кредитной  сделке всегда выступают как кредитор и заёмщик. Кредиторы – юридические  и физические лица, обладающие временно свободными денежными средствами и  предоставляющие их в распоряжение заёмщика на определённый срок. Заёмщик, как другая сторона кредитных  отношений, получает эти средства во временное пользование.

Разумеется, что кредитор, предоставляя свои денежные средства в пользование другому  лицу, идёт на риск. Риск не возврата существует всегда. Даже у самого первоклассного заёмщика может сложиться такая  финансовая ситуация, когда он будет  не в силах обеспечить надлежащее исполнение своих обязательств по полученному  кредиту. Поэтому у кредитора  возникает естественное желание  обезопасить себя от риска потерь. Существующие формы обеспечения  возврата кредита (обеспечения выполнения заёмщиком своих обязательств перед  кредитором) призваны не только обезопасить  кредитора, но и оказывать стимулирующее  воздействие на заёмщика, побуждая его к рациональному и разумному  использованию заёмных средств.

Актуальность  темы настоящей работы определяется множеством факторов, диктующих необходимость  определения, развития, законодательного закрепления жестких правил реализации кредитных правоотношений, как одного из важнейших элементов банковской деятельности. Проблема обеспечения  банковских кредитов представляет в  настоящее время живой интерес, поскольку ее решение, в первую очередь, затрагивает интересы сторон банковском кредитовании, что, в конечном счете, отражается на всей банковской системе государства.

У субъектов  хозяйствования всегда существовала необходимость  в кредитных средствах. При этом выдача кредита не вызывает особых затруднений, основное внимание теперь уделяется обеспечению обязательств клиента по погашению задолженности. Банки, наученные печальным опытом работы в области кредитования, в  настоящее время проверяют и  контролируют залоговое обеспечение  не только до выдачи кредита, но также  и в процессе кредитного мониторинга. Действующее законодательство предусматривает  немало способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.

Цель  работы – изучение раскрытие механизма  организации возврата кредита. В  связи с поставленной темой в  работе решается ряд задач: 

Объект  исследования – нормативные акты и бухгалтерская отчётность в сфере

банковских  кредитов.

Предмет исследования – способы обеспечения  кредитных обязательств, их оформление и учёт.   
 

1. ПОНЯТИЕ И СПОСОБЫ  ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТА

1.1. Понятие обеспечения  ссуд и формы  обеспечения возвратности  кредита  

Существуют  разнообразные виды кредитов, предоставляемые  банками. В частности их можно  классифицировать по обеспечению. Существуют обеспеченные и необеспеченные (бланковые) кредиты.

Первые  по характеру обеспечения подразделяют на залоговые, гарантированные и  застрахованные кредиты. Вторые – это  кредиты, не имеющие конкретного  обеспечения, и поэтому они предоставляются  только первоклассным по кредитоспособности клиентам. Поскольку ссуда выдаётся без обеспечения её возврата соответствующими обязательствами, то процентная ставка устанавливается на более высоком  уровне по сравнению с другими (обеспеченными) кредитами. По предоставлении такого кредита  банк не проверяет ни обоснованности причины возникновения потребности  в нём, ни целевое его использование. Только заёмщику необходимо иметь в  виду, что сам факт возникновения  просроченности по выданному бланковому кредиту может сказаться на снижении доверия банка к клиенту, привести к отказу в предоставлении подобных кредитов в будущем.

Банковское  кредитование осуществляется при строгом  соблюдении принципов кредитования. Они представляют собой основу, главный  элемент системы кредитования, поскольку  отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных  рыночных законов, в том числе  и в области кредитных отношений. Как известно, к принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Срочность кредитования является необходимой  нормой достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что  кредит должен быть, не просто возвращён, но возвращён в строго определённый срок. Срочность есть временная определённость возвратности кредита. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет своё подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.

Дифференцированность  означает, что кредитор не должен однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита всем, претендующим на его  получение.[7] Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние заёмщика, дающее уверенность  в способности и готовности заёмщика возвратить кредит в обусловленный  договором срок. Эти качества потенциальных  заёмщиков оцениваются посредством  анализа их финансовой деятельности.

Принцип обеспеченности кредита подразумевает  наличие у должника юридически оформленных  обязательств, гарантирующих своевременный  возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства.

Принцип платности призван оказывать  на заёмщика стимулирующее воздействие, побуждая его на увеличение собственных  ресурсов и экономное расходование привлечённых средств.

Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также  законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической  основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением  ссуженной стоимости позволяет  обеспечить ее сохранность, эквивалентность  отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

Поскольку в кредитной сделке участвует  два субъекта — кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из них в осуществлении этого процесса.

Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором  кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической  основы, кредитор выбирает такие сферы  вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при  которых создавались бы предпосылки  для своевременного и полного  возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости  зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры  денежного рынка.

Кредитная сделка предполагает возникновение  обязательства ссудополучателя  вернуть соответствующий долг. [7] Конкретная практика показывает, что  наличие обязательства еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может  вызывать обесценение суммы предоставленной  ссуды, а ухудшение финансового  состояния заемщика — нарушение  сроков возврата кредита. Поэтому международный  опыт деятельности банков выработал  механизм организации возврата кредита, включающий:

а) порядок  погашения конкретной ссуды за счет выручки;

б) юридическое  закрепление ее порядка погашения  в кредитном договоре;

в) использование  разнообразных форм обеспечения  полноты и своевременности обратного  движения ссуженной стоимости.

Форма обеспечения возвратности кредита - это конкретный источник погашения  имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. [7]

Если  механизм погашения ссуды за счет выручки и его закрепление  в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения  возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна  при высокой степени риска  просрочки платежа.

Таким образом, в банковской практике источники  погашения ссуд подразделяются на первичные  и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий  физическому лицу. Зарубежные банкиры считают своим «золотым» правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться, прежде всего, на первичный источник.

Реальной  гарантией возврата кредита является выручка лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным  капиталом. У таких предприятий  происходит не только систематический  приток денежных средств, но и прирост  денежных средств в части образования  прибыли, а также пополнения собственного капитала.

Для финансово  устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление  в кредитном договоре погашения  ссуд за счет поступающей выручки  представляется вполне достаточной. В  этом случае складываются сугубо доверительные  отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком  своих обязательств по погашению  ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

Во всех случаях возникает необходимость  иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания  вторичных источников. К их числу  относятся: залог имущества и  прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. В таблице 1 представлены распространенные формы обеспечения возвратности кредита. Использование вторичных  источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом. Эффективность существующих форм обеспечения  возврата кредита зависит от действенности  правового механизма, грамотности  правового и экономического содержания соответствующих документов, соблюдения норм деловой этики гарантов платежных  обязательств. Создание системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в  России особую актуальность в связи  с неустойчивостью финансового  состояния многих ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях бизнесменов, банкиров, юристов.