Планирование. Контролинг.

 

      Служба  контроллинга: вся деятельность находится  под контролем соответствующих  служб контроллинга. Всего: 100%.

      Ответственность формирования в %:

      Отдел сбыта (расходы) -    5%

      Разработка  конструкции, нормирование -   60%

      Состав  материалов, дизайн, допуски, качество.

      Служба, связанная с закупкой (количество, качество материала, заготовки)     10%

      Подготовка  производства (планирование производства, рабочего мнения, машин, размещение и  т.п.)  20%

      Производство     5% 

      Контрольные показатели, характеризующие эффективность управления предприятием и его успех. 

      Требования  к этим показателям :

1. Многофункциональное изложение (показатель может быть использован как для характеристики всего предприятия, так и для отдельных видов деятельности)
2. Показатели должны рассматриваться в динамике.
3. Показатели должны быть сравнимы.
4. Показателей не должно быть слишком много и не должно быть слишком мало, их должно быть оптимальное количество.

      Показатели  для оценки эффективности деятельности предприятия:

1. Радиус действия портфеля заказов (на сколько месяцев хватит) = Портфель заказов / Среднемесячный оборот
2. Рентабельность
3. Прибыльность
4. Производительность
5. Нормы затрат времени

  (Показатели, которые характеризуют финансовую  деятельность)

 

1)  r_i = П_i/S_i×100% - рентабельность товара.

2)  R_пр = П_бал/(К_обор + К_осн) -рентабельность предприятия.

3)  R_ук = П/(УК + Рез.Ф) - рентабельность уставного капитала.

4) R_исп.к = П_бал/(УК + Долг. Кред.) - рентабельность используемого капитала

5)  Норма  прибыли (в знаменателе объем реализации)

6) Рентабельность  сбыта = Затраты на продажу  и сбыт / Объем реализации

7) Доля  общефирменных затрат (FC) = Общефирменные  издержки / Объем реализации

8) Зарплатоемкость  = ФОТ / Объем реализации

      Коэффициенты:

• покрытия (ликвидности) = Текущие активы (оборотные средства) / Текущие обязательства

 

• критической ликвидности (для РФ быстрой ликвидности) = (деньги на р/с + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства   k®>1
• абсолютной ликвидности = деньги на р/c / краткосрочные обязательства   k®0,3

   Коэффициент зависимости от привлеченных средств (внешних долгов) = Долгосрочные займы или кредиты / Используемый капитал     k®0,3 (30%)

      1) Длительность оборачиваемости запасов  (показатель дней для запасов) = Запасы * 365 / Величина закупок на 1 цикл

, где

n_год – годовой объем реализации;

W_об – средняя величина оборотных средств;

n_об – количество оборотов.

      2) Показатель срока оплаты дебеторской  задолженности (количество дней, необходимое заказчикам для оплаты счетов-фактур) = Дебеторская задолженность * 365 / Годовой объем реализации

      3) Показатель погашения кредиторской  задолженности = Кредиторская задолженность * 365 / Объем реализации

1) Производительность  работника = Объем реализации / Количество работников

2) ------//------- = Чистая прибыль / Количество  работников

3) Коэффициент  фондоотдачи = Объем реализации / Среднегодовая стоимость основных средств

Финансовые  показатели:

1) Норма  прибыли = Прибыль / Объем продаж

Уровень: низкий – 0,6%; средний – 1,7-2%; высокий - >3%.

2) Рентабельность  фирмы = Чистая прибыль / Чистые  активы

Уровень: низкий - <2%; средний – 6%; высокий  – >6%.

3) Рентабельность  оборотных средств = Прибыль / Оборотные средства

Уровень: низкий – 2,3%; средний - >7%; высокий – >13%.

4) Коэффициент  обеспечения наличными ресурсами  к ежедневному потреблению оборотных средств

Уровень: низкий – 3%; средний – 5%; высокий - >6%.