Содержание 
 
 

 

Введение

 

    Актуальность  темы. Финансы представляют собой действенную и особую форму экономических отношений. Появление и функционирование данной экономической категории объективно предопределено законами и закономерностями развития общества.

    Актуальность  проблемы финансов и финансового менеджмента особенно возрастает в условиях рыночного хозяйства.

    Финансы – это кровеносная система  бизнеса. Движение финансовых ресурсов, его скорость и масштабы определяют работоспособность финансовой системы.

    Термин  «финансы» (от лат. “financia” – доход, наличность; от франц. “finances” – денежная система) представляют собой совокупность экономических отношений в процессе формирования и использования фондов денежных средств.

    Значимость  проблемы исследования данной экономической категории определяется тем, что финансы обслуживают все четыре классические фазы воспроизводства, а именно: производство, распределение, обмен и потребление.

    Поэтому сущность финансовых ресурсов вытекает из кругооборота средств предприятия  и оборота всего капитала. А наличные деньги дают наиболее ясное представление о капитале, потому что они «заряжены» потенциалом экономической выгоды. Однако наличные деньги – это лишь одна и форм капитала.

    Потенциально  финансовые ресурсы создаются на стадии производства. Однако реальное формирование финансовых ресурсов начинается только в процессе распределения, когда получена и дополнительная стоимость и когда стоимость реализуется. Именно на этой стадии появляются финансовые отношения, связанные с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов.

    Весьма  существенным моментом усиления роли финансов в рыночной экономике является распределение финансовых ресурсов при равноправном подходе к хозяйствующим  субъектам с разными формами собственности.

    Следовательно, возможности осуществления экономической  деятельности, в том числе: налоги, льготы, санкции и т.д., должны быть адекватны для всех предприятий.

    В финансовых отношениях выделяют три  крупные взаимосвязанные сферы: финансы хозяйствующих субъектов, страхование, государственные финансы. В зависимости от характера деятельности субъектов каждой их этих сфер можно выделить различные звенья. Каждое звено выполняет свои задачи, имеет собственную организационную структуру финансового аппарата, однако в совокупности они образуют финансовую систему государства.

    Финансы субъектов хозяйствования являются основным элементом системы и  представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и  распределением финансовых ресурсов. Формируются финансовые ресурсы за счет:

• Собственных и приравненных к ним средств (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль, целевые поступления и т.д.);
• Мобилизуемые на финансовом рынке ресурсы (кредиты долгосрочные и краткосрочные, средства поступающие от операций с ценными бумагами и т.п.);
• Средства, поступающие в порядке перераспределения (бюджетные субсидии, субвенции и т.п.).

    Финансы субъекта хозяйствования выполняют  три основные функции:

• формирование, поддержание оптимальный структуры и наращивании производственного потенциала предприятия;
• обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности;
• обеспечение участия хозяйствующего субъекта в осуществлении социальной политики.

    В выпускной квалификационной работе рассматриваются основные функции  финансов. Излагается современная постановка вопроса темы, при этом упор делается на анализ и финансовый менеджмент на примере ТОО «КазПетроМаш».

    Методы  финансового управления многообразны. Основными из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, аренда, лизинг.

    Актуальность  изучения различных аспектов совершенствования  управления финансами обусловлена  влиянием многочисленных факторов, требующих  соответствующего решения, в связи  с тем, что они оказывают существенное влияние на результативность деятельности предприятия.

    Поэтому, применяемые ресурсы следует  использовать таким образом, чтобы  они вносили наиболее ценный вклад  в общий объем продукции, производства услуг и одновременно увеличивали  прибыль. С точки зрения экономического смысла прибыли, представляет интерес авторов, которые рассматривают финансовые ресурсы «не только как финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия, но и как задолженность компании перед своими учреждениями»¹.

    Финансовое  состояние характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы как объекта по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика. Хорошее финансовое состояние – это эффективное использование ресурсов, способность полностью и в сроки ответить по своим обязательствам, достаточность собственных средств для исключения высокого риска, хорошие перспективы  получения прибыли и др. Плохое финансовое положение  выражается в неудовлетворительной  платежной готовности, в низкой эффективности использования ресурсов, в неэффективном размещении средств, их иммобилизации. Пределом  плохого финансового состояния предприятия является состояние банкротства, т. е. неспособность предприятия отвечать по своим обязательствам, и в конечном итоге, прекращения его экономической деятельности.

    Степень изученности темы. Проблема анализа формирования финансовых ресурсов  предприятия рассмотрена многими современными учеными и экономистами, на эту тему написан ряд книг и учебных пособий.

    Среди российских ученых, изучавших данную проблему, можно назвать следующий, например, в учебном пособии «Финансовое управление фирмой» под редакцией профессора Терехина В.И. рассматривается комплексная система методов и процедур управления финансовыми отношениями фирм, обеспечивающая анализ альтернативных решений и выбор оптимальных результатов с позиций менеджеров, инвесторов, партнеров по бизнесу.

    М.Н. Крейнина в своей работе «Финансовое  состояние предприятия» рассматривает  методы оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, а также основные методы планирования структуры баланса и показателей платежеспособности предприятия с учетом изменения объема реализации, себестоимости и прибыли в плановом периоде по сравнению с предшествующим.

    Среди казахстанских авторов можно выделить: профессора К.К. Ильясова, Н.К. Мамырова, К.К. Жуйрикова, С.Р. Раимова. В.Д. Мельников, К.Ш. Дюсенбаев.

    Зарубежные  авторы также разрабатывали вопросы  управления финансовыми ресурсами: К. Кесслер, Г. Гельберг, М. Мэскин, А. Маршалл, Т. Коллер, Дж. Мурин и другие.

    Цель  работы: проанализировать сущность процесса управления финансовыми ресурсами, охарактеризовать экономические показатели на примере конкретного предприятия; на основе анализа теории и практики управления финансовыми ресурсами предприятия выявить основными проблемы и предложить рекомендации.

    Задачи:

1. Изучить теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта.
2. Изучить практику управления финансовыми ресурсами на ТОО «КАзПетроМаш».
3. Рассмотреть перспективы совершенствования управления финансовыми ресурсами на предприятиях.

    Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

 

Глава 1. Теоретические аспекты  управления финансовыми  ресурсами хозяйствующего субъекта

1.1 Сущность финансов  предприятия. Структура  и движение финансовых  ресурсов

 

   Категория «финансовые ресурсы» довольно свободно трактуется как в специальной  экономической литературе, так и  в различных пособиях по предпринимательству. Невладение категориальным аппаратом приводит к искажению понятий финансовой системы и финансового механизма.

   Между тем, экономисты-теоретики не пришли к единому толкованию рассматриваемых  категорий.

   Для нашего исследования мы будем рассматривать имеющиеся в науке подходы по следующему пути: финансы —> финансовый менеджмент —> финансовые ресурсы —> финансовые ресурсы предприятия.

   Один  из подходов определения сущности состоит  в следующем: для выражения сущности финансовых ресурсов через их функции необходимо установить некую взаимосвязь категорий «финансовые ресурсы» и «финансы», и затем, используя в качестве отправной точки общеизвестные функции финансов, то есть распределительную и контрольную, попытаться сформулировать функции финансовых ресурсов.

   Каждое финансовое отношение всегда сопровождается движением определенной части стоимости в денежной форме. Таким образом, материальным воплощением любого финансового отношения являются денежные средства, существующие в форме доходов, отчислений и поступлений. Можно сделать следующий вывод о соотношении финансов и финансовых ресурсов. Финансы, являясь распределительными отношениями, находят свое материально-вещественное воплощение в финансовых ресурсах.

    Таким образом, финансовые ресурсы, являясь  материальными носителями финансовых отношений, опосредуют распределительные процессы, выраженные этими отношениями при распределении стоимости общественного продукта (первичное распределение), перераспределении через бюджет, внебюджетные фонды, фонды страхования. Что касается контрольной функции финансов, то она реализуется, главным образом, через контроль за движением финансовых ресурсов. Вообще говоря, необоснованно рассматривать функции финансовых ресурсов в отрыве от функций финансов, поскольку первые вытекают из последних.

    Именно  финансовые ресурсы позволяют отделить категорию финансов от категории  цены и других стоимостных категорий. Финансовые ресурсы являются материально-вещественным воплощением самих финансовых отношений. Финансовые ресурсы, выступая в денежной форме, отличаются от других ресурсов. Они относительно обособлены в своих функциях, поэтому существует необходимость в обеспечении увязки финансовых ресурсов с другими ресурсами. 

    Финансы воздействуют на общественное воспроизводство  в следующих направлениях:  
- финансовое обеспечение воспроизводственного процесса;

    - финансовое регулирование экономических  и социальных процессов; 

    - финансовое стимулирование экономики. 

    Основное  место в финансовых ресурсах занимают чистый доход (в форме чистой прибыли, налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных платежей, отчислений на социальные нужды) и амортизационные отчисления.

    Формирование  и использование финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях: в масштабах  страны и на каждом предприятии. Величина и структура источников формирования финансовых ресурсов в масштабах страны определяют возможности расширенного воспроизводства экономики, повышения уровня жизни общества, роста доходов бюджета государства. Величиной финансовых ресурсов, формируемых на уровне предприятия, определяются возможности проведения необходимых инвестиций, увеличения оборотных средств, обновления основных фондов, выполнения всех финансовых обязательств и, в конечном итоге, обеспечения потребностей.

    А на уровне предприятия формирования финансовых ресурсов в современной действительности обеспечивается:

    - за счет прибыли;

    - за счет накопления амортизационного  фонда;

    - за счет увеличения акционерного  капитала;

    - за счет рационального финансового  менеджмента по активам предприятия;

    - и другие источники экономических выгод самого хозяйствующего субъекта.

    Структура финансовых ресурсов зависит от источников их поступления. На уровне государства  основными источниками поступления, определяющими структуру финансовых ресурсов, являются национальный доход и доход от внешнеторговой деятельности. Частично финансовые ресурсы могут формироваться за счет национального богатства, вовлекаемого в хозяйственный оборот. Возможно также формирование финансовых ресурсов за счет заемных и привлеченных средств других государств.