Das Steuersystem Deutschlands

       Busuluker geisteswissenschaftliche  Hochschule für Verfahrenstechnik 

       (Filiale) Orenburger Staatsuniversität

                                    

                                       Fakultät für Wirtschaft und Recht  
 
 
 
 
 
 
 

                                Das Steuersystem Deutschlands 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                        geschaffen von der Studentin Filtschakova E.

                                          Gruppe 233

                         geprüft von der Deutschlehrerin Konnova L. I.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Busuluk, 2011

       Inhalt  

Wortschatz zum Thema……………………………………………………………….3

Einleitung……………………………………………………………………………...4

1. Die Besonderheiten des Steuersystems Deutschlands…………………………5
1. Das Steuersystem Deutschlands, ihr Enstehen und die Entwicklung………5
2. Die Steuerreform……………………………………………………………6
3. Die Steuergesetzgebung…………………………………………………….7
4. Die Prinzipien und die Konstruktion des Steuersystems Deutschlands…..8
2. Die Arten der Steuern…………………………………………………………11 

Schlussfolgerungen…………………………………………………………………..15

Beilage……………………………………………………………………………….16

Quellenverzeichnis…………………………………………………………………..27 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Wortschatz zum Thema 

1. die Doppelbesteuerungsabkommen – двойное налогообложение
2. der Einkommensteuer – подоходный налог
3. der Körperschaftsteuer – налог с корпораций
4. der Gewerbesteuer – промысловый налог
5. der Grundsteuer – земельный налог
6. der Vermoegensteuergesetz – налог на имущество
7. der Erbschaft – налог на наследство
8. der Schenkungssteuer – налог на дарение
9. der Umsatzsteuer – налог на добавленную стоимость
10. die Sozialhilfe – социальные отчисления
11. die Rentenversicherung – пенсионное страхование
12. die Arbeitslosenversicherung - страхование на случай безработицы
13. die Krankenversicherung – страхование на случай болезни
14. die Pflegeversicherung – страхование на случай необходимости ухода
15. die Unfallversicherung – страхование от несчастного случая на производстве
16. die Künstlersozialkasse – специальная социальная касса
17. die Mutterschaftsgeld – пособия по материнству
18. die Erziehungsgeld – пособия по воспитанию маленьких детей
19. die Abfindungen – компенсации
20. die Eingliederungshilfe – интеграционные пособия
21. «direkte» Steuer – прямой налог
22. «inderekte» Steuer – косвенный налог
23. der Haushalt – бюджет
24. die Partei – партия
25. das Bruttoinlandseinkommen – валовой национальный доход
26. die Satz – ставка
27. das Sammeln – сбор
28. das Gericht – суд
29. die Last – бремя
30. die Vergünstigung – льгота
31. der Gewinn – прибыль
32. die Ausgabe – расход
33. das Einkommen – доход
34. die Verlust – убыток
35. kompliziert – сложный
36. besteuern – облагать налогом
37. der Einfuhr – импорт
38. der Zweig – отрасль
39. steigern – повышать
40. die Herstellung – производство
41. die Senkung – снижение

 

Einleitung 

     Die Bundesrepublik Deutschland wie den Staat hat verschiedene Stadien der politischen und ökonomischen Einrichtung vorbeigekommen, mehrmals stieg aus dem Ruin, der von den weltumfassenden Kriegen herbeigerufen ist, hinauf, hat in den ökonomisch mächtigen Staat mit der geäusserten sozialen Orientierung gewachsen. Zur Zahl der Staaten, das Finanzsystem haben, wird auch Deutschland bezogen. Ein Hauptstrich des Systems der Besteuerung in diesem Land ist die in der Verfassung fixierte Lage, die die Teilung der Steuereinkommen zwischen den Budgets verschiedenen Niveaus (föderal, land-, lokal) anpasst, wobei der Teilung praktisch alle Quellen der Einkommen unterliegen.

     In einem beliebigen Land ist das Steuersystem ein grundlegender Faktor des Funktionierens der nationalen Wirtschaft. Das Steuersystem Deutschlands ist, vor allem, vorbildlich, dass es auf ihrer Basis gelang, wie das hohe Niveau der ökonomischen Entwicklung zu erreichen, als auch die hohe Stufe des sozialen Schutzes für seine Bürger zu gewährleisten.

     Dem System der Besteuerung in Deutschland, das sehr kompliziert ist, da neben verschiedenen 45 Arten der Steuern aufzählt. In der gegebenen Arbeit wird untersucht sein, wie die Hauptsteuern in Deutschland, und zwar die Lohnsteuer für die physischen Personen, die Steuer von den Korporationen und die Mehrwertsteuer (die Mehrwertsteuer) für die juristischen Personen gerechnet werden.

     In Deutschland wird wie senkrecht, als auch die horizontale Angleichung der Einkommen verwendet. Der ertragreichen Erde (Bayern, Württemberg, Nordrhein Westfalen) zählen den Teil seiner Finanzmittel den weniger entwickelten Erden (Sachsen, Schleswig - Golshtejn) auf. Es war vom einem Ergebnis der vieljährigen Entwicklung des Steuersystems Deutschlands. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Die Besonderheiten des Steuersystems Deutschlands
1. Das Steuersystem Deutschlands, ihr Enstehen und die Entwicklung

 

     Bei der Bildung in 1871. Des deutschen Imperiumes blieb die Errichtung aller Haupt-geraden Steuern das Prärogativ der in sie eintretenden Staaten (diese Erden).     Dem Imperium war das Recht übergeben, nur die Zollgebühren und die Steuern an die Konsumgüter aufzustellen: den Tabak, das Bier, den Wodka, den Zucker, das Salz. Die Befestigung des Rechtes der Gebühr der Zollgebühren und der Akzisen hat den Anfang der Bildung des allgemeinen ökonomischen Raumes gelegt. Aber für die Finanzierung der allgemeinen Kosten fehlte es, natürlich. Von einer Quelle der Mittel waren die Einkommen von postalisch und des Telegrafenamtes und die Beiträge der abgesonderten Erden, die den Charakter der Kopfsteuer hatten. Für die Deckung der ausserordentlichen Bedürfnisse wurde die Möglichkeit vorgesehen, sich zu den Anleihen zu wenden.

     Die regelmäßigen Beiträge der abgesonderten Staaten stellten das Imperium in die ernste Abhängigkeit von ihnen. Es hat die Wege der Entwicklung der Steuersysteme Deutschlands eben bestimmt. Wegen der neunzigsten Jahre des vorigen   Jahrhundertes waren die Stempelsteuern auf die wertvollen Papiere, die Wechsel, die Spielkarten, in 1906 - die Steuer vom Erbe, in 1913 - die Steuer an das Eigentum und gleichzeitig die Steuer an die Zunahme des Eigentumes eingeführt. Von 1916. Deutschland nutzte die Möglichkeiten der geraden Besteuerung schon aktiv aus. Es entwickelte sich auch die indirekte Besteuerung, weil die Zölle und der Akzisen auf die Deckung der Kosten, die mit der Militärniederlage verbunden sind, fehlte. Im Juli 1918. Deutschland hat die Umsatzsteuer zuerst nach dem Satz 0.5 % eingesetzt. Er hat bis zu dem Übergang zur Besteuerung beigefügt existiert, oder von neuem geschaffen, des Eigentumes, hat was nur in die sechzigsten Jahre geschehen.

     Im Dezember 1919 mit der Behauptung der Regeln der Besteuerung, die vom Finanzenminister Ertsbergerom entwickelt ist, fing die größte Steuerreform an. Die riesigen Finanzschwierigkeiten, die als Ergebnis der ökonomischen und sozialen Folgen des ersten weltumfassenden Krieges entstanden, haben zur Verstärkung der Zentralisierung auf dem Gebiet der Besteuerung gebracht. Im Endeffekt war in Der weimarischen Republik das einheitliche Finanzamt, das den Eingang aller Arten der Steuern überwacht, unabhängig von ihrer nachfolgenden Verteilung geschaffen. Dieses Finanzamt funktionierte bis zu dem Mai 1945.

     In Nachkriegsdeutschland war gesetzgebend eingerichtet, dass die staatlichen Aufgaben zwischen der Föderation und die Erden, die in ihren Bestand eintreten, verteilt werden sollen. Darüber tragen die Föderationen und der Erde раздельно die Kosten, die bei der Ausführung von ihnen seiner Funktionen entstehen; die Föderationen und der Erde sind in den Fragen seiner haushaltsmäßigen Einrichtung selbständig.

     Neben dem föderalen Staat und die Erden die Träger bestimmten obshchestvenno-sozialen Funktionen treten Gemeinden, die über die lokalen Budgets verfügen, auf. Die Schlüsselpositionen in der Steuergesetzgebung gehören der Föderation. Gleichzeitig ist für die Versorgung der Finanzierung aller drei Niveaus der Verwaltung das Steuersystem Deutschlands auf solche Weise gebaut, dass die am meisten grossen Quellen sofort drei oder zwei Budgets bilden. So wird, die Lohnsteuer von den physischen Personen auf folgende Weise verteilt: 42.5 % der Eingänge werden zum föderalen Budget, 42.5 % - in das Budget der entsprechenden Erde und 15 % - in das lokale Budget gerichtet. Die Steuer wird in die Korporation in die Proportion 50 % auf 50 % zwischen den föderalen und Landbudgets geteilt. Die Steuer an die Unternehmertätigkeit wird von den lokalen Verwaltungsorganen erhoben, aber ihn bleibt die Hälfte, und die zweite Hälfte wird in die föderalen und Landbudgets aufgezählt. Die Mehrwertsteuer wird nach drei Budgets auch verteilt. Die Verhältnisse der Verteilung dieser Steuer können am meisten verschieden sein und mit der Strömung der Zeit ändern, da er zur anpassenden Quelle des Einkommens dient. 

2. Die Steuerreform

 

     In einem beliebigen Land mit der föderativen Einrichtung ein zentrales Problem ist die Abgrenzung der Vollmächte der zentralen Macht und der Subjekte der Föderation. Diese Frage in Deutschland ist auch entschieden. So war, als Ergebnis der größten Steuerreform in Dezember 1919 die Finanzsouveränität der Erden abgeschaffen. Der Staat hat das ausschließliche Recht der Erhebung der Steuern und die Verwaltung von ihnen bekommen. Es war die Umsatzsteuer erhöht, es ist die Besteuerung der Gegenstände der Pracht eingeführt, die Nachsteuer bezahlten die Besitzer der grossen Zustände. Geltend 26 Landgesetze der Lohnsteuer waren von der Lohnsteuer mit der differenzierten Skala und den maximalen Satz der Besteuerung 60 % ersetzt. Diese und anderen Maße haben fünfmal erlaubt, die Kosten des Staates auf die sozialen Bedürfnisse zu vergrössern.

     Die Steuerreform war mit dem föderalen Finanzenminister Hans Ajhelem eingeleitet. In etwas Tagen nach dem Regierungsantrag befindet sich der Bundestag von der Mehrheit der Stimmen SDPG (die sozialdemokratische Partei Deutschlands der herrschenden Partei Shredera) und der Partei Grün (in der Koalition mit SDPG) hat sie gebilligt.

     Die Reform, die in drei Etappen vorbeikommen wird, sieht die allmähliche Senkung der Lohnsteuer zu 2005 ú vor, dabei soll der ursprüngliche Satz mit 22,9 % bis zu 15 %, und maximal - mit 51 % bis zu 45 % herabgesetzt sein. Außerdem soll bis zu 25 % die Gewinnsteuer der juristischen Personen (die korporative Steuer) herabgesetzt sein.

     Die Aufgabe der Steuerreform-, die Kaufkraft der Bevölkerung zu heben und Deutschland noch mehr attraktiv für die Investoren zu machen. Schon wird im nächsten Jahr für die Bürger und der Unternehmen die Senkung der Steuer-Last auf 36 md. geplant. euro.

     In Deutschland wird der Wert des verwirklichten Brutto-nationalen Einkommens zuerst zwischen jenen verteilt, die in seiner Bildung geliehen sind. Es sind die Besitzer der Produktionsmitteln - die Unternehmer oder die juristischen Personen, die seinen Teil als der Gewinn bekommen, und die Arbeiter und die Angestellten, die wird das Gehalt ausgezahlt. Der Staat bekommt seine Einkommen vorzugsweise im Laufe der Umverteilung des Brutto-nationalen Produktes mittels der Besteuerung der primären und nochmaligen Einkommen, deutlich bestimmt das Niveau der Besteuerung. Das System der Besteuerung - ist offen und ist klar. Insgesamt sind bei solcher Variante der Formierung der Einkommen des Budgets die Hauptobjekte der Besteuerung die Einkommen der Bevölkerung (das Gehalt, die persönlichen Einkommen der Unternehmer). Es nicht den Vorteil oder der Mangel, diese objektive Eigenschaft des ökonomischen Systems mit der gegebenen Verteilung des Brutto-nationalen Produktes.      

     Insgesamt das Steuersystem in Deutschland sehr kompliziert. Nicht selten wird sie im Land den harten Kritiker, vor allem wegen der verhältnismäßig grossen Sätze der Besteuerung der Firmen untergezogen. Doch erlauben diese wirklich hohen Sätze dem Staat, die kompliziertesten Aufgaben der sozialen Marktwirtschaft zu entscheiden und der neuen föderalen Erde in Osten umzuformen. Und sogar geht für diese Fälle die Suche der Möglichkeiten, die Steuern herabzusetzen, die die Lage Deutschlands im konkurrenzen Kampf der Territorien für die Einlage der Kapitalien negativ beeinflussen. Betreffend Ukraine, selb nützlich, dass kann man aus der Erfahrung des deutschen Steuersystems bekommen, ist eine deutliche Verteilung компетенций zwischen den vielfältigen Niveaus der staatlichen Macht und die deutliche Durcharbeitung aller Mechanismen der Besteuerung. 

3. Die Steuergesetzgebung

  

  Der deutsche Staat ist auf die Maßregelung der Steuern von seinen Bürger nur vorbehaltlich der gesetzgebenden Bestätigung dieses Rechtes berechtigt. Für den Abzug der Steuern sind bestimmten tatsächlichen Gründe, im Gesetz auch notwendig. Bei Vorhandensein von solchen Gründen ist das Finanzamt BRD verpflichtet, den gesetzlichen Umfang der Steuern zu ernennen und ihre Gebühr zu verwirklichen. Dem Finanzamt offiziell ist es verboten, in irgendwelche Verhandlungen zu betreten oder die Abkommen über den Satz der Steuer zu schließen, es soll die rechtmäßige Verteilung der Besteuerung gewährleisten.

     Die abgesonderten Steuern sind in der allgemeinen Steuergesetzgebung nicht reglementiert, aber fast für jede Steuer existiert das Steuergesetz.

     Die Steuergesetze sind aufgefordert, die speziellen ökonomischen Faktoren und die besonderen Umstände zu berücksichtigen, wie die Einkommen, übermäßig hoch auch die Kosten kamen. Die Staatsangehörigkeit der Person spielt die Rollen bei der Besteuerung in der Regel nicht.

     Man wollte über das interstaatliche Abkommen über der doppelten Besteuerung (Doppelbesteuerungsabkommen das Paar der Wörter sagen. Jeder Staat stellt seines Steuersystem auf, ausgehend von der eigenen Sicht des Problemes und strebt dabei, wie zu schaffen es ist die breitere Basis für die Erhebung der Steuern möglich. Oft werden die wichtigen Steuerfragen, die für die gegenseitigen Verpflichtungen für zwei oder einigen Staaten zutreffen, in verschieden entsprechend der inneren Rechtsordnung des gegebenen Staates entschieden, was zur doppelten oder vielfachen Besteuerung führt. In der Vermeidung oder für die Verkleinerung der ähnlichen Steuer-Last schließen viele Länder untereinander die Verträge, die diese Beziehungen reglementieren. Solche Abkommen bestimmen für welchen den Staaten bei konkret herauskommend aus рамок die Situationen es soll das Recht auf die Besteuerung und in welchem Umfang fixiert sein.

     Über alle Steuern, die die Bürger auszahlen sollen, wird in den schriftlichen Benachrichtigungen des Steuerorganes regelmäßig mitgeteilt. Bei der Uneinigkeit des Bürgers mit dem Beschluss des Steuerorganes oder die Verordnung des Finanzamtes kann er diesen Beschluss appelieren. Zunächst wenden sich in der Regel zu solchem außergerichtlichen Maß wie den Antrag des Protestes. Der Protest soll zum Finanzamt, das die Verordnung herausgab, gerichtet sein, in der Strömung eines bestimmten Termines (in der Regel er ist vom Monat) beschränkt. Wenn den Protest nicht возымеет der Handlung, Steuerpflichtige berechtigt sind, die Klage in das Gericht vorzulegen. In den Benachrichtigungen von den Steuern wird die Verbannung auf die Möglichkeit der Beschwerde des Beschlusses meistens gegeben. 

4. Die Prinzipien und die Konstruktion des Steuersystems Deutschlands

   

 Von der Zeit L.Erhardas in Deutschland wurden die wichtigsten Prinzipien der       Konstruktion des Systems der Besteuerung eingeführt:

- Die Steuern sind nach Möglichkeit minimal;

- Sind oder, genauer minimal, es sind auch die Kosten auf ihre Erhebung minimal notwendig;

- Die Steuern können nicht die Konkurrenz behindern, jemandes Chancen ändern;

- Die Steuern entsprechen der strukturellen Politik;

- Die Steuern sind auf die rechtmäßigere Verteilung der Einkommen gezielt;

- Das System soll auf der Achtung vor dem privaten Leben des Menschen gebaut werden; in Zusammenhang mit der Besteuerung soll der Mensch dem Staat seines private Leben nach Minimum öffnen; der Steuerarbeiter ist niemandem rechtskräftig, irgendwelchen der Nachricht über den Steuerzahler zu geben; die Erhaltung des Handelsgeheimnisses ist gewährleistet;

- Das Steuersystem schließt die doppelte Besteuerung aus;

- Die Größe der Steuern entspricht dem Umfang der staatlichen Dienstleistungen, einschließlich den Schutz des Menschen und aller, dass der Bürger vom Staat bekommen kann.

     In Zusammenhang mit der Besteuerung soll der Mensch dem Staat seines private Leben nach Minimum öffnen. Der Steuerarbeiter ist niemandem rechtskräftig, irgendwelchen der Nachrichten über den Steuerzahler zu geben. Die Beachtung des Handelsgeheimnisses ist gewährleistet. Das Steuersystem soll die doppelte Besteuerung ausschließen. Die Größe der Steuern soll dem Umfang der staatlichen Dienstleistungen, einschließlich den Schutz des Menschen und aller übrig entsprechen, dass der Bürger vom Staat bekommen kann.

     Das Steuersystem Deutschlands unterscheidet sich von den nordamerikanischen Systemen wesentlich aus, die sich von der traditionellen Orientierung auf die Massstab-staatliche Regulierung klären. Die fördernde Funktion des gegebenen Systems der Besteuerung wird im Anlagepotential des Systems der Besteuerung Deutschlands gezeigt, der neben der Nutzung der Normen der Amortisierung die privilegierte Besteuerung jenen Teiles des Gewinns der Subjekte vermutet, die sich auf die Formierung der Reserven heraushebt, deren Hauptbestimmung die Versorgung der perspektivischen Entwicklung der Subjekte ist.

     Die Realisierung der Fiskalfunktion des Steuersystems Deutschlands hat die wesentliche Besonderheit auch, deren Hauptstrich ungefähr die identische und sehr bedeutende Steuerlast ist, das tragen physisch und die juristischen Personen.

    Die Steuern werden auf föderal, land-, gemeinsam (föderal und land-), kommunal die Steuern und die kirchlichen Steuern geteilt.

     Die föderalen Steuern unterliegen keiner Umverteilung. Sie nehmen die Eingänge in das Budget von der Besteuerung der Produktion des Bevölkerungsbedarfs auf: des Benzines und anderen Erdölbrennstoffes (5,6 %), des Tabakes (3,1 %), der Weine - Wodkaerzeugnisse (0,8 %) u.a.m. im Landbudget die Steuersteuern vom Verkauf der Reihe der Konsumgüter (das Bier, den Kaffee, den Zucker u.a.m.) Auch spielen eine bestimmte Rolle. Aber eine wichtigere Komponente sind die Steuern an das Eigentum und die Beförderungsmittel. In die Gebühren die entscheidende Rolle spielen Gewerbesteuer  und grundsteuer die Steuern. Im Unterschied zu föderal und land-, der entsprechenden vollständig in den Budgets bleibenden Verwaltingsniveaus, Gewerbesteuer wird die Steuer teilweise (daneben 18 %) in die Verfügung der Föderation und der Erde übergeben. Föderation entscheidet Fragen über Verteilung der Steuern zwischen Erde und Föderation, über anteil der Kommunalorgane in Lohnsteuer, über Finanzgerichtsbarkeit etc. Föderal Gesetze über Steuern, deren Teil den Erden und den Stadtverwaltungen gehört, fordern das Einverständnis des Bundesrates.

     Die Gesamtsumme der Steuereingänge wird ungefähr in die nächsten Teile geteilt: die Föderation - 48 %, der Erde - 34 %, Gemeinde - 13 % (der Rest handelt in den Fonds der Angleichung der Last und den Anteil der EG). Außerdem existiert die noch kirchliche Steuer, die von der Finanzstatistik zusammen mit den staatlichen Steuern nicht angewiesen wird. Die Zollgebühr wird wie eine der Abarten der Steuern betrachtet.

     Die allgemeinen Regeln, die für alle Arten der Steuern gelten, befinden sich in der Lage über die Abführung als das sogenannte allgemeine Steuer-rechtliche Dokument. In diesem Dokument klärt sich der Begriff der Steuern, wird aufgestellt, wer auf die Steuerzahler bezogen wird, wird das Prinzip der Erhaltung von den Finanzorganen des Geheimnisses bezüglich der Steuerinformation und das Prinzip der Gleichmäßigkeit der Besteuerung gefestigt.