Организация оплаты труда на предприятии

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Расчет  структуры фонда заработной платы  за 2007 год

1. Оплата  за отработанное время

1.1. Расчет  заработной платы по тарифным  ставкам и окладам  :

• рабочих

• специалистов

1.2. Размер  премии за основные результаты  хозяйственной премии  :

• рабочие

• специалисты

1.3. Доплаты,  надбавки.

1.3.1. Компенсационные  выплаты, связанные с режимом  работы и условиями труда.

1.3.1.1. Выплаты,  обусловленные районным регулированием  оплаты труда:

– районный коэффициент  [30 % от основного ФЗП]:

• рабочие – 37673 тыс. руб.;
• специалисты – 46734 тыс. руб.

– северная надбавка [50 % от основного ФЗП]:

• рабочие – 67326,1 тыс. руб.;
• специалисты – 77859,8 тыс. руб.

1.3.1.2. Доплаты  за работу во вредных или  опасных условиях и на тяжелых  работах  .

• рабочие –342,6 тыс. руб.;
• специалисты – 0 тыс. руб.

1.3.1.3. Доплаты  за работу в ночное время  :

• рабочие

• специалисты

1.3.1.4. Доплаты  за ненормированный рабочий день  .

• рабочие – 335,7 тыс. руб.;
• специалисты – 0 тыс. руб.

1.3.1.5. Оплата  работы в выходные и праздничные  дни  осуществляется в двойном размере:

• рабочие

• специалисты

1.3.1.6. Оплата  сверхурочной работы  :

• рабочие

• специалисты

                      

1.3.1.7. Надбавка  за вахтовый метод работы  .

• рабочие – 1658,6 тыс. руб.;
• специалисты – 726,6 тыс. руб.

1.3.1.8. Другие  выплаты  :

• рабочие – 828 тыс. руб.;
• специалисты – 0 тыс. руб.

1.3.2. Стимулирующие  доплаты и надбавки к тарифным  ставкам и окладам  показаны в табл. 1.

Таблица 1

Доплаты и  надбавки, (тыс. руб.)

Наименование показателя	Рабочие	Специалисты	Всего
Надбавки за высокое профмастерство	39,3	0	39,3
Надбавки за классность (водители)	2916,7	0	2916,7
Доплаты за совмещение профессий	361,7	1453,4	1815,1
Доплаты за расширение зоны обслуживания	88,7	169,5	258,2
Другие	16,7	773,2	789,9
ИТОГО:	3423,1	2396,1	5819,2

1.4. Оплата  труда работников несписочного  состава  .

• рабочие – 898 тыс. руб.;
• специалисты – 3502,8 тыс. руб.

 

Фонд  основной заработной платы с учётом районного коэффициента и северных надбавок:

• рабочие

• специалисты

 

Итого основная заработная плата: –  у рабочих = 244022,3 тыс. руб.;

                                                                – у специалистов = 288000,1 тыс. руб.

 

2. Оплата  за неотработанное время

2.1. Оплата  отпусков:

• рабочие

,

где   – длительность отпуска, дни

• специалисты

2.2. Прочие  оплаты.

• рабочие – 10845,5 тыс. руб.;
• специалисты – 16003 тыс. руб.

3. Единовременные  поощрительные выплаты

3.1. Вознаграждение  по итогам за год. 

• рабочие – 20130 тыс. руб.;
• специалисты – 19066 тыс. руб.

3.2. Материальная  помощь всем работникам.

• рабочие – 8631,9 тыс. руб.;
• специалисты – 10565,2 тыс. руб.

3.3. Прочие  единовременные выплаты. 

• рабочие – 4256,7 тыс. руб.;
• специалисты – 4766 тыс. руб.

 

Итого фонд заработной платы: – у  рабочих = 328462,5 тыс. руб.;

                                                         – у специалистов = 379537,6 тыс. руб.

 

Среднегодовая заработная плата:

• 1 рабочего

• 1 специалиста

Среднемесячная  заработная:

• 1 рабочего

• 1 специалиста

 

Состав  и структуру фонда заработной платы предприятия по годовому отчету 1 - Т, который включает в себя не только фонд оплаты труда за счет себестоимости, но и выплаты за счет средств, предусмотренных в смете социальных и представительских расходов за 2006 – 2007 гг. представим в табл.2 и наглядно изобразим на рис. 3 и 4.

Таблица 2

Состав фонда  заработной платы

Наименование статей	ФЗП в 2006 году		ФЗП в 2007 году		Темп  роста, % на 1 раб.
	Всего тыс. руб.	На 1 работника  (в месяц), тыс. руб.	Всего тыс. руб.	На 1 работника  (в месяц), тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
1. Оклады и тарифы	140787,7	4,95	181092,2	5,83	117,8
2. Районный коэффициент и северная  надбавка	171868,4	6,04	229592,9	7,40	122,5
3. Премия за основные результаты  хоз. деятельности	70573,8	2,48	99197,9	3,20	129,0
4. Вознаграждение  по итогам работы за год	38090,6	1,34	39196,0	1,25	93,3
5. Доплаты и надбавки	13227,9	0,47	17738,6	0,57	121,3
6. Единовременные  поощрительные премии	34402,1	1,21	28219,8	0,91	75,2
7. Прочие выплаты	79705,0	2,81	112962,7	3,64	129,5
Итого ФЗП	548655,5	19,3	708000,1	22,8	118,1

 

 

 

Рис. 3. Структура ФЗП в ОАО  «Северные МН» за 2006 год

 

 

 

 

Рис. 4. Структура ФЗП в ОАО  «Северные МН» за 2007 год

 

Анализ  ФЗП в динамике по годам показывает, что структура ФЗП не претерпела значительных изменений и осталась на прежнем уровне.

 

 

 

Приложение 2

 

Расчет  удельного веса затрат на оплату труда  в себестоимости продукции

 

Структура затрат предприятия по экономическим элементам  представлена в табл. 3.

Таблица 3

Динамика  структуры затрат на перекачку нефти  по экономическим элементам

Элементы затрат	2006 год		2007 год		Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1. Материальные затраты -     всего	139564	5,9	217188	7,1	+ 77624	155,6
в том числе:
- материалы	108828	4,6	181836	6,0	+ 73008	167,1
- топливо	24473	1	27614	0,9	+ 3141	112,8
- нефть на собственные нужды	2996	0,1	3839	0,1	+ 843	128,1
- газ на собственные нужды	3267	0,2	3899	0,1	+ 632	119,3
2. Затраты на энергию	254584	10,8	400578	13,0	+ 145994	157,4
- эл./энергия	249553	10,6	394142	12,8	+ 144589	157,9
- теплоэнергия	5031	0,2	6436	0,2	+ 1405	127,9
3. Фонд оплаты труда	486110	20,7	653001	21,3	+ 166891	134,3
4. Единый социальный налог	128386	5,5	164944	5,4	+ 36558	128,5
5. /Износ/ амортизация	367179	15,6	453447	14,8	+ 86268	123,5
6. Прочие затраты - всего	962841	41,1	1166972	38	+ 204131	121,2
в том числе:
- капитальный ремонт	330898	14,1	310346	10,1	– 20552	93,8
- услуги связи	121391	5,2	195257	6,4	+ 73866	160,8
- услуги транспорта	53704	2,3	63265	2,1	+ 9561	117,8
- услуги охраны	15321	0,7	19645	0,6	+ 4324	128,2
- плата за землю (аренда)	-		2101	0,1	+ 2101	-
- подготовка кадров	6176	0,3	8338	0,2	+ 2162	135,0
- расходы на диагностику МН	55295	2,4	62340	2,0	+ 7045	112,7
- расходы на страхование	203134	8,6	223306	7,3	+ 20172	109,9
- лизинговые платежи	-	-	9		+ 9	-
- другие прочие	176922	7,5	282365	9,2	+ 105443	160,0
ИТОГО затрат	2338664	99,6	3056130	99,6	+ 717466	130,7
7. Налоги в составе с/с	10035	0,4	11298	0,4	+ 1263	112,6
ВСЕГО затрат	2348699	100	3067428	100	+ 718729	130,6

 

 

Приложение 3

Оценка эффективности использования  средств на оплату труда в 2007 году

 

Показатели эффективности использования  фонда оплаты труда представлены в табл. 4.

Таблица 4

Показатель	2006 год	2007 год	Отклонение, + / –	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции	4341590	4720527	+ 378937	108,7
Чистая прибыль	1461974	1174141	– 287833	80,3
Фонд заработной платы	548655,5	708000,1	+ 159344,6	129,0
Выручка, приходящаяся на 1 рубль заработной платы	7,91	6,67	– 1,24	84,3
Сумма чистой прибыли на 1 рубль заработной платы	2,66	1,66	– 1	62,4

 

Показатели  эффективности использования оплаты труда в 2007 году по сравнению с 2006 заметно снизились. Это произошло в результате:

• снижения тарифа на транспортировку нефти;
• увеличения себестоимости продукции.

Для получения  необходимой прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста  его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости  продукции и уменьшение суммы  прибыли.

Для характеристики соотношения между темпами роста  производительности труда и средней  заработной платы исчисляют коэффициент  опережения :

                                                                                                                         (2.2)

где    – темп роста среднегодовой выработки 1 работника, %;

 – темп роста реальной  среднегодовой заработной платы  1 работника, %.

В связи  с тем, что ежегодная инфляция составляет 15 %, то в 2007 году реальная среднегодовая заработная плата работника предприятия составит