Анализ среды непосредственного окружения

Взаимодействие вышеуказанных  отделов с отделом внешне - экономических  связей, отделом договорных связей (ОДС) и отдела сбыта осуществляется путем передачи из ПЭО в ОДС  и отдел сбыта планов по реализации продукции, информации о дебиторской задолженности, данных по сбыту продукции и об остатках на складах, актов на товарный выпуск. Эти отделы занимаются вопросами заключения договоров с покупателями и заказчиками, а также вопросами сбыта продукции. Взаимодействие планово-экономического отдела с производственным блоком выражается в передаче цехам планов производства.

Юридический отдел занимается юридическими аспектами деятельности предприятия, а специальный отдел  занимается оформлением документации специальных заказов. Отдел капитального строительства отвечает за возведение зданий и сооружений производственного назначения.

Так же на предприятии  находится общий отдел, куда относятся  магазин, здравпункт.

Таким образом, ЗАО «Курганстальмост»  представляет собой первичное звено промышленности, производственную единицу народного хозяйства с определённой внутренней структурой, внешней средой, закономерностями функционирования и развития.

Структура управления представлена на схеме 2 приложения А.

Стратегической целью  предприятия является удержание имеющихся и освоение новых рынков сбыта продукции и укрепление имиджа предприятия, что позволит обеспечить стабильность работы и занятость персонала. Для достижения этой цели высшее руководство и вовлеченный персонал обязуются осуществлять постоянное совершенствование системы менеджмента качества, основанное на требованиях международного стандарта ИСО 9001:2000, улучшать качество продукции, совершенствовать существующие, разрабатывать и внедрять новые технологические процессы и средства производства, устанавливать с потребителями и поставщиками взаимовыгодные партнерские отношения, основанные на доверии и долгосрочном сотрудничестве.

Работая над улучшением качества изготавливаемой продукции, предприятие постоянно сотрудничает с ведущими российскими компаниями, например, по изготовлению пролетных строений с научно-исследовательскими, проектными институтами и металлургическими комбинатами. Так среди научных и проектно-технологических институтов России и стран СНГ выделяются: Институт сварки им. Патона (г. Киев), НИЦ Мосты, Гипротрансмост, Гипростроймост (г. Москва), Трансмост (г. Санкт-Петербург).

Заказчиками продукции  завода являются государства СНГ, предприятие  изготавливало также металлоконструкции пролётных строений для Республики Лаос, элементы пролётных строений для Сирии, Монголии, Германии. Предприятие имеет ряд заказчиков, с которыми оно постоянно сотрудничает, и заказы которых обеспечивают  наполнение производственной программы на весь планируемый период, а, следовательно, и гарантирует определенный уровень прибыли в этом периоде. Среди таких заказчиков можно выделить ЗАО «Русс-Стройсервис», ОАО «Мостострой-11», ЗАО «Пермдорсервис», ОАО «Омскстроймост», ЗАО «Сибмостострой-ТНГС», ООО «Олинский плавстройотряд», ООО «Политроника» г. Санкт-Петербург, ООО «Компания «Регитад», а также мостоотряды Перми, Уфы, Казахстана, Кирова, Ленинградской и Московской областей, г. Москва, Ямало-Ненецкого Автономного Округа.

 

 

 

2 Основные технико-экономические показатели деятельности

 

В данном разделе приводятся значения основных технико-экономических показателей деятельности ЗАО «Курганстальмост» в динамике за 2004-2006 г.г. и их анализ.

Цель анализа - выявить  основные тенденции развития предприятия.

Основными источниками  информации для финансового анализа служат:

1. Баланс предприятия (форма №1);

2. Отчет о прибылях и убытках (форма №2).

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей финансовых результатов составлена таблица 1, в которой используются данные отчетности предприятия (форма №2).

При оценке финансовых результатов деятельности предприятия проводится анализ прибыли от продаж, до налогообложения и анализ чистой прибыли. Динамика прибыли ЗАО «Курганстальмост» наглядно представлена на рисунке 1.

Прибыль от продаж получается как разница между выручкой от продаж и себестоимости, коммерческих и управленческих расходов. В 2004 году выручка уменьшилась на 1,2 % при этом влияние этого фактора составило 7,54 % в сторону уменьшения, в 2005 году выручка выросла на 54,49 % при влиянии уже 580, 69 %, а в 2006 году рост составил 24,78 % при влиянии на прибыль 246,17 %.Себестоимость проданных товаров в 2004 году увеличилась на 5,46 % и его влияние составило 27,99% в сторону уменьшения прибыли, в 2005 году 51,15% и 476,57 % соответственно, в 2006 году 19,98 и 169,79 % соответственно. Таким образом, прибыль от продаж уменьшилась с 229467 тыс. руб. в 2004 году до 133284, на 41,91 %, к 2006 году произошло увеличение на 65,73 % до 220888 тыс. руб., а к концу 2006 года 401828 тыс. руб., на 81,91 %.

 

 

 

 

Таблица 1 – Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности ЗАО «Курганстальмост» за 2004-2006 г.г.

Показатели	Код строки	За 2004 г.	За 2005 г.	За 2006 г.	Темп прироста в 2005 году к 2004 году, в % (+), (-)	Темп прироста в 2006 году к 2005 году, в % (+), (-)
А	Б	1	2	3	4	5
1 Выручка (нетто) от  продажи товаров, продукции, работ,  услуг (за минусом налога на  добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	1420449	2194413	2738174	54,5	24,8
2 Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	020	-1241775	-1876965	-2252024	51,2	20,0
3  Коммерческие расходы		-45390	-96560	-84322	-	-
4 Управленческие расходы		-	-	-	-	-
5  Прибыль от продаж	050	133284	220888	401828	65,7	81,9
6 Проценты к получению	060	5868	5404	946	-	-
7 Проценты к уплате	070	-41050	-29735	-32759	-	-
8 Доходы от участия  в других организациях	080	9	5	6	-44,4	20,0
9 Прочие операционные  доходы	090	375990	125463	137751	-66,6	9,8
10 Прочие операционные  расходы	100	-387692	-142913	-176512	-63,1	23,5
11 Внереализационные  доходы	120	10350	6087	5870	-41,2	-
12 Внереализационные  расходы	130	-61520	-57433	-53205	-6,6	-
13 Прибыль до налогообложения	140	35239	127766	331260	262,6	159,3
14 Отложенные налоговые  активы	152	-3986	81	-54	-102,0	-166,7
15 Отложенные налоговые обязательства	151	-4649	1754	-18616	-137,7	-1161,3
16 Текущий налог на  прибыль	153	-14494	-45291	-73112	212,5	61,4
17 Чрезвычайные доходы	170	()	()	()	-	-
18 Чрезвычайные расходы	180	()	()	()	-	-
19 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	12110	84310	239478	596,2	184,0

 

Прибыль до налогообложения  уменьшилась в 2004 году в 2005 году на 63,70 %, увеличилась на 262,57 % к 2006 году Наибольшее влияние на прибыль 710 % оказали прочие операционные доходы, уменьшившиеся  на 66,64 %. В 2006 году наибольшее значение влияния фактора на изменение прибыли до налогообложения имела чистая прибыль 141,62 %.

Рисунок 1 - Динамика прибыли ЗАО «Курганстальмост» за 2004-2006 г.г., тыс.руб.

Прибыль чистая в 2004 году уменьшилась с 57968 тыс. руб. до 12110 тыс. руб., выросла на 596,20 % в 2005 году. На снижение данного показателя в 2004 году оказали влиянии уменьшившиеся прибыль до налогообложения, влияние которой составило в 2004 году 13,75 %, в 2005 году 764,05 %, в 2006 году 241,36 %. Опережающими темпами растут расходы периода, внереализационные расходы. Все это привело к снижению прибыли в 2004 году.

В отчетном периоде произошли положительные изменения в структуре прибыли. Возросла доля прибыли от реализации товаров (продукции, работ, услуг), от финансово-хозяйственной деятельности и финансовых операций. Возросла также против предшествующего периода доля прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли).

Оценка финансовой устойчивости ЗАО «Курганстальмост» произведена с помощью анализа величины чистых активов и определения достаточности источников для финансирования текущей деятельности.

За рассматриваемый  период динамику чистых активов можно представить следующим образом – рисунок 2.

Рисунок 2 – Динамика чистых активов

ЗАО «Курганстальмост»  за 2004-2006 г.г

Уставный капитал равен 336 тыс. руб. Таким образом, величина чистых активов значительно превышают  уставный капитал, а, следовательно, предприятие  характеризуется финансовой стабильностью. Рост чистых активов свидетельствует о нарастании экономической мощи предприятия, а так же обеспечивает непрерывность процесса текущей экономической деятельности ЗАО «Курганстальмост».

Собственный оборотный  капитал формируется как разница  между оборотными активами и обязательствами. Размер оборотных активов в 2004 году составил 541288 тыс. руб. и увеличился к началу 2005 года на 27,57 %, к 2006 году на 46,03 %. Обязательства же увеличились с 538824 тыс. руб.  в 2004 году в 2005 году на 32,68 %,  в начале 2006 года на 41,86 %.  Т. о. наибольшими темпами растет размер обязательств, в результате чего уменьшается объем собственного оборотного капитала в 2005 году до -24394 тыс. руб., и до -5800 тыс. руб. в 2006 году. В итоге мы имеем недостаток собственного оборотного капитала в период 2005 – 2006 года.

Что же касается факторов, влияющих на изменение собственного оборотного капитала, то можно сделать  вывод, что наибольшее влияние оказывает  уставный капитал в части формирования оборотных активов и нераспределенная прибыль.

            - Собственный оборотный капитал,

  - Долгосрочные источники формирования  запасов,

  - Общая величина основных источников,

  - Запасы и НДС.

Рисунок 3 – Динамика собственного оборотного капитала,

долгосрочных источников  и общей величины источников

формирования запасов, запасов и НДС

По результатам проведенного анализа обеспеченности запасов  источниками их формирования, а так  же данным схемы, представленной на рисунке 3, можно сделать следующие выводы: ЗАО «Курганстальмост» не имеет достаточно источников для финансирования текущей деятельности. Для предприятия характерна кризисная финансовая ситуация.

Основными способами выхода из кризисного финансового состояния будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Для оценки ликвидности  предприятия используются три относительных  показателя (коэффициента), которые  различаются  набором ликвидных  активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент покрытия.

Мгновенную  платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности (рисунок 4).

 

Рисунок 4 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности

за 2004-2006 г.г.

В 2004 году коэффициент  составил 0,17 и вырос до 0,18 к 2005 году, снизился до 0,10 к 2006 году при  нормативном  значении 0,2. Эти результаты ниже нормы. Основным фактором повышения уровня абсолютной ликвидности является равномерное и своевременное погашение дебиторской задолженности.

Платежеспособность предприятия  с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент уточненной (текущей) ликвидности (рисунок 5). В 2004 году коэффициент составил 0,54, в 2005 году – 0,42, а в 2006 – 0,39, что ниже нормы 1. Т. е. денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности не покрывают текущие долги. Для повышения уровня уточненной ликвидности необходимо способствовать росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами.

Рисунок 5 – Динамика коэффициента текущей ликвидности за 2004-2006 г.г.

Прогнозируемые  платежные возможности организации  при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат) отражает коэффициент покрытия (рисунок 6), нормативное значение которого больше 2. Платежных возможностей предприятия не достаточно на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Для повышения уровня коэффициента покрытия необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности.

Рисунок 6 – Динамика коэффициента покрытия за 2004-2006 г.г.

Рисунок 7 – Динамика коэффициента платежеспособности за период

Общая платежеспособность предприятия определяется, как  способность  покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные, долгосрочные) всеми  своими активами. Коэффициент платежеспособности за период (рисунок 7) для ЗАО «Курганстальмост» составил 1,34, 1,32 и 1,51 в 2004, 2005, 2006 годы соответственно. Низкий уровень коэффициента общей платежеспособности и его снижение говорят о недостаточной способности предприятия покрыть все обязательства всеми своими активами.

Одним из направлений  анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность в финансовом аспекте находит свое отражение  в оборачиваемости средств предприятия. Чем быстрее оборот, чем меньше на каждый оборот приходится этих расходов.

Согласно рисунку 8 коэффициент оборачиваемости активов отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего капитала предприятия. Рост коэффициента с 1,64 в 2004 году до 1,91 в 2005 году (на 0,26) означает ускорение кругооборота средств предприятия, а его снижение на 0,06 в 2006 году до 1,85 о незначительном замедлении. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств растет на 0,27 с 2,31 до 2,58 характеризуется положительно. Его уменьшение на 0,04 в 2006 году до 2,54 подтверждает небольшое замедление оборота оборотных средств предприятия.

Рисунок 8 – Динамика коэффициентов оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости растет на 0,1 с 4,92 в 2004 году до 5,02 в 2005 году, что говорит об относительном снижении производственных запасов и незавершенного производства или о росте спроса на готовую продукцию, а в 2006 году его снижение до 4,19 наоборот говорит об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает скорость оборота дебиторской задолженности. Его рост на 2,5 с 6,71 до 9,21 в 2005году и на 1,39 до 10,6 в 2006 году может отражать сокращение продаж в кредит. Т. е. средства в расчетах совершают около 7, 9 и 11 оборотов за соответствующий год.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности растет на 4,32  в 2005 году до 4,42, что означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, а снижение его до 4,03 на 0,39 в 2006 году — рост покупок в кредит.

Показатели  рентабельности являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятий. На рисунке 9 отражена динамика показателей рентабельности ЗАО «Курганстальмост».