Автоматизированная обработка информации по долгосрочным кредитам банка

12. В случае, если организация начала использовать инвестиционный актив для изготовления продукции, выполнения работ, оказания услуг несмотря на незавершенность работ по приобретению, сооружению и (или) изготовлению инвестиционного актива, то проценты, причитающиеся к оплате займодавцу (кредитору), прекращают включаться в стоимость такого актива с первого числа месяца, следующего за месяцем начала использования инвестиционного актива.

13. В случае, если на приобретение, сооружение и (или) изготовление инвестиционного актива израсходованы средства займов (кредитов), полученных на цели, не связанные с таким приобретением, сооружением и (или) изготовлением, то проценты, причитающиеся к оплате займодавцу (кредитору), включаются в стоимость инвестиционного актива пропорционально доле указанных средств в общей сумме займов (кредитов), причитающихся к оплате займодавцу (кредитору), полученных на цели, не связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением такого актива.

14. Проценты по причитающемуся к оплате векселю организацией-векселедателем отражаются обособлено от вексельной суммы как кредиторская задолженность.

Начисленные проценты на вексельную сумму отражаются организацией-векселедателем в составе прочих расходов в тех  отчетных периодах, к которым относятся  данные начисления, или равномерно в течение предусмотренного векселем срока выплаты полученных взаймы денежных средств.

15. Проценты и (или) дисконт по причитающейся к оплате облигации организацией-эмитентом отражаются обособлено от номинальной стоимости облигации как кредиторская задолженность.

Начисленные проценты и (или) дисконт  по облигации отражаются организацией-эмитентом  в составе прочих расходов в тех  отчетных периодах, к которым относятся данные начисления, или равномерно в течение срока действия договора займа.

 

Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

16. В бухгалтерской отчетности  организации подлежит раскрытию,  как минимум, следующая информация:

• о наличии и изменении величины обязательств по займам (кредитам);
• о суммах процентов, причитающихся к оплате займодавцу (кредитору), подлежащих включению в стоимость инвестиционных активов;
• о суммах расходов по займам, включенных в прочие расходы;
• о величине, видах, сроках погашения выданных векселей, выпущенных и проданных облигаций;
• о сроках погашения займов (кредитов);
• о суммах дохода от временного использования средств полученного займа (кредита) в качестве долгосрочных и (или) краткосрочных финансовых вложений, в том числе учтенных при уменьшении расходов по займам, связанных с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива;
• о суммах включенных в стоимость инвестиционного актива процентов, причитающихся к оплате займодавцу (кредитору), по займам, взятым на цели, не связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива.

17. В случае неисполнения  или неполного исполнения заимодавцем  договора займа (кредитного договора) организация-заемщик раскрывает  в пояснительной записке к  годовой бухгалтерской отчетности  информацию о суммах займов (кредитов), недополученных по сравнению  с условиями договора займа  (кредитного договора).

 

 

3.2. Автоматизированная обработка информации долгосрочных кредитов банка и перечень решаемых задач.

Основными  задачами  при   автоматизированной   обработке   информации

долгосрочного кредита являются:

- точный, полный  и   своевременный  учет  выданных  денежных  средств,

        начисленных  и уплаченных процентов  по  кредиту, для этого необходимо предоставить бухгалтерии удобный , надежный инструмент автоматизированного ведения бухгалтерского учета в банке.

 - формирование отчетной документации

- применять наиболее  приспособленные программы для  соблюдения расчетно-платежной дисциплины

- выявление более рационального  использования денежных средств

- предоставлять точную  информацию инвесторам о суммах, времени и конечно рисках, связанных  с деятельностью банка

- приобретать современное,  эффективное оборудование для  банковской деятельности

- постоянно повышать  квалификацию рабочего персонала  банка, необходимую для ведения  безошибочного учета с помощью  программного обеспечения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3 Кодирование информации.

 

Создание информационной системы  и переход к автоматизированным технологиям обработки информации невозможно осуществить без разработки системы кодов и классификаторов.

Коды – это условные обозначения, обеспечивающие замену  наименований единиц информации в форме тех  или иных знаков, букв, цифр, импульсов, сигналов. Кодирование осуществляется при регистрации информации, передаче и её обработке.

При разработке кодов применяются  различные методы и системы кодирования  информации.

Под системой кодирования понимается совокупность правил, определяющих порядок  обозначения объектов классификации  знаками, с помощью которых обеспечивается представление, передача, обработка  и хранение информации.

В начале разработаем двухзначную  регистрационную (порядковую) систему  кодирования, т.е. каждый объект, получает следующий по порядку номер (таблица 3.1, таблица 3.2).

Так, каждому работнику присвоим определенный табельный номер, который  указывается в соответствующих  документах, необходимых для учета  личного состава, отработанного  времени, расчетов по начислению и выплате  заработной платы и др. Он присваивается  работнику в порядковой последовательности при его приеме на работу, и действует  до его увольнения (таблице 3.1).

По такому же принципу присвоим определенный табельный номер каждому структурному подразделению (таблица 3.2).

Далее на основе информации о составе  работников организации (таблица 3.1) и  структурных подразделениях (таблица 3.2) разработаем классификационную (смешенную) систему кодирования  подотчетных лиц организации. При  этом, применив сначала иерархический  метод классификации объектов, который строится на основе последовательных многоуровневых отношений между объектами классификации (таблица 3.3).  

Так, на основании распоряжения руководителя (утверждаемого ежегодно) подотчетными суммами могут пользоваться не все  работники организации, при этом цели их использования различны. 

Таким образом, кодирование позволяет  сократить объем и трудоемкость обработки информации, придает ей строгую однозначность (каждому  отдельному объекту кодирования  соответствует конкретный уникальный код), а классификация систематизирует  информационные ресурсы и их кодовые  обозначения.

Таблица 3.3.1.

Присвоение табельных  номеров 

Дата приема на работу	Должность	ФИО	Табельный номер
01.04.03	Директор	Чубатый А.В.	01
01.04.03	Гл. Бухгалтер	Тюрина Т.В.	02
01.04.03	Заместитель директора	Самсонов М.Ф.	03
01.04.03	Логист	Служаев П.А.	04
01.04.03	Менеджер по продажам	Хайруллов Ф.М.	05
01.04.03	Водитель-механик	Балашов В.Н.	06
01.04.03	Водитель-механик	Павлов С.А.	07
01.04.03	Водитель-механик	Иванов И.Н.	08
01.04.03	Водитель-механик	Корепанов П.А	09
01.04.03	Водитель-механик	Чураков В.А.	10
01.04.03	Менеджер по уборке помещений	Орлова А.Г.	11

 

 

 

 

Таблица 3.3.2

Кодирование подразделений  ИП Чубатый А.В.

Код	Структурное подразделение
1	Администрация
2	Транспортный цех
3	Обслуживающий персонал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4 Нормативно – справочная  база.

 

Справочники представляют собой  специальные базы данных содержащие информацию, которую пользователь может  представлять автоматически, как шаблон в заранее зарезервированные  места на экране в рабочих базах  данных и отчетных документах. Таким  образом, они предназначены для: хранения условно-постоянной информации; сокращения трудоемкости работ по подготовке, ввода и проверки данных; обработки и использования различных видов экономической информации; и др.

      Справочники предназначены для хранения сведений о множестве  однотипных объектов,  таких  как  сотрудники  предприятия,  контрагенты,   номенклатура продукции и др. Отдельная запись справочника  называется  элементом.  Каждый элемент имеет обязательные реквизиты «код» и «полное наименование», а  также набор реквизитов, требующихся для хранения вспомогательной информации. При автоматизированной  обработке информации  работник  кредитного отдела пользуется справочником предприятий, который содержит   информацию  о заемщиках. Справочник предприятий формируется на основе перечня  документов, которые  должны  быть  собраны  при  анализе  заемщика  и  использованы  при принятии  решения  о  предоставлении  кредита  (см.  Приложение  №   1),   и

кредитного договора (см. Приложение № 2). Нормативы устанавливаются кредитором (в нашем случае филиал ОАО Банк ВТБ24 в г. Ижевске к/с 30101810500000000719 БИК 049401719) на основе действующего законодательства.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.4.1

 

Наименование реквизита	Идентификатор	Тип	Значимость
Наименование кредитной организации	NAM_KR_ORG	С	20
Регистрационный номер	REG_ NUM	9	4
Номер предприятия	NUM_ PRED	9	3
Наименование заемщика	NAM_ ZAEM	С	25
Код региона	KOD_ REG	9	5
Сфера деятельности	SF_ DEIT	С	15
Дата кредитного договора	DATA	D	8
Срок кредита	SROK	9	2
Сумма кредита	SUMM	9	7
Исполнитель	ISPOLN	С	8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 4. Определение  потока документов.

Выдача  долгосрочных кредитов и займов осуществляется на основе кредитного соглашения, договора поручительства, договоре о залоге движимого имущества, дополнительного соглашения к договору о залоге движимого имущества.

     Кроме того, в соответствии с пунктом 1 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Они служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.1. Первичные учетные  документы.

Первичные документы составляют на оформление хозяйственных операций в момент их совершения. В них  содержится первоначальная исходная информация о конкретных операциях. 

К первичным документам, применяемых в учете информации по долгосрочным кредитам используются:

• Кредитное соглашение;
• Выписка с расчетного счета на получение кредита;

Кредитный договор (соглашение) можно рассматривать в качестве важнейшей разновидности договора займа.

Кредитное соглашение - договор между кредитором и заемщиком, предусматривающий предоставление кредита.

В законодательстве четко определяется форма кредитного договора: он должен быть составлен в письменной форме. В случае несоблюдения данного требования кредитное соглашение признается недействительным. Законом не оговаривается структура кредитного соглашения, и, как правило, он состоит из следующих пунктов:

• Введение

• Общие положения

• Предмет соглашения

• Условия кредитования

• Условия, на которых осуществляются расчеты

• Права и обязанности сторон

• Прочие положения

• Юридические адреса, реквизиты  и подписи сторон.

Предмет кредитного договора

Предметом кредитного соглашения являются денежные суммы, которые выделяются заемщику на условиях возврата и выплаты  процентной ставки по кредиту.

     Кредитный договор является возмездным. Нужно, однако, отметить тот факт, что начисление процентов осуществляется не с момента подписания кредитного соглашения, а с того момента, когда сумма поступает на счет заемщика. Таким образом, проценты по кредиту выплачиваются за срок реального использования кредита.