Отчет по практике в ОАО «МДМ Банк»

Содержание

 

Введение            3

 

1. Наименование организации, являвшейся  базой практики студента,

характеристика финансовой деятельности, финансового состояния и 

положения организации на рынке       4

2. Описание работ, выполнявшихся  студентом за период прохождения

практики, с подробной характеристикой  работы с финансовой

документацией          18

3. Характеристика материалов, подобранных  для использования в 

дипломной работе         19

4. Анализ финансовых  показателей по тем направлениям  деятельности,

которые служат иллюстрацией отдельных положений дипломной

работы           20

5. Выводы и предложения,  сделанные по результатам проведенного 

анализа финансовых показателей  деятельности организации 

(предприятия) или отдельного  подразделения в соответствии с

тематикой дипломной работы       37

 

 

Введение 

 

Объект исследования – Открытое акционерное общество «МДМ Банк».

Предметом исследования – процесс кредитования предприятий розничной торговли в ОАО «МДМ Банк».

Цель исследования - разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета и контроля для оптимизации дебиторской задолженности в ОАО «МДМ Банк».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

• изучить теоретические аспекты учета, контроля и анализа кредитов и займов в кредитных организациях;
• дать краткую характеристику ОАО «МДМ Банка»;
• изложить клиентскую политику Банка;
• описать развитие ресурсной базы Банка;
• оценить финансовое состояние Банка;
• изучить кредитный портфель банка;
• оценить состояние кредитов и займов;
• разработать стратегию дальнейшего развития для оптимизации кредиторской задолженности банка.

Информационная база исследования: законы и нормативные документы по деятельности кредитных организаций; учебно-методическая и научная литература по бухгалтерскому учету в банках, финансовому анализу в коммерческих банках; статьи из периодических изданий по бухгалтерскому учету в коммерческих банках; данные финансового учета ОАО «МДМ Банк».

 

1. Наименование организации,  являвшейся базой практики студента, характеристика финансовой деятельности, финансового состояния и положения организации на рынке

 

ОАО «МДМ Банк» основано в результате объединения МДМ  Банка и УРСА Банка, завершившегося в августе 2009 г. МДМ Банк является одним из наиболее динамично развивающихся  банков России и входит в число крупнейших в стране по размеру собственного капитала и объему активов. В состав акционеров МДМ Банка входят крупнейшие международные финансовые организации – Международная финансовая корпорация (IFC) и Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР). МДМ Банк – современный универсальный кредитно-финансовый институт, предлагающий широкий спектр услуг корпоративным и частным клиентам.

Клиентская база МДМ  Банка начитывает около 3 млн розничных  клиентов, более 37 500 клиентов малого и  среднего бизнеса и 27 500 корпоративных клиентов. Более 350 подразделений банка работают в 162 городах России. Представительства банка открыты в Лондоне, Пекине, Праге, Алматы.

Банк имеет одни из самых высоких кредитных рейтингов среди российских частных банков: Standard & Poor’s (B+), Fitch Ratings (BB-) и Moody’s (Ba2). Банк имеет Генеральную банковскую лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций № 323 от 6.08.2009.

В 2009 г. журнал The Banker (входит в группу Financial Times) объявил МДМ  Банк победителем в номинации  «Банк года в России». Аналогичная награда журнала The Banker присуждалась банку также в 2002 г.

В 2008 г. журнал Euromoney признал  банк победителем в номинации  «За лучшее управление корпоративным  и инвестиционным банковским бизнесом в Центральной и Восточной  Европе по итогам 2007 года». В 2007 и 2006 гг. банк занял первое место по результатам Исследования информационной прозрачности российских банков Standard & Poor’s. В 2006 г. он также был награжден дипломом журнала Euromoney как один из ведущих банков России и развивающихся стран Европы, применяющий наиболее передовые стандарты корпоративного управления. В 2005 – 2008 гг. МДМ Банк получил ряд наград журнала Global Finance.

Фирменное (полное официальное) наименование объединенного банка: Открытое акционерное  общество «МДМ Банк»

Cокращенное фирменное наименование  объединенного банка: ОАО «МДМ  Банк»

Hаименование объединенного банка на английском языке: MDM Bank, Open Joint Stock Company

«МДМ Банк» — один из крупнейших коммерческих банков в России, в  его состав входят крупные международные  финансовые институты. Банк предлагает широкий спектр финансовых услуг  физическим и юридическим лицам.

Основные услуги МДМ Банка:

-вклады и депозиты физических  лиц, депозиты и вклады юридических лиц, потребительские кредиты, ипотечные кредиты, кредиты малому бизнесу, банковские переводы, платежные карты, интернет банк и дистанционное обслуживание, расчетно-кассовое обслуживание и открытие банковского счета, услуги мобильного банка.

По итогам 2007 г. группа аналитиков Банка, по мнению информационного агентства Cbonds, заняла второе место в России в номинациях «Лучшие аналитики  рублевого рынка» и «Лучшие аналитики  рынка еврооблигаций».

В мае 2007 года МДМ Банк стал лауреатом премии «Золотая Саламандра» в номинации «За лучший продукт АВТО+КРЕДИТ+СТРАХОВАНИЕ». Программа банка, получившая столь высокую оценку, создана совместно с партнером по автокредитованию компанией «ГЕМА Моторс».

В июне 2007 г. МДМ Банк стал лауреатом премии «Банковское дело - 2007» в номинации «За успехи в развитии кредитования малого и среднего бизнеса» и награжден почетным дипломом.

Лицензии и реквизиты ОАО  «МДМ Банка»:

1. Генеральная лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций № 323, от 6.08.2009;
2. Лицензия на осуществление банковских операций (привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов и иные операции с драгоценными металлами) № 323, от 6.08.2009;
3. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление:
• брокерской деятельности № 154-12574-100000;
• дилерской деятельности № 154-12579-010000;
• депозитарной деятельности № 054-10897-000100;
4. деятельности по управлению ценными бумагами № 154-12584-0010000;
5. Лицензия Биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле № 1410;
6. Лицензия на осуществление предоставления услуг в области шифрования информации № 056У;
7. Лицензия на осуществление деятельности по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств № 055Х.

Являясь одним из лидеров  среди частных кредитных учреждений нашей страны, МДМ Банк осознает свою ответственность перед российским обществом и потому стремится внести вклад в повышение благосостояния и устойчивое развитие регионов присутствия.

Партнерство бизнеса  и общества является залогом устойчивого  развития любой коммерческой организации. Пользоваться уважением граждан и достигать новых высот деловое сообщество сможет только тогда, когда будет учитывать интересы и предпочтения всей многообразной аудитории, с которой оно взаимодействует, – и клиентов, и общества в целом. Именно такой системный подход к корпоративной социальной ответственности неразрывно связан с долгосрочными стратегическими принципами развития бизнеса.

Этот подход был сформулирован  в принятой в марте 2010 года Политике корпоративной социальной ответственности  ОАО «МДМ Банк», которая определила приоритеты Банка в этой сфере и стала новым качественным шагом в развитии Банка как социально ответственного института.

Согласно Политике МДМ  Банк реализует программы в области  КСО по трем главным направлениям: высшее образование, культура и финансовая грамотность.

Основные показатели по состоянию на 1 июля 2009 года представлены в таблице 1.

 

Таблица 1

Основные показатели деятельности, млн. руб.

Показатели	2007	2008	2009
Нетто-активы	185 387	205 732	199 838
Кредиты клиентам	87 315	100 043	98 781
Портфель ценных бумаг	19 758	16 483	27 383
Средства в кредитных  организациях	31 151	28 576	20 930
Собственные средства	15 646	19 249	18 555
Средства клиентов	95 441	110 968	99 470
Привлеченные средства банков	28 310	31 545	42 748
Выпущенные ценные бумаги	16 676	13 993	12 331
Процентный доход	6 872	3 501	7 057
Доходы от операций с  ЦБ и ин. валютой	47 437	39 215	50 715
Результат деятельности	5 476	1 698	2 894
Рентабельность активов	2,95%	3,30%	2,89%
Норматив достаточности  собствен. средств(Н1)	11,30%	11,65%	11,41%
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	118,9%	110,9%	102,9%

 

Чистая прибыль МДМ  Банка по РСБУ за сентябрь 2009 г. составила 1383 млн рублей по сравнению с 232 млн  рублей за август.

Величина собственных  средств банка на 1 октября 2009 г. составила 59,9 млрд рублей, а коэффициент достаточности капитала – 16,6%, увеличившись по сравнению с прошлым месяцем на 0,93 процентных пункта. Большой запас капитала позволяет банку создавать необходимые резервы с учетом всех ожидаемых потерь и увеличивает запас прочности и устойчивости банка в условиях нестабильной экономической ситуации.

МДМ Банк демонстрирует  положительный финансовый результат  даже в условиях роста просроченной задолженности, характерного для всего  банковского сектора. Просроченная ссудная задолженность МДМ Банка на 1 октября 2009 г. составила 12,5% от кредитного портфеля (увеличившись за сентябрь на 1,1 процентных пункта). Действия банка в области кредитных рисков нацелены на максимальное покрытие резервами просроченной задолженности в целях соблюдения выбранной политики стабильности, направленной на максимальную защиту интересов кредиторов и вкладчиков. Так, в сентябре МДМ Банк дополнительно сформировал резервы на сумму более 480 млн рублей. При этом коэффициент покрытия резервами просроченной задолженности на 1 октября 2009 г. составил 112,7%. С начала года банк создал резервы в размере 15 млрд рублей, при этом чистая прибыль за 9 месяцев 2009 года составила 194,2 млн рублей. Банк намерен и в дальнейшем проводить консервативную политику в области формирования резервов с целью минимизации рисков, связанных с возможными потерями по выдаваемым ссудам.

В настоящее время  стратегическим приоритетом МДМ  Банка является увеличение доли привлеченных средств клиентов в пассивах. Величина клиентских пассивов на 1 октября 2009 г. составила 164,5 млрд рублей. Структура привлеченных средств клиентов сбалансирована: средства корпоративных клиентов – 87,9 млрд рублей, вклады физических лиц – 76,6 млрд рублей.

Размер чистых активов  банка на 1 октября 2009 г. составил 388,4 млрд рублей. Величина ликвидных активов и ценных бумаг Банка достигла 116,9 млрд рублей (30,1% чистых активов). При этом достаточно высокий уровень ликвидности банка сформирован без использования лимита беззалогового кредитования, открытого в Центральном Банке на сумму 76,3 млрд рублей.

Высокий уровень достаточности  капитала и ликвидности позволяет  МДМ Банку наращивать активы, в  частности, выступать в качестве крупного кредитора корпоративного сектора экономики, расширять кредитные  программы для частных клиентов. Величина кредитного портфеля банка 1 октября на 2009 г. составила 266,1 млрд рублей, в т.ч. портфель кредитов корпоративным клиентам – 184,7 млрд рублей, портфель кредитов розничным клиентам – 81,4 млрд рублей.

Организационная структура ОАО «МДМ Банк» выглядит следующим образом (рис. 1) и содержит следующие структурные подразделения.

 

 

 

Оценка системы бухгалтерского учета в ОАО «МДМ Банк»

 

Учетно - операционный аппарат  ОАО «МДМ Банка» состоит из работников, занятых оформлением, контролем расчетно - денежных документов и отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета.

Учетно - операционный аппарат  возглавляется главным бухгалтером  банка, действующим на основании  Закона «О бухгалтерском учете» и Правил ведения бухгалтерского учета, Положения о главных бухгалтерах, утвержденного постановлением СМ СССР от 24 января 1980 г., с учетом требований приказа Минфина РФ от 26 декабря 1994 г. No 170, и действующего положению МДМ Банка.

В МДМ Банке главный бухгалтер имеет несколько заместителей, отвечающих за разные участки работы: а) учет внутрихозяйственных операций банка; б) операционный учет; в) учет валютных операций; г) учет ценных бумаг; д) учет доходов, расходов и финансовых результатов, а также составление финансовой и налоговой отчетности.

Учетно - операционный аппарат  банка работает по принципу ответственных  исполнителей или операционных бригад. Конкретные обязанности работников учетно - операционного аппарата определяются главным бухгалтером банка.

Учет задолженности  по кредитам в ОАО «МДМ Банк» ведется  на счетах подразделов "Межбанковские  привлеченные и размещенные средства" (счета 319 - 325) разд. 3 "Межбанковские  операции", "Кредиты предоставленные" (счета 441 - 459) и "Прочие размещенные  средства" (счета 460 - 473) разд. 4 "Операции с клиентами" Плана счетов бухгалтерского учета. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору. Суммы на соответствующие счета второго порядка по срокам относятся в момент совершения операций. При пролонгации количество дней, на которые увеличен/уменьшен первоначальный срок, прибавляется/вычитается из первоначального срока, и сумма переносится на счет второго порядка с новым сроком. Резерв на возможные потери по ссудам отражается на отдельном лицевом счете, при этом номер балансового счета первого порядка по учету резерва совпадает с номером ссудного счета.