Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2012 в 12:02, курсовая работа
Целью курсовой работы является анализ системы методов управления денежными потоками предприятия и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления денежными потоками.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………...….…..3
1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИ………….……....5
1.1 Понятие денежного потока…………………………………………………...…5
1.2Методы оценки денежных потоков…………………………..............................7
1.3 Методы управления денежными потоками коммерческой организации………………………………………………………………………......9
2АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ПРОМСТРОЙ»………………………………………………………………….....15
2.1 Прогнозирование денежных потоков с помощью бюджетов денежных средств………………………………………………………………………………22
3.ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ…….….30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….….34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………….....…36
Источник:
Собственная разработка
Как видно из таблицы 4, наибольшую долю расходов занимает на фонд оплаты труда – 51%, затем материальные затраты – 36%, энергопотребление – 8%, амортизация – 3%, и прочие расходы – 2%.
Далее
составим основной бюджет организации,
в котором можно сопоставить
доходы и расходы ООО «Промстрой» (табл.5).
Таблица
5 Основной бюджет ООО
«Промстрой» на 2010 год,
тыс.руб.
Статья | Сумма, тыс. руб. | Статья | Сумма, тыс. руб. |
Выручка от реализации | 117033894 | Заработная плата | 39794116 |
Операционные доходы | 828850 | Материальные затраты | 27587416 |
Внереализационные доходы | Энергопотребление | 5366838 | |
Затраты на основные фонды | 2297216 | ||
Прочие расходы | 1531660 | ||
Налоги | 20055978 | ||
Итого доходов | 118110440 | Итого расходов | 96633224 |
Превышение доходов над расходами (профицит) | 21477216 | Дефицит |
Источник:
Собственная разработка
Как
видно из таблицы 5, наблюдается превышение
доходов над расходами в плановом периоде
(2010г.). Однако, как известно прибыльность
ещё не гарантирует платежеспособности.
Поэтому для анализа эффективности планирования
следует спрогнозировать финансовые потоки
организации за 2010 год. Это можно сделать,
составив бюджет денежных средств (табл.6).
Таблица
6 Бюджет денежных средств
на 2010 год, тыс.руб.
Показатель | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Итого за год | В % |
1.
Поступления и источники |
||||||
Выручка от реализации | 25747506 | 30428796 | 29258542 | 31599050 | 117033894 | 96 |
Реализация имущества | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Авансы полученные | 688836 | 814054 | 782818 | 845290 | 3130998 | 2,5 |
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 182484 | 215638 | 207144 | 223858 | 828850 | |
Кредиты, займы | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Прочие доходы | 54526 | 64390 | 61924 | 66856 | 247696 | |
Всего поступлений денежных средств | 26673078 | 31522878 | 30310428 | 32735054 | 121241438 | 100 |
2. Использование денежных средств | ||||||
Оплата материалов | 7172772 | 7724334 | 6069100 | 6620936 | 27587416 | 28 |
Оплата труда | 10346514 | 11142484 | 8754574 | 9550544 | 39794116 | 41 |
Продолжение таблицы 6 | ||||||
Платежи по ЕСН | 2690132 | 2897002 | 2276118 | 2483262 | 10346514 | 10 |
Расчёты с бюджетом | 2524362 | 2718628 | 2136104 | 2330370 | 9709464 | 10 |
Выдача подотчётных сумм | 88776 | 95626 | 75076 | 81926 | ||
341130 | 2 | |||||
Выплата дивидендов, процентов | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Прочие выплаты, перечисления | 2390924 | 2574778 | 2022942 | 2207070 | 9195714 | 9 |
Всего использовано денежных средств | 25213480 | 27152852 | 21334462 | 23273834 | 96974354 | 100 |
3. Изменение денежных средств | 1459872 | 4370026 | 8975966 | 9461220 | 24267084 |
Источник:
Собственная разработка
Приведённый в таблице расчёт говорит о том, что наблюдается устойчивое превышение денежных поступлений над выплатами во всех периодах 2010 года. Поэтому организация является платежеспособной.
В целях разработки прогнозного годового сводного бюджета в качестве исходных данных использовались:
- прогноз денежной выручки от реализации работ;
-
обобщенные данные по
-
данные по переменным
- прогноз налоговых выплат, банковских кредитов и возможностей их возврата;
- данные по основным производственным и резервным фондам предприятия.
Для текущего управления финансами чрезвычайно важны данные о разнице между временем окончания работ (выполнения заказа) и временем оплаты; удельные веса оказания услуг за предоплату; работ, оплачиваемых в течение одного-трех месяцев после выполнения заказа. Обобщение такой информации позволит спрогнозировать реальное поступление денежных средств в планируемом периоде (месяц, квартал, год), которое является основой для формирования плана движения денежных средств.
В целях осуществления контроля за исполнением бюджетов в организации используется двухуровневая система этого контроля.
Нижний уровень — контроль за исполнением бюджетов структурных подразделений организации, при этом контролируется как сводный бюджет подразделения, так и составляющие его функциональные бюджеты.
Верхний уровень — контроль за исполнением бюджетов всех структурных подразделений (включая контроль составляющих их бюджетов по статьям затрат), осуществляемый непосредственно финансово-экономической службой предприятия и его бухгалтерией.
Контроль
за соблюдением расходной части
комплексного бюджета является важной
задачей, от решения которой во многом
зависит эффективность
Для
обеспечения качественного
-
оперативное проведение
-
разработку мероприятий по
-
оформление и представление
Для оценки эффективности финансового планирования, целесообразно
составить прогнозные варианты отчёта о прибылях и убытках и баланса за 2011 год.
При
составлении отчёта о прибылях и
убытках используем данные рассчитанных
выше бюджетов. Нецелесообразно приводить
здесь все расчёты, в силу того,
что они достаточно объёмные (табл.7)
Таблица7
Прогнозный отчёт
о прибылях и убытках
за 2011 год, тыс.руб.
Наименование позиции | Начало года |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |
Выручка
(нетто) от pеализации товаров, пpодукции,
работ, услуг Продолжение таблицы 7 |
117033894 |
(за
минусом НДС, акцизов и |
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 86371650 |
Валовая прибыль | 30662244 |
Прибыль
(убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) |
30662244 |
II. Операционные доходы и расходы | |
Проценты к получению | 268520 |
Проценты к уплате | 0 |
Доходы от участия в других организациях | |
Прочие операционные доходы | 808026 |
Прочие операционные расходы | 552110 |
Прибыль
(убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100) |
31186680 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 9709464 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 21477216 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) | 21477216 |
Источник:
Собственная разработка
Из рассматриваемой выше таблицы мы наблюдаем прогнозный рост выручки за 2011 год сравнивая за 2010год на сумму 27019420 тыс.руб., что является положительным моментом. Так же наблюдается прогнозный рост чистой прибыли на сумму 13290650 тыс.руб.
Далее
приведём результаты расчёта прогнозного
баланса. При его расчёте следует
учесть, что проводились мероприятия,
нацеленные на улучшение оборачиваемости
активов (снижение остатков дебиторской
задолженности, запасов и кредиторской
задолженности). К этим мероприятиям,
в частности, относится пересмотр
договорных отношений с партнёрами
(например, скидка за предоплату и т.д.)
Таблица
8 Актив прогнозного
баланса на 2011 год,
тыс.руб.
Наименование показателя | Код | Нач.года | Кон.года | ||||
Актив | |||||||
1 Внеоборотные активы | |||||||
Нематериальные активы | 110 | 443880 | 415932 | ||||
Основные средства | 120 | 20587812 | 18517468 | ||||
Продолжение таблицы 8 | |||||||
Незавершенное строительство | 130 | 9016244 | 8287952 | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 23016 | 21920 | ||||
Отложенные налоговые активы | 150 | 1948140 | 1881558 | ||||
Итого по разделу 1 | 190 | 32019092 | 29124830 | ||||
2 Оборотные активы | |||||||
Запасы | 210 | 14324994 | 10324868 | ||||
НДС по приобретенным ценностям | 220 | 1655234 | 1282320 | ||||
Деб.задолж.(плат.ожид.в теч.12 м-цев) | 240 | 14930808 | 6791090 | ||||
Краткосрочные финансовые вложения | |||||||
250 | 988318 | 988318 | |||||
Денежные средства | 260 | 18430062 | 15623480 | ||||
Итого по разделу 2 | 290 | 50329416 | 35010076 | ||||
Баланс (сумма строк 190+290) | 300 | 82348508 | 64134906 |
Информация о работе Управление денежными потоками в коммерческой организации