Финансы страховой организации, платежеспособность страховщика, основные показатели финансовой устойчивости

• кадрового обеспечения анализа: квалификации, профессионализма и компетентности специалистов, осуществляющих анализ;
• информационного обеспечения анализа: полноты и достоверности исходных данных об объекте анализа, на основе которых осуществляется анализ;
• научно-методического обеспечения: объективности, качества, оперативности и комплексности анализа, которые обеспечиваются совершенством используемых методов анализа

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Расчет  маржи платежеспособности

     Маржа платежеспособности - превышение ликвидных активов над обязательствами, выраженное в процентах от собранной годовой премии за вычетом премии по рискам, переданным в перестрахование.

     Фактический размер  маржи  платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма: уставного капитала; добавочного капитала; резервного капитала; нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму: непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; задолжности акционеров по взносам в уставный капитал; собственных акций, выкупленных у акционеров; нематериальных активов; дебиторской задолжности, сроки погашения которой истекли.

     Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика  по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни  на поправочный коэффициент.

     В случае, если поправочный коэффициент  меньше 0,85; в целях расчета он принимается равным 0, 85.

       Если  нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной  величины уставного (складочного) капитала, установленной статьей 25 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», то за нормативный  размер маржи платежеспособности страховщика принимается законодательно установленная минимальная величина уставного (складочного) капитала.

       Расчет  соотношения между фактическими и нормативным размерами маржи  платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.

       Фактический размер маржи платежеспособности страховщика  не должен быть меньше нормативного размера  маржи платежеспособности страховщика.

       В случае если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный  размер маржи платежеспособности менее  на 30%, страховщик предоставляет для  согласования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.

       План  оздоровления финансового положения  должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим  и нормативным размерами маржи  платежеспособности на конец каждого  финансового года, в течение которых  планируется его реализация.

       В плане указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового  положения, с указанием срока  проведения мероприятия и суммы  дохода (экономии), планируемого к получению  от данного мероприятия. К плану  оздоровления финансового положения  прикладывается расчет планируемого на конец каждого финансового года, в течение которого предполагается реализация плана соотношения между  фактическим и нормативным размерам маржи платежеспособности. При составлении  плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения страховщика  в максимально сжатые сроки.

       Страховщик  обязан ежеквартально представлять отчет о ходе выполнения плана  оздоровления финансового положения  в Министерство финансов Российской Федерации и территориальные  органы страхового надзора Министерства Финансов Российской Федерации с  приложением:

       1. расчета соотношения между фактическим и нормативным размерам маржи платежеспособности;

       2. бухгалтерского баланса страховой организации, отчета о прибылях и убытках страховой организации, раздела 2 приложения к бухгалтерскому балансу страховой организации, отчета о размещении страховых резервов, отчета о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхования жизни, по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации для бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, предоставляемой в порядке надзора.

       При несоблюдении страховщиком соотношения  между фактическим и нормативным  размерам маржи платежеспособности, непринятии мер по оздоровлению финансового  положения, а также непредставлении  сведений о ходе выполнения плана  оздоровления финансового положения  и других документов, к страховщику  применяются санкции в соответствии с Законом Российской Федерации  «Об организации страхового дела в Российской Федерации». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Задача

     Определите  ответственность заемщика за непогашение  кредита в сумме 40 млн. руб., полученного  в банке  сроком на 1год,. Проценты за кредит  составляют 22 % годовых. Предел ответственности страховщика – 90 %. Тарифная ставка – 3,5 %.

     Решение.

     Cтраховая сумма = (40 000 000руб + 22% * 40 000 000руб/100) * 90%/100= 43 920 000 руб

     Страховой платеж = 43 920 000 * 3,5% / 100= 1 537 200 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Заключение

    Страхование является особым видом экономических  отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка.

    Основные  задачи деятельности страховой компании включают:

• оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям, населению;
• обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения и обеспечения;
• осуществление страхования на принципах рентабельности и прибыльности.

     Подводя итог данной контрольной работы, можно  сделать вывод, что финансовое состояние  страховой организации зависит  от большого числа факторов. Это  обусловлено тем, что деятельность страховщика состоит из нескольких элементов – непосредственно  проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления  прочих функций.

     Страховые резервы являются основным источником для осуществления страховщиком страховых выплат и отражают величину его обязательств по заключенным  договорам страхования.

     Страховые резервы могут использоваться страховой  организацией только по прямому назначению. Решение об использовании страховой  организацией страховых резервов принимается  в случае необходимости произведения страховых выплат или других расходов, финансирование которых предусмотрено  из средств данных резервов.

    Финансовый  результат деятельности страховой  компании определяется путем сопоставления  ее доходов и расходов за отчетный период. Такой способ применяется  при расчете финансовых результатов, учитываемых для целей налогообложения  прибыли страховщиков. 
 

    Список  использованной литературы

1. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. - СПб: Питер, 2007.  - 256с.
2. Бендина Н.В. Страхование: конспект лекций. - М.: Гардрика, 2009. –169с.
3. Глущенко В.В. Управление рисками. Страхование. -  М.: Крылья, 2007. – 286 с. 
4. Основы страхования. Под ред. А.А. Гвозденко. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 167с.
5. Сплетухов Ю.А. Страхование: Учебное пособие. - М.: ИНФРА, 2008. – 282с.
6. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2008. – 369с.
7. www.yandex.ru

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  А

Таблица 1.1. Доходы страховых компаний