Финансовый менеджмент на предприятии

В ООО «Маркет» финансовое состояние характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денежных средств на расчетный счет, снижени­ем доходности деятельности.

ООО «Маркет» не обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов. Деятельность предприятия, в области пополнения запасов осуществляется за счет кредиторской задолженности.

На предприятии четвертый тип финансовой устойчивости – кризисное финансовое состояние – состояние организации, находящейся на грани банкротства, когда денежные средства, краткосрочные ценные бумаги дебиторская задолженность не покрывают ее кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

Абсолютная и нормальная устойчивость финансового со­стояния характеризуется высоким уровнем доходности и от­сутствием нарушений платежной дисциплины.

В ходе анализа необходимо определить степень финансо­вой устойчивости на начало и конец периода, оценить изме­нение финансовой устойчивости за отчетный период, опреде­лить причины изменений.

Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Маркет» проведен в таблице 5.

Таблица 5

Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Маркет»

Низкое значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств означает, что для бизнеса собственный капитал у ООО «Маркет» является главным источником фи­нансирования.  Таким образом, в 2008 году предприятие привлекло 0,38 рублей заемных средств на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Низкий коэффициент свидетельствует о низком риске.

Значение коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования находится ниже нормы (0,5) в 2008 году и  показывает, что незначительная часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Тенденция снижения коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования на -0,33 дает возможность гово­рить о стремлении к зависимости от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов.

Обязательства ООО «Маркет» могут быть покрыты его собственными средствами. Снижение коэффициента независимости свидетельствует о незначительном увеличении финансовой зависимости предприятия, роста вероятности финансовых затруднений (финансовых рисков) в будущих периодах. Такая тенденция, с точки зрения кредиторов, снижает гарантированность выполнения ООО «Маркет» своих обязательств. 65% активов предприятия сформированы за счет собственного капитала.

Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Маркет» приведена на рис. 4.

Рис. 4. Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Маркет»

Предприятие обладает возможностью  для проведения независимой финансовой политики. Удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования снизился незначительно - с 75% до 77%. Это свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации на предприятии.

2.3. Оптимизация управления финансовыми средствами предприятия

Первоочередная задача в новых кризисных условиях развития предприятия - эффективное управление денежными средствами. Очевидно, что предприятия и их поставщики ставят перед собой разные цели. Первым нужно эффективно распорядиться имеющимися средствами, вторым - взыскать дебиторскую задолженность и принять меры к сдерживанию ее дальнейшего роста.

Рассмотрим реализованные в «1С:Управлении торговлей 8» механизмы управления денежными средствами и механизмы управления взаимоотношениями с потребителями, позволяющие эффективно поддерживать процессы антикризисного управления.

                                      Директор

                                  ┌──────────────────┐

                                  │Анализ доступности│

           Главный бухгалтер      │денежных средств  │

                       │          └──────────────────┘

            Управление │                     ▲

             затратами │                     │        Планирование

                       │   Утверждение   ┌───┴─────┐   поступлений

                       │     заявки      │Платежный│◄─────────── Менеджер

             Заявка    │       ┌────────►│календарь│

            на оплату  ▼       │         └────┬────┘

Менеджер  ───────────►┌──┬─────┘              │

          ◄────────── └──┘                    │

           Отклонение              платежки   │

             заявки                только  по │

                                   утвержден- │

                                   ным  заяв- │

                                   кам заяв-  │

                                              ▼

                                             Бухгалтер

Рис. 5. Планирование поступлений и расходования денежных средств в ООО «Маркет»

Процесс управления начинается с планирования поступлений и расходов. Хозяйственные операции, такие, как закупка товара, продажи, расчеты с арендодателями и с персоналом можно отражать в системе по факту их завершения - это пассивный подход, реализуемый в системах учета. А можно планировать, контролировать исполнение, учитывать фактически совершенное и анализировать отклонения - это активный подход, поддерживаемый системами управления. Именно этот подход позволяет предприятиям эффективно работать в условиях кризиса.

«1С:Управление торговлей 8» поддерживает процессы планирования поступления денежных средств. Планирование может осуществляться в несколько этапов, и в дальнейшем эти этапы можно отслеживать с помощью отчета о планируемых поступлениях (график поступления денежных средств).

Сводная информация о планируемых поступлениях денежных средств аккумулируется в отчете «Планируемые поступления денежных средств». Информация представляется в виде графика планируемых поступлений.

Точно так же «1С:Управление торговлей 8» поддерживает процессы планирования и контроля расходов. Только для планирования расхода денежных средств используются документ «Заявка на расходование денежных средств» и соответствующий «Отчет по заявкам».

Процессы сбора и утверждения заявок необходимо построить на регулярной основе. Например, еженедельно финансовая служба рассматривает и утверждает заявки на следующую неделю. Рядовой менеджер не сможет оформить платежный документ на расход денежных средств без утверждения предварительной заявки на расходование денежных средств.

Таким образом, в системе собирается информация о планируемых поступлениях и планируемых платежах.

В любой момент времени руководитель может получить информацию о доступных для использования денежных средствах с учетом планируемых поступлений и расходов с помощью отчета «Анализ доступности денежных средств».

Анализ денежных средств можно детализировать вплоть до конкретных расчетных счетов, касс и т.д.

Итак, в программе «1С:Управление торговлей 8» для управления движением денежных средств в ООО «Маркет» можно использовать:

-документ Планируемое поступление денежных средств;

-документ Заявка на расходование денежных средств;

-график поступления денежных средств;

-состояние заявок на расходование денежных средств;

-отчет Анализ доступности денежных средств;

-отчет Платежный календарь.

Эффективное использование предложенных механизмов управления денежными средствами в ООО «Маркет» позволит организации избегать кассовых разрывов и целенаправленно использовать имеющиеся денежные средства в соответствии с установленными приоритетами.

Программа «1С:Управление торговлей 8» позволяет регистрировать операции розничной и оптовой продажи с полной или частичной оплатой платежными картами. При работе с платежными картами используются договоры эквайринга, заключенные с банком, в котором указываются виды обслуживаемых платежных карт и процент торговой уступки. После закрытия кассовой смены формируется сводная информация о всех операциях оплаты платежными картами.

Использование наборов-комплектов позволяет выполнять сборку товаров в комплект непосредственно в момент отгрузки. Примером набора-комплекта может являться набор кухонной мебели. Его цена может отличаться от суммы цен комплектующих, входящих в него. При оформлении отгрузки товаров, входящих в набор-комплект, выполняется их списание. Себестоимость набора-комплекта рассчитывается как сумма себестоимостей комплектующих, входящих в его состав. Для наборов-комплектов предусмотрены возможность резервирования товаров, входящих в их состав, а также заказ товаров у поставщика под конкретный заказ покупателя.

В программе можно указать стандартные места хранения каждого товара, объявив при этом одно из них приоритетным. Эта возможность позволяет сократить время поиска товаров на складе и время сборки заказов, а при оформлении поступления новых товаров - быстро разместить их по местам хранения. Для быстрого поиска товара на складах по указанным для него местам хранения предусмотрена печатная форма «Бланк товарного наполнения».

Для ускорения ввода информации о новых позициях в справочник «Номенклатура» в программу добавлен помощник ввода. С его помощью можно ввести информацию о номенклатуре поставщика (название, код и артикул товара) и ценах поставки, указать место хранения товара, зарегистрировать отпускные типы цен, рассчитать отпускные цены на основании базовых цен и торговых наценок, определить список комплектующих для наборов-пакетов и наборов-комплектов, а также рассчитать цены на наборы по ценам комплектующих. В процессе регистрации новой позиции номенклатуры автоматически регистрируются цены поставщика и отпускные цены номенклатуры, а также создаются другие необходимые записи в информационной базе.

Кроме того, в справочнике «Номенклатура» предусмотрена возможность быстрого просмотра данных об остатках конкретного товара, его ценах и расположении по местам хранения. При этом выводится информация не только о свободных остатках товаров, но и о количестве зарезервированного товара, а также о количестве ожидаемого товара по заказам поставщикам. Использование данной возможности поможет менеджеру по продажам быстро ответить на вопрос клиента о наличии товаров на складе, цене товара, ожидаемых поступлениях.

Режим «Быстрый отбор», реализованный в справочнике «Номенклатура», обеспечивает выполнение отбора по краткому или полному наименованию, по артикулу или по всем видимым полям формы справочника.

В программе появилась возможность проверки соответствия содержания документов поступления (реализации) фактически отгружаемым (принимаемым) товарам с помощью сканирования их штрих-кодов. При проверке товаров могут применяться различные виды торгового оборудования - сканеры штрих-кодов, терминалы сбора данных, а также считыватель RFID меток.

Для уменьшения количества документов планирования в программу добавлена возможность детализации состава плана по подпериодам его основного периода. Это позволяет сформировать один укрупненный план, например на год, и в нем указать детализацию по подпериодам, например по месяцам, без составления дополнительных документов планирования на каждый месяц.

Теперь в программе также предусмотрена большая детализация в планах по контрагентам, договорам и заказам покупателей, что обеспечивает более четкое планирование объемов продаж покупателям и контроль с помощью план-фактного анализа за исполнением планов продаж в разрезе заказов покупателей. При планировании закупок заказы поставщикам можно сформировать на основании информации о заказах покупателей, представленных в плане закупок.