Исследование систем управления и их проектирование

1. план контрольно-ревизионной работы Министерства;
2. задания Президента Удмуртской Республики и Правительства Удмуртской Республики;
3. обращения органов государственной власти Удмуртской Республики, Прокуратуры Удмуртской Республики, Государственного контрольного комитета Удмуртской Республики, органов местного самоуправления Удмуртской Республики.

 План контрольно-ревизионной работы Министерства на следующий финансовый год (далее – План работы) ежегодно до 15 декабря текущего года формирует КРУ с учетом предложений структурных подразделений Министерства.

 При подготовке  Плана работы учитываются:

законность и периодичность  проведения контрольных мероприятий;

актуальность планируемых контрольных  мероприятий;

степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

реальность сроков проведения контрольных мероприятий, определяемых с учетом всех возможных временных затрат;

реальность, оптимальность планируемых  контрольных мероприятий, равномерность  распределения нагрузки;

экономическая целесообразность проведения контрольных мероприятий;

наличие резерва времени  для выполнения внеплановых контрольных  мероприятий.

 В Плане работы  по каждому контрольному мероприятию  указываются: 

объект контроля;

проверяемый период;

суммы финансирования в  проверяемом периоде;

форма контрольного мероприятия;

срок проведения контрольного мероприятия;

ответственные исполнители.

 Проект Плана работы после  его согласования с руководителями  структурных подразделений Министерства  представляется на утверждение  министру финансов Удмуртской  Республики до 25 декабря текущего  года.

 В случае необходимости в  План работы в течение года могут вноситься изменения.

 Контроль за ходом выполнения  мероприятий Плана работы осуществляет  начальник КРУ.

 

Назначение контрольного мероприятия

 

 Для проведения каждого контрольного  мероприятия составляется программа,  которая является обязательной для исполнения в полном объеме.

Составлению программы  контрольного мероприятия предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих контрольных мероприятий и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность объекта контроля.

 Программа контрольного  мероприятия содержит:

форму контрольного мероприятия;

тему контрольного мероприятия;

наименование объекта  контроля;

проверяемый период;

перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа проводит контрольные действия.

 Программа контрольного мероприятия,  предусмотренного Планом работы, либо внепланового контрольного  мероприятия, проводимого должностными лицами Министерства, разрабатывается и подписывается руководителем ревизионной группы и согласовывается заместителем министра финансов Удмуртской Республики, курирующим работу структурного подразделения Министерства, ответственного за проведение контрольного мероприятия, и утверждается приказом министра финансов Удмуртской Республики.

Программа по отдельным  вопросам контрольного мероприятия  разрабатывается и подписывается  членом ревизионной группы, осуществляющим контрольное мероприятие, и утверждается начальником соответствующего структурного подразделения Министерства.

 На проведение каждого контрольного  мероприятия начальником КРУ  в течение 1 рабочего дня разрабатывается  проект приказа, в котором указываются:

наименование объекта контроля;

проверяемый период;

состав ревизионной группы, с  указанием фамилий, инициалов и  должностей членов ревизионной группы;

руководитель ревизионной группы;

сроки проведения контрольного мероприятия.

Приказ на проведение контрольного мероприятия в течение 1 рабочего дня подписывается министром финансов Удмуртской Республики.

 При направлении  должностных лиц Министерства  для участия в контрольном  мероприятии в составе ревизионных  групп, организованных по инициативе  органов государственной власти  Удмуртской Республики, Прокуратуры Удмуртской Республики, Государственного контрольного комитета Удмуртской Республики, органов местного самоуправления Удмуртской Республики, при необходимости также издается приказ Министерства.

 Руководителем ревизионной  группы при проведении контрольных мероприятий в отношении объектов контроля, имеющих подведомственную сеть, может быть назначено должностное лицо Министерства, занимающее должность не ниже консультанта.

 Руководителем ревизионной  группы при проведении контрольных  мероприятий в отношении прочих объектов контроля может быть назначено должностное лицо Министерства, занимающее должность не ниже главного специалиста - эксперта.

При участии в контрольном мероприятии  должностных лиц структурных  подразделений Министерства сроки  проведения контрольного мероприятия и состав ревизионной группы согласовываются с начальником соответствующего структурного подразделения Министерства.

 

Проведение  контрольного мероприятия

 

Основанием для проведения контрольного мероприятия является представление  руководителю объекта контроля приказа о проведении контрольного мероприятия и ознакомление его с программой контрольного мероприятия.

Срок проведения контрольного мероприятия  не может превышать 30 рабочих дней.

При проведении контрольного мероприятия  руководитель ревизионной группы должен:

представить руководителю объекта  контроля приказ на проведение контрольного мероприятия, ознакомить его с программой контрольного мероприятия;

представить членов ревизионной группы;

решить организационно – технические  вопросы проведения контрольного мероприятия.

 Распределение вопросов и  участков работы между членами  ревизионной группы осуществляется  руководителем ревизионной группы  путем составления календарного  рабочего плана проведения контрольного  мероприятия (приложение № 2 к настоящему регламенту).

 Календарный рабочий план  проведения контрольного мероприятия  не составляется в случаях  если:

1) контрольное мероприятие осуществляется  одним должностным лицом Министерства;

2) проводится внеплановое контрольное  мероприятие, ограниченное одним рабочим днем;

3) должностные лица  Министерства входят в состав  ревизионных групп, организованных  по инициативе органов государственной  власти Удмуртской Республики, Прокуратуры  Удмуртской Республики, Государственного  контрольного комитета Удмуртской Республики, органов местного самоуправления Удмуртской Республики.

 Контрольное мероприятие проводится  путем:

проверки учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских  и других документов в целях установления законности и правильности произведенных операций, подлинности документов, арифметической правильности содержащихся в них расчетов, соответствия документов установленным формам;

фактической проверки действительности совершения операций, получения или  выдачи указанных в документах денежных средств и материальных ценностей, фактического  выполнения работ или оказания услуг;

сопоставления бухгалтерских записей  по учету с первичными документами, данных бухгалтерского учета с данными  отчетности, данных учета и отчетности с соответствующими исходными данными; сопоставления записей, документов и фактических данных по одним операциям с записями, документами и фактическими данными по связанным с ними другим операциям;

проверки выполнения предложений, данных по результатам предыдущего  контрольного мероприятия;

проведения встречных контрольных  мероприятий.

Контрольные мероприятия могут  проводиться сплошным или выборочным способом.               

Сплошной способ заключается  в проведении контрольного мероприятия  в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия.

Выборочный способ заключается  в проведении контрольного мероприятия  в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся  к одному вопросу программы контрольного мероприятия.

Руководитель ревизионной  группы вправе получать необходимые  письменные объяснения от должностных  лиц объекта контроля, справки  и сведения по вопросам, возникающим  в ходе контрольного мероприятия, и  заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных мероприятий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте  контрольного мероприятия делается соответствующая запись.

 Контрольное мероприятие может  быть приостановлено в случаях, предусмотренных пунктом 10 настоящего регламента. Руководитель ревизионной группы составляет об этом соответствующий акт, который представляется в КРУ.

Решение о приостановлении  контрольного мероприятия принимается  лицом, его назначившим, на основании акта руководителя ревизионной группы.

В срок не позднее 5 рабочих  дней со дня принятия решения о  приостановлении контрольного мероприятия  начальник КРУ:

1) письменно извещает  руководителя объекта контроля  о приостановлении контрольного  мероприятия;

2) направляет в адрес  объекта контроля письменное  представление о восстановлении  бухгалтерского (бюджетного) учета  или устранении выявленных нарушений  в бухгалтерском (бюджетном) учете,  либо устранении иных обстоятельств,  делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.

После устранения причин приостановления контрольного мероприятия  ревизионная группа возобновляет его  проведение.

 В ходе проведения  контрольного мероприятия при  необходимости руководителем ревизионной  группы может быть изменена программа контрольного мероприятия.

Программа контрольного мероприятия с внесенными изменениями  и служебная записка с изложением причин необходимости внесения изменений, составленная руководителем ревизионной  группы, согласовывается должностным лицом Министерства, утвердившим первоначальный вариант программы контрольного мероприятия.

 

Оформление  результатов контрольного мероприятия

 

Результаты проведенных  контрольных мероприятий оформляются  актом.

 Акт контрольного  мероприятия составляется и подписывается членом ревизионной группы, осуществляющим контрольное мероприятие, а также подписывается должностным лицом объекта контроля, ответственным за соответствующий участок работы.

Информация, изложенная в актах, составленных членами ревизионной группы, учитывается руководителем ревизионной группы при написании сводного акта контрольного мероприятия. Все написанные акты прилагаются к сводному акту контрольного мероприятия.

В случае, если в ходе контрольного мероприятия членами  ревизионной группы не составлялись отдельные акты, то они подписывают сводный акт контрольного мероприятия вместе с руководителем ревизионной группы.

 В тех случаях, когда выявленные  нарушения могут быть скрыты  или по ним необходимо принять  срочные меры к их устранению  или привлечению должностных лиц объектов контроля к ответственности, в ходе контрольного мероприятия составляется промежуточный акт, и от этих лиц запрашиваются необходимые письменные объяснения.

Промежуточный акт подписывается  членом ревизионной группы, ответственным за проверку конкретного вопроса программы контрольного мероприятия, и соответствующим должностным лицом объекта контроля.

Факты, изложенные в промежуточном  акте, включаются в сводный акт  контрольного мероприятия.

 В акте при описании каждого  нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, указываются:

положения нормативных правовых актов, которые были нарушены;

к какому периоду относятся выявленные нарушения;

в чем выразилось нарушение;

документально подтвержденная сумма  нарушения.

 В акте не допускаются:

указание на факты, не подтвержденные доказательствами;

морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных  и иных лиц объектов контроля;

помарки, подчистки и иные неоговоренные  исправления.

 Акт контрольного  мероприятия состоит из вводной и описательной частей.

Вводная часть акта контрольного мероприятия содержит следующие  сведения:

тема контрольного мероприятия;

дата и место составления  акта контрольного мероприятия;

основание назначения контрольного мероприятия;

фамилии, инициалы и должности членов ревизионной группы;

проверяемый период;

срок проведения контрольного мероприятия;