Анализ предприятия ОАО РЖД

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

 

, (12)

где Атыс.руб. - абсолютное отклонение значения определенной статьи

себестоимости, тыс.руб.;

Зобщ - общая сумма затрат, тыс.руб.

в) влияние допустимого отклонения

, (13)

где Дтыс.руб. - допустимое отклонение, тыс.руб.

г) относительное отклонение

, (14)

где Отыс.руб. - относительное отклонение, тыс.руб.

Вывод: В связи с изменениями  технико-эксплуатационных показателей  затраты предприятия почти по всем статьям себестоимости снизились, выполнение плановой себестоимости  перевозок составило 96,613%. В таблице 16 представлены расчеты отклонений в натуральном выражении и  процентном. Абсолютное отклонение показывает, что на предприятии затраты выше или ниже плана и абсолютное отклонение по каждой статье расходов, в целом по предприятию затраты ниже плана (-5544409) руб, или на 3,387%, допустимое отклонение (-25976554) руб. или меньше на 15,87%. Относительное отклонение по предприятию составило (+20432145) руб. в процентах (+12,483%), т.е. относительное отклонение показывает, что фактическое значение себестоимости выше себестоимости, которое должно быть при запланированном режиме работы и под влиянием объективных факторов, не зависящих от предприятия.

3.2 Анализ влияния ТЭП на формирование  себестоимости

Таблица 17. Влияние ТЭП на изменение  себестоимости перевозок

Вывод: В данном разделе произведен анализ влияния ТЭП на формирования себестоимости. Общее значение изменения  технико-эксплуатационных показателей  увеличили себестоимости на 29,28%. Таким образом, например, увеличение среднетехнической скорости с 28,66 до 32,76 км/час снизило себестоимость  на (-9,34%). За счет снижения автомобилей  в эксплуатации с 198до 172 ед., рост себестоимости  на (+15,07%), снижение времени в наряде с 9,41 до 9,1 час повысило себестоимость  на (+3,4%), снижение коэффициента использования  грузоподъемности с 0,9 до 0,82 дало рост себестоимости на (+11,28%). На основе всего выше сказанного можно заключить, что значение ТЭП и себестоимость непосредственно взаимосвязаны. Влияние ТЭП на себестоимость приведено графически, на рис.1

Рис.1. Влияние ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости

4. Анализ доходов, прибыли и  рентабельности

4.1 Анализ доходов

В данном разделе необходимо определить величину планового и фактического дохода, а также проанализировать изменение дохода.

Плановый доход определяется следующим  образом:

, (15)

где SПЛ - плановое значение себестоимости, руб.;

Дпл =163680640Ч1,3 =212784832 руб.

Фактический доход и его аналитическое  значение определяется аналогично плановому с учетом фактического и аналитического значения себестоимости.

Дф =158136231Ч1,3 =205577100 руб.

АЗ = 137704086Ч1,3 = 179015312 руб.

ВП = (205577100/212784832)Ч100% =96,913%

АО = 205577100-212784832=-7207732 руб.

ДО = 179015312-212784832=-33769520 руб.

ОО = 205577100-179015312=26561788 руб.

4.2 Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и  затратами. Необходимо определить плановую, фактическую и условную прибыль.

Условная прибыль определяется как разность между фактическим  значением дохода и плановым значением  себестоимости.

Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом:

,

где ПУСЛ - условное значение прибыли, тыс. руб.

ППЛ - плановое значение прибыли, тыс. руб.

, (17)

П усл=205577100-163680640=41896460 руб.

ДП д = 41896460- (212784832-163680640)=-7207732

Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле:

, (18)

где ПФ - фактическое значение прибыли, тыс. руб.

ДП (S)= (205577100-158136231)-41896460=5544409 руб.

4.3 Анализ рентабельности

В данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую  формулу:

. (19)

Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим  образом:

. (20)

Пф=47440869

П пл=49104192

Изменение рентабельности под влиянием себестоимости

. (21)

Вывод: В данном разделе произведен анализ прибыли, доходов и рентабельности предприятия. В связи с снижением объема работ предприятия и трудоемкости технических воздействии, затраты предприятия уменьшились по статьям себестоимости, соответственно и себестоимость перевозок стала ниже. При плановом доходе 212784832 руб., фактически получен доход в сумме 205577100 руб., выполнен план на 96,613%. Получено меньше дохода от плана на 7207732 руб., с учетом изменения показателей (аналитического) получено дохода больше на 26561788 руб.

Получено фактически прибыли в  сумме 47440869 руб., при плане прибыли 49104192 руб. Изменение прибыли под  влиянием дохода (-7207732)руб., под влиянием себестоимости (+5544409) руб.

Изменение рентабельности под влиянием прибыли (-1,01%), под влиянием себестоимости (+1,04%).

 

Заключение

В данной курсовой работе был произведен анализ деятельности грузового автотранспортного  предприятия при учете плановых и фактических показателей его  деятельности. В работе рассмотрены  такие вопросы как анализ программы  перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО и Р, анализ себестоимость перевозок и анализ доходов, прибыли и рентабельности.

В связи с изменениями технико-эксплуатационных показателей затраты предприятия  уменьшились почти по всем статьям  себестоимости, соответственно произошло  выполнение плановой себестоимости  перевозок на 96,113%. Произведены расчеты  отклонений в натуральном выражении  и процентном. Абсолютное отклонение показывает, что на предприятии затраты  ниже плана и абсолютное отклонение в целом по предприятию (-5544409) руб, или (-3,387%), допустимое отклонение (-25976554) руб. или (-15,87%). Относительное отклонение по предприятию составило 20432145 руб. в процентах 12,483%, т.е. относительное отклонение показывает, что фактическое значение себестоимости выше себестоимости, которое должно быть при запланированном режиме работы и под влиянием объективных факторов, не зависящих от предприятия.

За счет влияния ТЭП , влияющих на снижение себестоимости, общее превышение фактической себестоимости от плана составило 29,28%.

Изменение прибыли под влиянием дохода на (-7207732) руб., и под влиянием себестоимости (+5544409) руб.

Изменение рентабельности под влиянием прибыли на (-1,01%) и под влиянием себестоимости на (+1,04%)

Во время проведения расчетов выявлены абсолютные отклонения плановых показателей  от фактических, выявлено влияние ТЭП  на производительность автомобиля, проведен анализ себестоимости перевозок, доходов, прибыли и рентабельности. Таким  образом, можно сказать, что изменение  ТЭП оказывает активное влияния  на всю остальную деятельность предприятия.

 

Список использованных источников

1. Бачурин А. А. Анализ производственно-хозяйственной  деятельности автотранспортных  организаций: Учеб. Пособие для  студ. Высш. Учеб. Заведений / Александр Афанасьевич Бачурин; Под ред. З.И. Аксеновой. - 2-е изд., стер. - М.: Издательский центр «Академия». 2005. - 320 с.

2. Краткий автомобильный справочник AT. -- М.: Транспорт, 2002. - 220 с.

3. Положение о техническом обслуживании  и ремонте подвижного состава  автомобильного транспорта: М: Транспорт, 2002. - 78 с.

4. Справочник инженера-экономиста  автомобильного транспорта / С.Л.  Голованенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай; Под общей ред. С.Л. Голованенко. - М.: Транспорт, 2005. - 320с.

5. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. (Учебное  пособие для ССУЗов) Канке А.А, Кошевая И.П. (2007, 2-е изд., 288с.)

6. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. (Учебник)  Пястолов С.М. (2004, 3-е изд., 336с.)

7. Комплексный анализ хозяйственной  деятельности. (Учебник) Шеремет А.Д. (2006, 415с.)

8. Теория анализа хозяйственной  деятельности. (Учебное пособие)  Савицкая Г.В. (2007, 288с.)

9. Управление затратами на предприятии. (Учебное пособие) Серебренников  Г.Г. (ТГТУ, 2007, 80с.)

10. Экономический анализ. (Учебник)  Савицкая Г.В. (2005, 11-е изд., 651с.)