Виды и формы страхования

     В непосредственной связи с этим вопросом следует обратить внимание и на специальную  процедуру в гражданском и  административном праве, связанную с ликвидацией страховой организации, особенно в случае ее банкротства. По действующему законодательству Российской Федерации функции государственного надзора прекращаются после принятия решения об отзыве лицензии на право осуществления страховой деятельности. Дальнейшая процедура ликвидации страховщика и удовлетворения интересов кредиторов, в том числе страхователей и выгодоприобретателей по неоплаченным суммам страховых выплат, а также в связи с прекращением действующих договоров страхования, определяется общими нормами Гражданского Кодекса и закона «О несостоятельности (банкротстве)». При этом активы страховщика, в том числе та их часть, которая непосредственно связана с осуществлением страховой деятельности и представляющая страховые резервы, включается в общую массу ликвидируемого имущества, из которого удовлетворяются требования кредиторов в очередности, установленной законодательством, в которой страхователи и выгодоприобретатели отнесены к пятой очереди и фактически не имеют оснований первоочередного удовлетворения требований к обанкротившемуся страховщику.

     Обязательное  страхование в Российской Федерации  крайне неразвито. Несмотря на то, что  на долю обязательного страхования  приходится более 20% общего объема поступлений  страховой премии, почти 90% из них  составляют премии по обязательному медицинскому страхованию – виду социального страхования, право, на проведение которого имеют лишь специализированные медицинские страховые организации.

     По  мнению большинства экспертов стран Европейского Союза²⁶, в странах переходного периода, в которых объективно отсутствует культура и понимание эффективности добровольного страхования, необходимо установление законодательно закрепленной обязанности к заключению договора страхования в случаях, когда страхование связано с защитой имущественных интересов потерпевших в результате причинения вреда страхователями, в том числе источниками повышенной опасности. В частности, страхование гражданской ответственности автовладельцев, страхование ответственности товаропроизводителей, страхование ответственности работодателей за причинение вреда жизни и здоровью работников, страхование ответственности при выполнении определенного рода профессиональной деятельности (медицинских работников, нотариусов).

     Появление таких видов обязательного страхования  направлено на обеспечение защиты имущественных интересов потерпевших, поскольку независимо от финансового состояния причинителя вреда позволяет компенсировать в размерах, установленных законом, причиненный ущерб.

     Для современной экономики Российской Федерации это крайне важно, поскольку большинство юридических лиц (по некоторым оценкам, до 80%) являются неплатежеспособными, а граждане имеют крайне низкий уровень доходов (в среднем не более 140 долл. в месяц на душу населения). Создание эффективной системы страховой защиты и перераспределения страхового риска и потенциальных убытков путем введения обязательного страхования позволяет без особого труда и дополнительных затрат создать эффективный инструмент защиты интересов потерпевших.

     Однако  понятно, что обязательное страхование должно вводиться только в отношении наиболее часто повторяющихся, наиболее массовых случаев причинения вреда и в экономически оправданных размерах страховых сумм и страховых взносов.

     Гражданское законодательство Российской Федерации  устанавливает, что введение обязательного страхования возможно только на основании федерального законодательства, устанавливающего порядок и условия проведения обязательного страхования. Для развития российского страхового рынка принятие указанных законов об обязательном страховании имеет и дополнительное значение, поскольку в силу норм финансового права только платежи по обязательным видам страхования могут быть включены в полном объеме в состав затрат при производстве товаров (работ, услуг). Установление более чем в 40 действующих законах и законодательных актах различных видов обязательного страхования не только противоречит нормам гражданского законодательства об обязательном страховании, но и не может считаться экономически оправданным.

     Административное  право, активно развивавшееся до 1996г., нуждается в серьезном совершенствовании, поскольку не обеспечивает своей основной функции - эффективного государственного контроля за деятельностью страховых организаций. Юридические основания осуществления надзора за страховой деятельностью и основной перечень контрольных функций, осуществляемых надзором, установлены в некоторых статьях закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации», которые скорее упоминают эти функции, но не раскрывают их содержания. Государственный надзор за страхованием связан с осуществлением следующих контрольных функций:²⁷

     лицензирование  страховой деятельности, включая  контроль за финансовым состоянием, условиями страхования и обоснованностью страховых тарифов (в подавляющем большинстве стран ЕС предварительный контроль за условиями страхования и страховыми тарифами отменен, а главным элементом в системе контроля является контроль за финансовой устойчивостью и платежеспособностью страховщика);

     установление  порядка формирования страховых  резервов;

     установление правил размещения страховых резервов (точнее – активов, покрывающих страховые резервы);

     установление  нормативного соотношения между  активами и обязательствами страховщика (маржа платежеспособности);

     установление  форм и сроков предоставления бухгалтерской и статистической отчетности;

     регистрация страховых брокеров;

     ведение реестра страховщиков;

     приостановление и отзыв лицензий на право осуществления  страховой деятельности.

     Можно определить три стадии осуществления  государственного надзора за деятельностью страховых организаций: предварительная, текущая и последующая.

     На  предварительной стадии надзор может  быть эффективно осуществлен при принятии решения о выдаче лицензии на право осуществления страховой деятельности. В соответствии с Директивами Европейского Союза, стадия предварительного контроля при лицензировании страховой деятельности имеет различную регламентацию процедуры и состава документов для осуществления страхования жизни и страхования иного, чем страхование жизни. Более того, установлен запрет на осуществление одним юридическим лицом этих отраслей страхования одновременно. Такой запрет связан с необходимостью различного регулирования формирования страховых резервов и размещения активов страховщика, их покрывающих.

     В Российской Федерации по-прежнему сохраняется возможность проведения одним страховщиком, как страхования жизни, так и других видов страхования.

     Как отмечалось ранее, действующее гражданское  законодательство не оставляет места  для осуществления надзора за учреждением страховщика и реальностью его капитализации. Предписан лишь минимальный размер уставного капитала страховщика, установленный дифференцирование, в зависимости от предполагаемых направлений деятельности по страхованию: страхование жизни, страхование иное, чем страхование жизни, перестрахование.

     Несмотря  на введенные поправки к закону «Об  организации страхового дела в Российской Федерации», требования к минимальному размеру уставного капитала существенно ниже, чем принятые в странах ЕС: для страхования кредитов – 1400000 евро, для страхования ответственности – 400000 евро, для страхования имущества – 300000 евро, для страхования жизни – 800000 евро.²⁸

     Процедура лицензирования, предусмотренная российским законодательством, включает контроль за:

     наличием  достаточной суммы активов у страховщика;

     условиями страхования на предмет их соответствия нормам гражданского законодательства;

     обоснованностью страховых тарифов;

     соответствием правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, установленным законодательным требованиям;

     бизнес-планом.

     Выданная  лицензия предоставляет страховщику  право на проведение видов страховой  деятельности, перечисленных в лицензии, в соответствии с правилами страхования, которые приводятся в приложении к ней.

     Последующее расширение перечня видов страхования (приложение к лицензии) вновь требует прохождения процедуры лицензирования, однако дополняется контролем со стороны надзора за соблюдением нормативного соотношения между активами и обязательствами (резервом платежеспособности).

     Структура видов страховой деятельности, принятая в целях лицензирования страховой деятельности по страхованию иному, чем страхование жизни, основана на принципе классификации имущественных интересов, которые могут быть объектами страхования, и поэтому несколько отличается от принятой в Директивах ЕС по страхованию (в частности, отсутствует самостоятельный вид страховой деятельности «страхование от огня).²⁹

     По  страхованию жизни Директивы  ЕС содержат развернутую структуру видов страховой деятельности, в отношении которых применяются различные требования к установлению порядка формирования страховых резервов (по страхованию жизни), и различные методики расчета маржи платежеспособности. В законодательстве РФ в условиях лицензирования приведено определение понятия «страхование жизни», однако детальная классификация отсутствует, что приводит к существенным затруднениям и спорам при осуществлении последующего контроля за страховой деятельностью как со стороны органов страхового надзора, так и иных государственных органов исполнительной власти (налоговых органов, органов валютного регулирования и валютного контроля и т.д.)

     Также не установлены в нормативном  порядке принципы и порядок расчета  резервов по страхованию жизни (что, в соответствии с положением о  федеральном органе по надзору, является его прямой компетенцией). Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни определяется страховщиками самостоятельно при получении одобрения от органа надзора и разрешения на его использование. Такой порядок также приводит к разногласиям между страховщиками и налоговыми органами при определении финансового результата деятельности страховщика (прибыли или убытка) и при расчете базы для уплаты налогов.

     Одним из существенных недостатков современной  системы лицензирования, принятой в Российской Федерации, в отличие от норм Директив по страхованию ЕС является невозможность надзора на стадии учреждения компании за учредителями компании, прямыми и опосредованными, имеющими большинство акций, на предмет происхождения капитала и наличия реальных денежных средств и активов, передаваемых в уставный капитал. То же необходимо отметить и в отношении основных исполнительных лиц в компании. В отличие от стран ЕС, в случае сомнительности со стороны надзора в репутации указанных лиц, основанной на результатах их предшествующей деятельности, российский федеральный орган по надзору за страховой деятельностью не имеет права отказать в выдаче лицензии на право осуществления страховой деятельности.

     Также неэффективно осуществляется контроль за исполнением бизнес-плана, поскольку законодательство не содержит санкций за его несоблюдение.

     Текущий контроль за деятельностью страховщика  осуществляется как органами государственного надзора, так и независимыми аудиторами. Предметом контроля при этом является ведение страховщиками финансовых операций, в том числе связанных с формированием страховых резервов, размещением активов, их покрывающих, обеспечение наличия свободных активов в размере не менее установленного нормативом, а также соответствие деятельности выданной лицензии.

     Установлено, что страховые резервы по видам  страхования иным, чем страхование  жизни, формируются на тех же принципах, что приняты в странах ЕС (резервы незаработанной премии и резервы убытков), за исключением резерва произошедших, но не заявленных убытков, а также резерва колебаний убыточности и резерва катастроф.

     Как отмечалось выше, единые правила формирования страховых резервов по страхованию жизни не приняты, что в отсутствие системы деятельности независимых актуариев ставит под сомнение достоверность расчетов страховщиков об обоснованности и достаточности резервов, соответствие их размеров принятым обязательствам по страхованию жизни. Можно привести в качестве примера создание необходимой системы надзора за формированием страховых резервов по страхованию жизни в Польше. Несмотря на неоднократные попытки в России по подготовке закона о независимых актуариях, установления требований к лицензированию актуарной деятельности, подотчетности и обязательности получения подтверждения независимого аудитора при предоставлении годового баланса страховой организации, занимающейся проведением страхования жизни, сколько-нибудь заметных изменений в законодательстве не происходит.