Содержание процесса принятия управленческого решения, основные понятия и структура

 

Из таблицы 2.1 видно, что доходы в 2009 году сократились  почти  на 80 % по сравнению с 2008г. В 2010 году возросли на 23,3 % по сравнению с 2008, но все равно не достигли уровня доходов 2008г.

ГУ «Орское  лесничество» финансируется по утвержденной Департаментом смете доходов  и расходов и источниками финансирования являются: средства федерального бюджета в виде субвенций, средства областного бюджета, благотворительные взносы и добровольные пожертвования юридических и физических лиц. За 2009 год из федерального бюджета в виде субвенций на реализацию отдельных полномочий в области лесного хозяйства поступило финансирование 100% от годового лимита в сумме 1951 630 рублей. Кассовый расход по бюджетной деятельности составил 1951630 рублей.

Безвозмездного  поступления ценностей за 2009 год  не было. Лимит бюджетных обязательств на 2009 г. по ГУ «Орское лесничество»  составил 1951630 рублей, израсходовано 1951630 рублей.

Дебиторской задолженности  на 1 января 2010 года ГУ «Орское лесничество»  не имеет. Кредиторская задолженность  составила 104835 рублей 36 копеек, в том  числе просроченная 104835 рублей 98 копеек по налогам.

За 2010 год из федерального бюджета в виде субвенций  на реализацию отдельных полномочий в области лесного хозяйства  поступило финансирование 100% от годового лимита в сумме 1728440 рублей.

Безвозмездного  поступления ценностей за 2010 год не было. Лимит бюджетных обязательств на 2010 г. по ГУ «Орское лесничество»  составил  1951630 рублей, израсходовано 1951630 рублей.

Дебиторской и  кредиторской задолженностей на 1 января 2011 года нет.

Численность лесничества  составляла в течение всего анализируемого периода 11 человек без изменений. Повышения квалификации работников ГУ «Орское лесничество» за период с 2008 по 2010 гг. не было.

 

 

2.2 Анализ и  оценка структуры имущества ГУ  «Орское лесничество». Прибыль и  убытки

 

 Учреждение  финансируется по утвержденной Департаментом смете доходов и расходов.

Источниками финансирования является:

• Средства федерального бюджета в виде субвенций;
• Средства областного бюджета;
• Благотворительные взносы и добровольные пожертвования юридических и физических лиц;

Имущества Учреждения состоит из основных и оборотных  средств, а также иных ценностей, оборудования и материалов, стоимость  которых отражается на самостоятельном  балансе. Имущество Учреждения является государственной собственностью Оренбургской области и закреплено за Учреждением на праве оперативного управления. Право оперативного управления имуществом, в отношении которого собственником принято решение о закреплении за Учреждением, возникает у этого Учреждения в соответствии с действующим законодательством. Права владения, пользования и распоряжения в отношении закрепленного за Учреждением имущества, Учреждение осуществляет в пределах, установленных законодательством, в соответствии с целями своей деятельности, заданиями собственника и назначением имущества. Учреждение не в праве отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом и имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему по смете.

Контроль за использованием по назначению и сохранностью имущества, закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления осуществляет Департамент и министерство природных ресурсов, земельных и имущественных отношений Оренбургской области.

Структура стоимости  имущества даёт общее представление  о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.

Устойчивость  финансового положения предприятия  в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. По данным приведённого в приложении баланса, динамика имущественного положения предприятия охарактеризована в таблице 2.2.

Из таблицы 2.2 видно, что балансовая стоимость  основных средств в 2009 году по сравнению с 2008 г. сократилась на 13,5 % и составила 11951184 рублей, и осталась неизменной в 2010 году.

Сумы амортизационных  отчислений в 2009 году по сравнением с 2008 годом сократились на 11,3 % в связи  со значительным сокращением балансовой стоимости основных фондов, а в 2010 году возросли на 2,2 %, за счет увеличения износа. Соответственно остаточная стоимость основных средств тоже сократилась на 18,2 % в 2009 году и на 5,5 % в 2010 году.

Материальные  запасы сократились в половину в 2009 году по сравнению с 2009 годом, на 1 января 2011 года материальные запасы отсутствовали.

Финансовые  активы в рассматриваемый период отсутствуют.

Поведенный  анализ имущества показал что  стоимость нефинансовых активов  ГУ «Орское лесничество» снижалась  в течении анализируемого периода, в 2009 году снизились на 18,4 %, а в 2010 году еще на 5,9 %.

В таблице 2.3 приведем сведения о движении нефинансовых активов.

Анализ  движения нефинансовых активов позволил сделать  выводы  о деятельности предприятия. Из таблицы 2.3 мы видим, что поступления имущества на баланс предприятия практически отсутствуют.

Отрицательным моментом в деятельности ГУ «Орское  лесничество» можно назвать отсутствие поступлений основных средств по всем категориям в течение 2008-2010гг.

 

 

Таблица 2.2

Динамика имущества ГУ «Орское лесничество» за 2008-2010гг.

 

Виды имущества	2008	2009	2010	АО (+,-)		ТР,%
				09-08	10-09	09/08	10/09
Нефинансовые активы: 1. Основные средства (балансовая стоимость)	13813366	11951184	11951184	-1862182	0	86,5	100,0
2. Амортизация  основных средств	9638851	8536076,39	8723518,33	-1102774,6	187441,9	88,6	102,2
3. Основные средства (Остаточная стоимость )	4174515	3415107,61	3227665,67	-759407,39	-187441,9	81,8	94,5
Материальные запасы	27445	13272,51	-	-14172,49	-13272,51	48,4	0,0
Итого нефинансовые активы	4201960	3428380,12	3227665,67	-773579,88	-200714,5	81,6	94,1
II Финансовые активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого	4201960	3428380,12	3227665,67	-773579,88	-200714,5	81,6	94,1

 

 

Таблица 2.3

Движение имущества  ГУ «Орское лесничество» 2008-2010гг

Счета аналитического учета	2008	поступление	выбытие	2009	поступление	выбытие	2010
Движение основных средств 1.1 Основные  средства	13813366	-	1862182	11951184	-	-	11951184
-жилые помещения	3304812,2	-	445522	2859290	-	-	2859290
- нежилые помещения	5096921,8	-	687117	4409805	-	-	4409805
- сооружения	944415,8	-	127317	817099	-	-	817099
- машины и  оборудование	3206491,6	-	432268	2774224	-	-	2774224
- транспортные  средства	1260724,5	-	169958	1090766	-	-	1090766
1.2 Амортизация  основных средств	9638851	х	1102775	8536076,39	х	187441,94	8723518,33
- амортизация  жилых помещений	2079123,4	х	237871	1841252,23	х	60425,16	1901677,39

Продолжение табл. 2.3

- амортизация  нежилых помещений	3146411,1	х	359979	2786432,31	х	23384,76	2809817,07
- амортизация  сооружений	493741,3	х	56488,6	437252,68	х	17265,72	454518,40
- амортизация  машин и оборудования	3021233,2	х	345657	2675575,91	х	23580,74	2699156,65
- амортизация  транспортных средств	898342,0	х	102779	795563,26	х	62785,56	858348,82
Движение материальных запасов 2.1 Материальные  запасы	27445	14172,5	-	13272,51	146820	160092,51	-
- горюче-смазочные  материалы	19205	5932,49		13272,51	100494,91	113767,42	-
- прочие материальные  запасы	8240	-	8240	-	46325,09	46325,09	-

 

Из приведённых  данных видно, что за истекшие годы у предприятия практически не происходило изменения структуры баланса. Имущество предприятия снизилось на сумму 974294,33. рублей, что на 23% меньше по сравнению с 2008 годом. Большая часть сокращения произошла за счет материальных запасов.

Для того что  бы более полно рассмотреть результаты деятельности ГУ «Орское лесничество» необходимо рассмотреть динамику финансовых результатов деятельности в таблице 2.4.

Из таблицы  можем сделать выводы, что с 2008 по 2010 годы ГУ «Орское лесничество» несло убытки. Размер убытка в 2009 году увеличился на 24,4 %, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом сократился на 28,3 %.

Доходы  от приносящей доходы деятельности сократились на 78,9 % в 2009 году по сравнению с 2008 годом, а в 2010 году возросли на 23,3 %, но все-таки не достигли уровня 2008 года. Это говорит о том, что предприятие отказалось от ряда приносящих доходов видов деятельностей, что отрицательно сказалось на финансовом результате.

Основную долю расходов составила оплата труда. Увеличение произошло в 2009 году на 26,9 %, и составила 1364130 рублей, но в 2010 году произошло снижение заработной платы  на 13,1 % за счет смены кадрового состава на менее квалифицированных рабочих, заработная плата которых был ниже.

Соответственно  произошло увеличение  начислений на выплаты по оплате труда в 2009 году на 28,3 %, и составила 349780,73рублей, а в 2010 году произошло снижение этих начислений  на 13,6 %.

Выплаты рабочим  не входящих в штатное расписание в 2009 году сократилась на 72,2 % и осталась на таком же уровне в 2010 году.

Расходы по приобретению работ и услуг в 2008 году  за счет бюджета составили 128100 рублей, в основном за счет услуг связи и прочих услуг.

 

 

Таблица 2.4

Динамика финансовых результатов  деятельности ГУ «Орское  лесничество» за 2008-2010гг.

Наименование  показателя	2008		2009		2010		ТР,%
	Бюджетная деятельность	Приносящая  доход деятельность	Бюджетная деятельность	Приносящая  доход деятельность	Бюджетная деятельность	Приносящая  доход деятельность	09/08	10/09
Доходы	-	247700	-	52283,68	-	64479,18	21,1	123,3
- налоговые  доходы	-	-	-	-	-	27094	-	-
- доходы от  оказания платных услуг	-	-	-	52283,68	-	37385,18	-	71,5
- прочие доходы	-	247700	-	-	-	-	-	-
Расходы	2188146	247700	2729602,39	45607,49	1957975,94	60124,45	113,9	72,7
Оплата труда и начисления по оплате труда	1365853,68	-	1718910,73	-	1489820	2564,70	125,8	86,8
- заработная  плата	1075284	-	1364130	-	1185259	-	126,9	86,9
- прочие выплаты	18000	-	5000	-	5000	-	27,8	100,0
- начисления  на выплаты по оплате труда	272569,68	-	349780,73	-	299561	2564,70	128,3	86,4