Управление денежными потоками в коммерческой организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2012 в 12:02, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является анализ системы методов управления денежными потоками предприятия и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления денежными потоками.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………...….…..3
1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИ………….……....5
1.1 Понятие денежного потока…………………………………………………...…5
1.2Методы оценки денежных потоков…………………………..............................7
1.3 Методы управления денежными потоками коммерческой организации………………………………………………………………………......9
2АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ПРОМСТРОЙ»………………………………………………………………….....15
2.1 Прогнозирование денежных потоков с помощью бюджетов денежных средств………………………………………………………………………………22
3.ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ…….….30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….….34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………….....…36

Содержимое работы - 1 файл

Курсач.docx

— 171.62 Кб (Скачать файл)
 

Источник: Собственная разработка 

          Как видно из таблицы 4, наибольшую долю расходов занимает на фонд оплаты труда – 51%, затем материальные затраты – 36%, энергопотребление – 8%, амортизация – 3%, и прочие расходы – 2%.

     Далее составим основной бюджет организации, в котором можно сопоставить  доходы и расходы ООО «Промстрой» (табл.5). 

Таблица 5 Основной бюджет ООО  «Промстрой» на 2010 год, тыс.руб. 

Статья Сумма, тыс. руб. Статья Сумма, тыс. руб.
Выручка от реализации 117033894 Заработная  плата 39794116
Операционные  доходы 828850 Материальные  затраты 27587416
Внереализационные доходы   Энергопотребление 5366838
    Затраты на основные фонды 2297216
    Прочие расходы 1531660
    Налоги 20055978
Итого доходов 118110440 Итого расходов 96633224
Превышение  доходов над расходами (профицит) 21477216 Дефицит  
 

      Источник: Собственная разработка 

      Как видно из таблицы 5, наблюдается превышение доходов над расходами в плановом периоде (2010г.). Однако, как известно прибыльность ещё не гарантирует платежеспособности. Поэтому для анализа эффективности планирования следует спрогнозировать финансовые потоки организации за 2010 год. Это можно сделать, составив бюджет денежных средств (табл.6). 

Таблица 6 Бюджет денежных средств  на 2010 год, тыс.руб. 

Показатель I квартал II квартал III квартал IV квартал Итого за год В %
1. Поступления и источники денежных  средств  
Выручка от реализации 25747506 30428796 29258542 31599050 117033894 96
Реализация  имущества 0 0 0 0    
Авансы  полученные 688836 814054 782818 845290 3130998 2,5
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям 182484 215638 207144 223858 828850  
Кредиты, займы 0 0 0 0    
Прочие  доходы 54526 64390 61924 66856 247696  
Всего поступлений денежных средств 26673078 31522878 30310428 32735054 121241438 100
2. Использование денежных средств  
Оплата  материалов 7172772 7724334 6069100 6620936 27587416 28
Оплата  труда 10346514 11142484 8754574 9550544 39794116 41
Продолжение таблицы 6
Платежи по ЕСН 2690132 2897002 2276118 2483262 10346514 10
Расчёты с бюджетом 2524362 2718628 2136104 2330370 9709464 10
Выдача  подотчётных сумм 88776 95626 75076 81926    
341130 2
Выплата дивидендов, процентов 0 0 0 0    
Прочие  выплаты, перечисления 2390924 2574778 2022942 2207070 9195714 9
Всего использовано денежных средств 25213480 27152852 21334462 23273834 96974354 100
3. Изменение денежных средств 1459872 4370026 8975966 9461220 24267084  
 

       Источник: Собственная разработка 

       Приведённый в таблице расчёт говорит о  том, что наблюдается устойчивое превышение денежных поступлений над  выплатами во всех периодах 2010 года. Поэтому организация является платежеспособной.

      В целях разработки прогнозного годового сводного бюджета в качестве исходных данных использовались:

      -     прогноз денежной выручки от  реализации  работ;

      -  обобщенные данные по постоянным  издержкам с распределениями их по основным видам работ. Предварительное распределение постоянных издержек по видам работ позволит более объективно оценить ее рентабельность. Предварительное распределение постоянных издержек позволит увеличить эффективность текущего управления финансами;

      -  данные по переменным издержкам  по каждому виду работ (услуг);

      -  прогноз налоговых выплат, банковских  кредитов и возможностей их  возврата;

          -  данные по основным производственным и резервным фондам предприятия.

      Для текущего управления финансами чрезвычайно  важны данные о разнице между  временем окончания работ (выполнения заказа) и временем оплаты; удельные веса оказания услуг за предоплату; работ, оплачиваемых в течение одного-трех месяцев после выполнения заказа. Обобщение такой информации позволит спрогнозировать реальное поступление  денежных средств в планируемом периоде (месяц, квартал, год), которое является основой для формирования плана движения денежных средств.

      В целях осуществления контроля за исполнением бюджетов в организации  используется двухуровневая система  этого контроля.

      Нижний  уровень — контроль за исполнением  бюджетов структурных подразделений  организации, при этом контролируется как сводный бюджет подразделения, так и составляющие его функциональные бюджеты.

      Верхний уровень — контроль за исполнением  бюджетов всех структурных подразделений (включая контроль составляющих их бюджетов по статьям затрат), осуществляемый непосредственно финансово-экономической службой предприятия и его бухгалтерией.

      Контроль  за соблюдением расходной части  комплексного бюджета является важной задачей, от решения которой во многом зависит эффективность финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.

      Для обеспечения качественного решения  этой задачи необходимо установить четкий порядок управленческих процедур, который  позволит обеспечить:

      -  оперативное проведение анализа  фактических отклонений от плановых  значений (сумм) сводного бюджета (в том числе анализ по отклонениям функциональных бюджетов);

      -  разработку мероприятий по ликвидации  непроизводственных затрат и  удорожающих факторов, выявленных  в ходе анализа;

      - оформление и представление руководству  института аналитических материалов  по исполнению сводного и функциональных  бюджетов, для оперативной коррекции  этих бюджетов и соответственно  бюджетов структурных подразделений.

      Для оценки эффективности финансового  планирования, целесообразно 

составить прогнозные варианты отчёта о прибылях и убытках и баланса за 2011 год.

      При составлении отчёта о прибылях и  убытках используем данные рассчитанных выше бюджетов. Нецелесообразно приводить  здесь все расчёты, в силу того, что они достаточно объёмные (табл.7) 

Таблица7  Прогнозный отчёт  о прибылях и убытках  за 2011 год, тыс.руб. 

Наименование  позиции Начало года
I. Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности  
Выручка (нетто) от pеализации товаров, пpодукции, работ, услуг 
Продолжение таблицы 7
117033894
(за  минусом НДС, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)  
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 86371650
Валовая прибыль 30662244
Прибыль (убыток) от продаж 
(строки 010-020-030-040)
30662244
II. Операционные  доходы и расходы  
Проценты  к получению 268520
Проценты  к уплате 0
Доходы  от участия в других организациях  
Прочие  операционные доходы 808026
Прочие  операционные расходы 552110
Прибыль (убыток) до налогообложения 
(строки 050+060-070+080+090-100)
31186680
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи 9709464
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 21477216
Чистая  прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) 21477216
 

Источник: Собственная разработка 

       Из  рассматриваемой выше таблицы мы наблюдаем прогнозный рост выручки  за 2011 год сравнивая за 2010год на сумму 27019420 тыс.руб., что является положительным моментом. Так же наблюдается прогнозный рост чистой прибыли на сумму 13290650 тыс.руб.

       Далее приведём результаты расчёта прогнозного  баланса. При его расчёте следует  учесть, что проводились мероприятия, нацеленные на улучшение оборачиваемости  активов (снижение остатков дебиторской  задолженности, запасов и кредиторской задолженности).  К этим мероприятиям, в частности, относится пересмотр  договорных отношений с партнёрами (например, скидка за предоплату и т.д.) 

Таблица 8 Актив прогнозного  баланса на 2011 год, тыс.руб. 

Наименование  показателя Код Нач.года Кон.года
Актив
1 Внеоборотные активы
Нематериальные  активы 110 443880 415932
Основные  средства 120 20587812 18517468
Продолжение таблицы 8
Незавершенное строительство 130 9016244 8287952
Долгосрочные  финансовые вложения 140 23016 21920
Отложенные  налоговые активы 150 1948140 1881558
Итого по разделу 1 190 32019092 29124830
2 Оборотные активы
Запасы 210 14324994 10324868
НДС по приобретенным ценностям 220 1655234 1282320
Деб.задолж.(плат.ожид.в теч.12 м-цев) 240 14930808 6791090
Краткосрочные финансовые вложения      
250 988318 988318
Денежные  средства 260 18430062 15623480
Итого по разделу 2 290 50329416 35010076
Баланс (сумма строк 190+290) 300 82348508 64134906

Информация о работе Управление денежными потоками в коммерческой организации