Управление собственным капиталом организации на примере ООО «АвтоАльянс»

Главной задачей  предприятия, отраженной в Уставе, является создание необходимых условий для  удовлетворения потребности предприятий  и населения в получении качественных услуг при приобретении автошин, дисков, комплектующих для автомобилей  и сопутствующих им товаров. 

Перед фирмой стоит  задача войти на рынок автомобильных  шин и дисков г. С. Петербурга. На сегменте владельцев автомобилей в  первый год занять 2% рынка. Данный сегмент  отличает высокие уровни доходов  покупателей, поэтому, как считает  руководство фирмы, основной упор в  реализации продукции должен делаться на качество и большой срок эксплуатации. 

Технологический процесс  в ООО «АвтоАльянс» представляет собой совокупность взаимосвязанных и последовательных операций, обеспечивающих доведение товаров до конечных потребителей с высоким качеством при наименьших затратах труда и высоком уровне торгового обслуживания. Операцией называется часть технологического процесса, выполняемая работниками с помощью совокупности способов и приемов. 

Технологические операции ООО «АвтоАльянс» включают разгрузку, транспортировку товаров, приемку их по количеству и качеству, хранение, подготовку к продаже, продажу. 

Все технологические  операции фирмы условно можно  подразделить на основные и вспомогательные. 

К основным операциям  относятся операции, связанные с  продажей товаров и операции, связанные  с обслуживанием покупателей. 

Вспомогательные операции включают приемку товаров по количеству и качеству, распаковку, доставку в  кладовые, хранение, подготовку к продаже, доставку на торговые точки, размещение и выкладку товаров в торговые точки. 

Ассортимент товара, предлагаемый ООО «АвтоАльянс», состоит из основного товара, это - 210 наименований автошин и 250 наименований дисков, а также смежного товара, это - масла, щетки моечные для автомобиля, аккумуляторы, промывочные жидкости, болты, гайки, заглушки, соски, секретки, центрирующие кольца, фильтры воздушные, масляные, топливные, очистители для промывок радиатора, двигателя и многое другое. 

На данный момент, численность работников ООО «АвтоАльянс» составляет 34 человека. Состав и структура работников ООО «АвтоАльянс» представлена в Таблице 2.1. 
 

Таблица 2.1. Состав и  структура работников ООО «АвтоАльянс» в динамике с 2003 по 2005 гг.Категории работников 2003 2004 2005 

      чел. % чел. % чел. %

руководящие работники 3 27,27 5 23,81 7 14,58

административный  персонал 3 27,27 5 23,81 13 27,08

производственный  персонал 2 18,18 4 19,05 11 22,92

торговый персонал 2 18,18 5 23,81 14 29,17

технический обслуживающий  персонал 1 9,09 2 9,52 3 6,25

Всего 11 100 21 100 48 100 
 
 

Как показывают данные таблицы 2.1. численность персонала ООО «АвтоАльянс» с 2003 по 2005 год существенно увеличилась, более чем в 2 раза по сравнению с 2004 годом, в основном за счет роста торгового персонала. Данный факт связан с расширением деятельности компании. 

Организационная структура ООО «АвтоАльянс» построена по линейно-функциональному принципу и отражена на рисунке 2.1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. 2.1. Организационная  структура управления ООО «АвтоАльянс» 
 

Управление предприятием осуществляется на основе централизованного  руководства, объединяющего всех работников. Непосредственное управление предприятием осуществляет Директор, назначаемый  и освобождаемый от занимаемой должности  Советом Учредителей в соответствии с действующим законодательством. 

Собрание учредителей  устанавливает структуру управления, штатное расписание, распределение  должностных обязанностей, размеры  заработной платы, а также размеры  надбавок и доплат к должностным  окладам и порядок премирования. 

Остановимся подробнее  на характеристиках финансово-хозяйственной  деятельности рассматриваемого предприятия. 

Новые идеи и современный  подход к делам в сочетании  с профессионализмом и опытом производственного персонала фирмы  в сфере реализации деталей и  комплектующих для автомашин  позволили ООО «АвтоАльянс» за короткий период времени завоевать доверие партнеров.  
 

Основные показатели деятельности ООО «АвытоАльянс» за 2003 – 2005 гг. представлены в Таблице 2.2. 
 

Таблица 2.2. Основные показатели деятельности ООО «АвтоАльянс» за 2003 - 2005 гг.14

Показатели 

Год 

Изменение (+;-) 

Темп изменения, % 
 

2003 

2004 

2005 

2004 г. к 

2003 г. 

2005 г. 

к 

2004 г. 

2004 г. 

к 

2003 г. 

2005 г. 

к 

2004 г.

Выручка от продажи  продукции, тыс.руб. 55557 165925 407112 +110368 +241187 298,66 245,36

Себестоимость проданных  продукции, тыс.руб. 49046 152372 367656 +103326 +215284 310,67 241,29

Прибыль от продаж, тыс. руб. 6511 13553 39456 +7022 +25903 208,15 291,12 
 
 

Из таблицы 2.2. следует, что выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличилась  на 110 368 тыс. руб. или на 198,66%. В 2005 году рост выручки от реализации составил по сравнению с 2004 годом 241 187 тыс. руб. или 145,36%. 

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг ООО  «АвтоАльянс» в 2003 году составила 49 046 тыс. руб., в 2004 году – 152 372 тыс. руб., в 2005 году – 367 656 тыс. руб., то есть, наблюдается увеличение себестоимости на 103 326 тыс. руб. или 210,67% в 2004 году по сравнению с 2003 годом, на 215 284 тыс. руб. или 141,29% в 2005 году по сравнению с 2004 годом. 

Динамика показателей  выручки и себестоимости не преминула  отразиться на динамике показателя прибыли. Так, прибыль от реализации ООО «АвтоАльянс» в 2004 году возросла по сравнению с 2003 годом на 7 022 тыс. руб. или на 108,15%, а в 2005 году увеличилась по сравнению с 2004 годом на 25 903 тыс. руб. или на 191,12%. 

Графически динамика основных показателей деятельности ООО «АвтоАльянс» за 2003 – 2005 гг. представлена в Приложении 6. 

Таким образом, в  целом за период 2003 – 2005 гг. наблюдается  тенденция основных показателей  деятельности к росту. 

На основании данных таблицы 2.2. можно рассчитать показатель рентабельности продаж. Рентабельность продаж рассчитывается по формуле: Рп = ПП / ВР х100, где (2) 

ПП – прибыль  от реализации; 

ВР – выручка  предприятия. 

Рентабельность продаж показывает, сколько получено прибыли  на 1 рубль выручки предприятия. 

Рассчитаем рентабельность продаж для ООО «АвтоАльянс»: 

Рп2003 = (6 511 тыс. руб. / 55 557 тыс. руб.) * 100% = 11,72% 

Рп2004 = (13 553 тыс. руб. / 165 925 тыс. руб.) * 100% = 8,17% 

Рп2005 = (39 456 тыс. руб. / 407 112 тыс. руб.) * 100% = 9,69% 

Как показывают произведенные  расчеты рентабельность продаж ООО  «АвтоАльянс» наибольшего своего значения достигала в 2003 году – 11,72%. В 2004 году рентабельность продаж снизилась на 3,55%. Это связано с недолгим сроком существования фирмы на рынке и еще неоптимизированной структурой поставщиков. 

В 2005 году по сравнению  с 2004 годом рентабельность продаж ООО  «АвтоАльянс» возросла на 1,52%. 

Для анализа показателей  эффективности использования трудовых ресурсов ООО «АвтоАльянс» за 2003 – 2005 гг. составим таблицу 2.3. 
 

Таблица 2.3. Основные показатели эффективности использования  трудовых ресурсов ООО «АвтоАльянс» за 2003 - 2005 гг.

Показатели 

Год 

Изменение (+;-) 

Темп изменения,% 
 

2003 

2004 

2005 

2004 г. к 

2003 г. 

2005 г. к 

2004 г. 

2004 г. к 

2003 г. 

2005 г. к 

2004 г.

Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 55557 165925 407112 +110368 +241187 298,66 245,36

Численность работающих, чел. 11 21 48 +10 +27 190,91 228,57

Фонд оплаты труда, тыс. руб. 54,67 122,22 381,12 +67,55 +258,90 223,56 311,83

Среднемесячная зарплата, тыс. руб. 4,97 5,82 7,94 +0,85 +2,12 117,10 136,43

Производительность  труда, тыс. руб./чел 5050,64 7901,19 8481,50 +2850,55 +580,31 156,44 107,34 
 
 

Производительность  труда в 2003 году составила 5050,64 тыс. руб./чел., в 2004 году – 7901,19 тыс. руб./чел, в 2005 году – 8481,50 тыс. руб./чел. В 2004 году по сравнению с 2003 годом произошло  увеличение данного показателя на 2850,55 тыс. руб./чел. или на 56,44%. В 2005 году по сравнению с 2004 годом рост показателя составил 580,31 тыс. руб./чел. или 7,34%. Руководству предприятия стоит обратить внимание на существующую отрицательную динамику темпа роста производительности труда. 

В то же время, средняя  заработная плата работника за месяц  составила в 2003 году – 4,97 тыс. руб., в 2004 году – 5,82 тыс. руб., в 2005 году – 7,94 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата  также обнаруживает тенденцию к  росту: в 2004 году по сравнению с 2003 годом  наблюдается увеличение среднемесячной заработной платы на 850 руб. на 17,10%, в 2005 году по сравнению с 2004 годом – на 2120 руб., или 36,43%. Темпы роста производительности труда в 2005 году существенно ниже темпов роста заработной платы, что свидетельствует о преобладании экстенсивного типа развития. 

Основные фонды  – это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена  в средствах труда, сохраняет  в течение длительного времени  свою натуральную форму, переносит  по частям стоимость на продукцию  и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов. 

Для характеристики эффективности использования основных средств предприятия составим таблицу 2.4. 
 

Таблица 2.4. Показатели эффективности использования основных средств ООО «АвтоАльянс» за 2003 - 2005 гг.

Показатели 

Год 

Изменение (+;-) 

Темп изменения, % 
 

2003 

2004 

2005 

2004 г. 

к 

2003 г. 

2005 г. 

к 

2004 г. 

2004 г. 

к 

2003 г. 

2005 г. 

к 

2004 г.

Выручка от продажи  продукции, работ, услуг, тыс.руб. 55557 165925 407112 +110368 +241187 298,66 245,36

Прибыль от продаж, тыс.руб. 6511 13553 39456 +7022 +25903 208,15 291,12

Численность работающих, чел. 11 21 48 +10 +27 190,91 228,57

Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс.руб. 8343 12342 26683 +3999 +14341 147,93 216,20

Фондоотдача, руб. 6,66 13,44 15,26 +6,78 +1,82 201,80 113,54

Фондоемкость, руб. 0,15 0,07 0,06 -0,08 -0,01 46,67 85,71

Фондовооруженность, тыс.руб./чел. 758,45 587,71 555,90 -170,74 -31,81 77,49 94,59

Фондорентабельность,%. 78,04 109,81 147,87 +31,77 +38,06 140,71 134,66 
 
 

Фондоотдача – показатель выпуска продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность  использования основных средств предприятия. В 2003 году на 1 рубль стоимости основных средств предприятия приходилось 6,66 руб. услуг и продукции, в 2004 году – 13,44 руб., в 2005 году – 15,26 руб.. Таким образом, наблюдается увеличение фондоотдачи на 6,78 руб. или 101,80% в 2004 году по сравнению с 2003 годом, на 1,82 руб. или 13,54% в 2005 году по сравнению с уровнем 2004 года. 

Эффективность использования  основных средств предприятия также можно охарактеризовать показателем фондоемкости. Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче. В 2003 году на рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг приходилось 0,15 руб. стоимости основных средств, в 2004 году – 0,07 руб., в 2005 году – 0,06 руб. Снижение фондоемкости (увеличение фондоотдачи) означает повышение эффективности использования основных средств.