Управление прибылью организации (на примере ООО «Строительные технологии»)

На все перечисленные  виды работ компания имеет лицензии, не выполняет ООО «Строительные технологии» такие виды работ как прокладка канализации, электромонтаж, монтаж систем пожаротушения и дымоудаления, прокладка сетей. Для выполнения этих работ привлекаются субподрядчики, имеющие лицензии на данные работы. На все виды производимых работ у предприятия разработаны Типовые Технологические Карты (ТТК).

Средняя численность  работников компании 16 человек.

На рис. 1 представлена организационная структура строительной компании ООО «Строительные технологии».

 

Рис. 1. Организационная структура управления ООО «Строительные технологии»

Компания осуществляет на своих объектах выполнение функций  Заказчика, Генерального проектировщика, Генерального подрядчика, силами своих  подразделений выполняет основные виды строительно-монтажных работ, что позволяет выполнять все работы от подготовки проектной документации до сдачи объекта «под ключ».

Генеральный директор осуществляет оперативное руководство деятельностью  ООО и наделяется в соответствии с законодательством РФ всеми необходимыми полномочиями для выполнения этой задачи. Генеральный директор осуществляет свою деятельность в строгом соответствии с действующим законодательством и настоящим Уставом.

Основные финансово-экономические  показатели хозяйственной деятельности предприятия за 2009, 2010 и 2011 года отражены в табл. 1.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Строительные технологии» за период 2009-2011 гг.

Наименования показателей	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютные отклонения
				2010/2009	2011/2010
Выручка, тыс. руб.	138246	97184	122916	-41062	25732
Себестоимость, тыс. руб.	135400	94428	122330	-40972	27902
Прибыль от продаж, тыс. руб.	2846	2756	586	-90	-2170
Рентабельность продаж, %	2,06	2,84	0,48	0,78	-2,36

 

Проанализировав табл. 1, можно сделать вывод, что возросли показатели себестоимости в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 27902 тыс. руб. и выручки в 2011 г. на 25732 тыс. руб. по сравнению с 2010 г, но произошло снижение прибыли от продаж в 2010 г. на 90 тыс. руб. и в 2011 г. 2170тыс. руб.

Однако показатель рентабельности продукции свидетельствует о  том, что произошло снижение прибыли  на единицу продукции и рентабельность продаж в 2010 г. составила 2,84 %, что выше показателя 2009 г. на 0,78, а в 2011 г. рентабельность снизилась на 2,36, по сравнению с 2010 г. и составила 0,48%. Данное снижение рентабельности продаж связано с непропорциональным снижением прибыли от продаж и увеличением выручки от реализации, что связано с увеличением себестоимости продукции.

 

2.2. Анализ состава и динамики прибыли ООО «Строительные технологии»

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшим среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия.

Показатели прибыли  становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности строительного  предприятия. Они характеризуют  степень его деловой активности и финансового благополучия.

Рост прибыли создает  финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решения  проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия  – это балансовая прибыль.

Балансовая прибыль  включает в себя прибыль от обычных  видов деятельности, финансовые результаты от операционных и внереализационных  операций и чрезвычайных обстоятельств. В приложении 1 представлена схема формирования балансовой прибыли.

Для проведения анализа  прибыли по составу и в динамике составляем аналитические табл. 2 и 3, в которых используются данные бухгалтерской отчетности организации из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». В приложении 2 представлены данные бухгалтерской отчетности компании «Строительные технологии» за период 2009–2011гг.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Анализ состава  прибыли предприятия за 2009-2011 гг.

Показатель	2009	2010	2011	Отклонение (+,-)
				2010/	2011/
				2009	2010
1. Выручка от реализации	138246	97184	122916	-41062,0	25732
2. Себестоимость реализации товаров,  продукции, услуг	135400	94428	122330	-40972,0	27902
3. Валовая прибыль от продаж	2846	2756	586	-90,0	-2170
4. Прибыль от продаж	2846	2756	586	-90,0	-2170
5. Проценты к уплате	69	144	227	75,0	83
6. Прочие доходы	14386	5201	85	-9185,0	-5116
7. Прочие расходы	18596	13079	393	-5517,0	-12686
8. Прибыль (убыток) до налогообложения	1433	5266	51	3833,0	-5215
9.Чистая прибыль (убыток)	1433	5277	26	3844,0	-5251

 

Из данных таблицы 2 видно, что балансовая прибыль в 2010 г. увеличилась по сравнению с 2009 г. на 3833 тыс. руб., а в 2011 г. уменьшилась по сравнению с 2010 г. на 5215 тыс. руб., или на 0,5 %. Таким образом, намечается отрицательная тенденция изменения величины балансовой прибыли. Уменьшению балансовой прибыли способствовало увеличению процентов к уплате в сумме 83 тыс. руб.

Таблица 3

Анализ динамики прибыли за 2009-2011 гг.

Показатель	2010 г.	2011 г.	%
	(тыс. руб.)	(тыс. руб.)	2011/2010
Выручка от реализации	97184	122916	126
Прибыль от продаж	2756	586	21
Прибыль до налогообложения	5266	51	0,96
Чистая прибыль	5277	26	0,5

По данным табл. 3 видно, что балансовая прибыль 2011 г. по отношению к 2010 г. понизилась на 99,04 % (100-0,96), что привело также к соответствующему уменьшению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

По результатам таблицы 3 изобразим динамику прибыли, которую можно посмотреть на рис. 2.

Рис. 2. Динамика прибыли 2010-2011 гг.

Как видно из представленной диаграммы увеличилась прибыль  от реализации, но даже это увеличение не привело к увеличению остальной прибыли.

2.3. Факторный анализ и анализ рентабельности прибыли

ООО «Строительные  технологии»

На сумму прибыли  организации влияют внешние и  внутренние факторы. К внешним относятся  факторы, не зависящие от деятельности организации, но влияющие на финансовые результаты: состояние рынка, нормы амортизации, цены и тарифы на производственные ресурсы и т.п.

Внутренние факторы  определяют показатели деятельности организации  и финансовые результаты. Внутренние факторы подразделяются на:

• факторы первого порядка или составляющие элементы прибыли: величина прибыли от продаж, наличие прочих доходов и расходов, сумма налога на прибыль и отложенных налоговых активов и обязательств;
• факторы второго порядка непосредственно определяют размер прибыли от продаж: объем реализованной продукции; цена, структура, себестоимость продукции; наличие других затрат; качество продукции и т.п.

При изучении прибыли  основное влияние обращается на анализ внутренних факторов на прибыль, так как он позволяет определить внутренние резервы роста прибыли.

Для расчета влияния  внутренних факторов первого порядка  просчитаем все доходы и расходы  предприятия в базисном и отчетных периодах и определим влияние  изменения каждого вида доходов и расходов на изменение различных видов прибыли.

Анализ реализован путем  построения двух таблиц: одна по доходам, вторая по расходам. Обе таблицы  заполняются по данным отчета о прибылях и убытках. Расчеты приведены в табл. 4. и 5.

Таблица 4

Факторный анализ доходов предприятия

Статья	Сумма, тыс. руб.			Структура, %			Изменение
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2010/2009		2011/2010
							по сумме, тыс. руб	по удельному весу, %	по сумме, тыс. руб	по удельному весу, %
Доходы по обычным видам деятельности	138246	97184	122916	90,6	94,9	99,9	-41062	4,3	25732	5,0
Доходы по операциям финансового  характера	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
Внереализационные доходы	14386	5201	85	9,4	5,1	0,1	-9185	-4,3	-5116	-5,0
Итого доходов	152632	102385	123001	100	100	100	-50247	0,0	20616	0,0

 

Из таблицы видно, что  структура доходов предприятия значимо не изменилась – более 90% совокупного дохода обеспечивается за счет основной деятельности – выручки. Доходы фирмы в 2010 г. понизились на 50247 тыс. рублей (33%), уменьшение доходов фирмы на 82 % (-41062:(-50247)×100) произошло за счет уменьшения доходов от основной деятельности, т.е. за отчетный период предприятие «Строительные технологии» реализовало меньше продукции, чем в прошлом году, что и привело к уменьшению выручки. А в 2011 г. доходы увеличились на 20616 тыс. руб. (20%), увеличение доходов фирмы на 125 % (25732:20616×100) произошло за счет увеличения доходов от основной деятельности, т.е. за отчетный период предприятие реализовало больше продукции, чем в прошлом году, что и привело к увеличению выручки.

Таблица 5

Факторный анализ расходов предприятия

Статья	Сумма, тыс. руб.			Структура, %			Изменение
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2010/2009		2011/2010
							по сумме, тыс. руб	по удельному весу, %	по сумме, тыс. руб	по удельному весу, %
Расходы по обычным видам деятельности	135400	94428	122330	87,9	87,7	99,5	-40972	-0,2	27902	11,8
Расходы по операциям финансового  характера	69	144	227	0,04	0,1	0,2	75	0,1	83	0,1
Внереализационные расходы	18596	13079	393	12,1	12,1	0,3	-5517	0,1	-12686	-11,8
Итого расходов	154065	107651	122950	100	100	100	-46414	0,0	15299	0,0