Финансы страховой организации, платежеспособность страховщика, основные показатели финансовой устойчивости

- комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по договорам перестрахования;

- расходы на ведение дела в части затрат, относимых на себестоимость страховых услуг;

- комиссионные вознаграждения агентам, возмещение транспортных расходов;

- оплата сторонних услуг, включая оплату консультационных и информационных услуг, аудиторских заключений;

- расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров;

- расходы на изготовление бланков;

- расходы на публикацию годового баланса и отчета о прибылях и убытках;

- расходы на аренду основных фондов;

- другие расходы, связанные со страховой деятельностью.

2. Понятие платежеспособности и финансовой устойчивости

     Платежеспособность  страховщика означает его безусловную способность исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договору страхования. Именно платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора. Такой контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков.

     Согласно  действующему законодательству, гарантиями финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются:

       - Оплаченный уставной капитал не ниже установленного законодательством размера;

       - Страховые резервы, рассчитанные в установленном порядке и гарантирующие страховые выплаты;

       - Система перестрахования;

       - Соблюдение нормативных соотношений между активами и обязательствами, отражающих наличие у страховщика свободных от любых обязательств собственных средств;

       - Соблюдение норматива максимальной ответственности за принятие на страхование отдельного риска.

     Достаточный размер уставного капитала гарантирует  выполнение обязательств страховой  компании на начальном этапе ее деятельности, поскольку поступление страховых  взносов в этот период бывает незначительным и уставный капитал является единственной гарантией платежеспособности компании. Поэтому минимальный размер  уставного  капитала, необходимый в начале деятельности страховой компании, устанавливается  в законодательном порядке. Однако значительный уставный капитал важен  и для действующих страховых  компаний, так как он позволяет  в необходимых случаях расширять  сферу деятельности, а также выполняет 

роль  стабилизационного резерва.

     С 1 июля 2004 г. минимальный размер оплачиваемого уставного капитала страховых организаций, впервые обращающихся за получением лицензии на осуществление страховой деятельности, должен быть сформирован исключительно за счет денежных средств и на день подачи документов на лицензирование составлять (в соответствии со ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» в ред. ФЗ № 172-ФЗ от 10.12.2003):

       - для получения лицензии на проведение видов страхования иных, чем страхование жизни, - 30 млн. руб.;

       - для получения лицензии на проведение страхования жизни и иных видов страхования, а также на проведение исключительно страхования жизни – 60 млн. руб.

       - для получения лицензирования па проведение исключительно перестрахования – 120 млн. руб.

     Оплата  уставного капитала должна быть подтверждена справкой банка о поступлении  на расчетный счет страховой организации  денежных средств в счет оплаты уставного  капитала, а также копиями платежных  документов (платежные поручения, объявления о взносе наличными).

     Увеличение  минимального размера уставного  капитала страховщика привело к  резкому сокращению количества страховых  компаний.

     Страховые резервы отражают размер не исполненных  на данный момент времени обязательств страховщика по страховым выплатам.

     Обязанность страховщиков формировать страховые  резервы закреплена Законом о  страховании. Страховые резервы  рассчитываются при проведении каждого  вида страхования. Их размер определяется в результате тщательного анализа  операций страховщика, основанного  на трудоемких математических расчетах. Практика свидетельствует, что при  наличие опытных и квалифицированных  специалистов такой расчет становится достаточно надежным, а знание его  результатов в значительной степени 

может обезопасить страховщика от возможного банкротства.

     Под перестрахованием понимается передача страховщиком принятой на себя ответственности  по договору страхования другому  страховщику в части, превышающей  допустимый размер собственного удержания. С помощью перестрахования достигаются  устойчивость и однородность страхового портфеля. Обязанность перестраховывать обязательства, превышающие возможности  их исполнения за счет собственных  средств и страховых резервов, закреплена в Законе о страховании. Отношения между страховщиком и  перестраховщиком возникает в силу договора перестрахования, обязательства  сторон, условия возникновения обязанности  перестраховщика участвовать в  страховой выплате и другие необходимые  условия для предоставления гарантий исполнения перестраховщиком обязанностей перед страховщиком.

     Согласия  страхователя на такую передачу ответственности  не требуется, так как никаких  правовых взаимоотношений между  страхователем и перестраховщиком при перестраховании не возникает. Ответственность перед страхователем  за возмещение ущерба полностью несет  прямой страховщик.

     Утвержденной  приказом Росстрахнадзора инструкцией  предусмотрено, что для обеспечения  платежеспособности размер свободных  активов страховщика, исчисленный  как разность между общей суммой его обязательств, должен соответствовать  нормативному размеру, т.е должно соблюдаться  условие:

       А – О ≥ Н,                                                                                     

       Где А – фактический размер активов  страховщика;

              О -  фактический объем обязательств  страховщика;

             Н – нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами.

       Для обеспечения платежеспособности страховщика  необходимо также соблюдать норматив максимальной ответственности по страхованию  отдельного риска. В соответствии с  требованиями Росстрахнадзора максимальная ответственность по договору страхования отдельного риска не может превышать 10% собственных средств страховщика.

       Чтобы оценить достаточность свободного собственного капитала, необходимо рассчитать уровень платежеспособности (Уп) по формуле

       Уп = (МПф - МПн) / МПн * 100%                  

       и соотнести его значение с показателями таблицы 

       Оценка  достаточности собственного капитала страховщика

       Таблица 1

 

       Таким образом, страхователю достаточно сложно оценить на основе перечисленных  показателей и условий финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика. Однако страховщик обязан предоставить по требованию страхователя такую информацию. Чем более важен  для страхователя заключаемый договор  страхования, чем выше страховая  сумма по договору и сложнее риск, на случай наступления которого проводится страхование, тем более тщательным должен быть предварительный анализ платежеспособности и финансового  состояния страховщика.

     Финансовая  устойчивость любого хозяйствующего субъекта является важнейшей характеристикой его деятельности экономического благополучия, отражающей результат его текущего, инвестиционного и финансового развития, способность предприятия отвечать по своим обязательствам.

     Единого мнения по поводу оценки финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта в настоящее  время в отечественной литературе не существует.

    Существует  мнение, что понятие «финансовая  устойчивость» довольно условно, не имеет строгих границ и выражается целым рядом коэффициентов, используемых для оценки степени независимости  предприятия от случайностей, связанных  не только с условием рынка, но и  с обычными срывами договоров, неплатежами  и др.

    Проблемы  поиска оптимального подхода к анализу  финансового состояния страховых  компаний не новы. В последнее время  широко стали применяться различные  коэффициенты и показатели для характеристики финансовой устойчивости страховщика, методически обоснованные и практически  апробированные.

    Примерный алгоритм анализа финансовой устойчивости страховой компании.

    1. Исходным моментом в определении  подходов анализа финансовой  устойчивости страховой компании  является определение целей данного  анализа. Итак, общей целью анализа  финансовой устойчивости страховой  компании является получение  объективных, достоверных данных  о ее финансовом положении,  платежеспособности, финансовой устойчивости, изменении этих показателей в  различных экономических ситуациях  в зависимости от разнообразных  факторов влияния.

    2. Далее, общая цель анализа финансовой  устойчивости страховой компании  может быть интерпретирована  в зависимости от частных задач,  которые дифференцируются по  следующим позициям в зависимости  от:

    * использования результатов анализа: внутреннее либо внешнее использование, в рамках публичной отчетности либо частное;

    * порядка проведения анализа: плановое либо внеплановое, комплексное либо выборочное, обязательное либо добровольное и т.д.;

    * пользователей результатов анализа: органы государственного контроля, руководство и учредители страховой компании, страхователи, кредиторы, партнеры и т.д.

    3. Приведенные общие позиции служат  для определения методов, методик,  применяемых при анализе финансовой  устойчивости страховой компании.

    4. Анализ финансовой устойчивости  страховой компании в настоящее  время может основываться на  следующих уровнях требований  к его проведению:

* законодательный, т.е. с учетом и в рамках требований, нормативов российского (другого) законодательства;

* индивидуальный, с учетом и в зависимости от требований, притязаний пользователей результатов анализа. В данном случае применяются авторские, систематизированные и несистематизированные подходы, в том числе и с учетом требований законодательства.

    5. Анализ финансовой устойчивости  страховой компании можно представить  в виде управленческой операции, состоящей из следующих элементов: - субъект;               

               - объект;

  - предмет;                 

  - принципы;

  - метод (методики); 

- техника и технология;

  - процесс;                 

  - результат и затраты на его осуществление;

                  - сбор и обработка исходных данных для его проведения;

- субъект, принимающий решение по результатам (в частности, это может быть субъект анализа);

- принятие решение по результатам анализа.

    Достижение  целей анализа финансовой устойчивости страховой компании возможно только при эффективной организации  такого процесса, зависящей в свою очередь от следующих факторов: