Управление денежными потоками на примере ОАО «Гранд Отель Ока»

     Службу  бронирования номеров – осуществляет бронирование в режиме реального  времени с просмотром свободных типов номеров и поэтапным распределением с помощью программы Эдельвейс.

     Служба  маркетинга и продаж занимается вопросами  изучения рынка, разработкой нового продукта и его внедрением в производство гостиничных услуг, обеспечивает сбыт и доведение гостиничного продукта до потенциального клиента различными средствами.

     В службу управления номерным фондом входит:

     Служба  приёма и размещения в неё входит – продажа номерного фонда, регистрация  гостей и распределение гостевых номеров; координация всех видов обслуживания клиентов; обеспечения гостей информацией о гостинице, местных достопримечательностей и любой другой интересующей гостя информацией; обеспечения руководства гостиницы точными данными об использовании номерного фонда. Подготовка и выдача платёжных документов за предоставления услуги и осуществления окончательных расчётов с клиентами.

     Существует  условное разделение стойки администратора на три секции: – секция регистрации – оформления номера и регистрация гостя;

     – секция кассовых операций – обновляются счета гостя, проверяются задолженности, подготавливаются ежедневные отчёты и принимаются платежи от клиента;

     – секция информации – предоставляют информацию клиентам, выдают ключи и хранят их, принимают сообщения и почту для гостей, отвечают на вопросы относительно условий предоставления дополнительных услуг, информируют о инфраструктуре гостиницы.

     Служба  хозяйственного обеспечения и обслуживания отеля – состоит в поддержании  в должном порядке и частоте  всех жилых и нежилых помещений  гостиницы, а также в предоставлении гостям дополнительных услуг, в соответствии с категорией гостиницы.

     Инженерно-техническая служба отвечает за функционирование многих объектов и систем, электрооборудование, водопровод, сантехнические установки, отопление, вентиляция, кондиционирование, холодильные установки, лифтовое хозяйство.

     Правильная  разработка и использование организационной  структуры управления гостиницей – это базовый критерий её эффективное функционирование.

     Выбор объекта анализа зависит от цели и уровня анализа. Анализ товарооборота по общему объему проводится с целью установления конкурентных позиций предприятий оценки выбранной ценовой и товарной политики.

     Анализ  товарооборота по структуре позволяет  «вычертить» жизненный цикл товара и определить стадию, на которой находится товар, принять меры к снижению потерь связанных со спадом реализации отдельных ассортиментов групп, и разработать предложения по формированию ассортиментного портфеля.

     Основным  первичным документом, используемым в качестве источника данных для  анализа,  являются  товарно-денежный отчет и прилагаемые к ему документы, подтверждающие сдачу выручки и расходы, произведенные из выручки (квитанции учреждений банков, почтового отделения, приходно-кассовые ордера и т.д.), продажу товаров в кредит.

     Анализ  общего объёма оборота предприятия имеет целью выявить резервы развития оборота, увеличения доли на потребительском рынке и повышения конкурентоспособности организации гостиничного.

     Источниками информации для анализа товарооборота  являются статистическая отчетность, первичные бухгалтерские документы (табл. 3).

     Таблица 3

     Оборот  ОАО «Гранд Отель Ока» за  2009 г. -2010 г.

 

     Данные  таблицы показывают, что план по общему объему оборота гостиницей перевыполнен на 3,59 %, что составляет 794,3 тыс. руб., в том числе по розничному товарообороту план недовыполнен на 1,4 %, или 216,7 тыс. руб.

     Реализация  продукции собственного производства по сравнению с планом возросла     на 244,51 тыс. руб. и  в целом  составила  5,1 % от общего оборота.  На развитие товарооборота большое влияние  оказало повышение продажных  цен. Таким образом, за счет ценового фактора оборот ОАО «Гранд Отель Ока» за  2010 г. увеличился на 794  тыс. руб., что составляет 42 % к фактическому обороту прошлого года  

     

2. Управление  устойчивости денежными  потоками

 

     Одним из важнейших признаков управленческой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки.

     Денежные  средства являются наиболее ликвидной  частью оборотных активов. В то же время – это ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятии механизма эффективного управления денежными потоками.

     Основными объектами управления денежными  потоками выступают:

• положительный денежный поток (поступление денежных средств) – характеризует совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций;
• отрицательный денежный поток (выбытие денежных средств) – характеризует совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов хозяйственных операций.
• Эти виды денежных потоков взаимосвязаны. Недостаточность объемов во времени одного из этих потоков обусловливает последующее сокращение объемов их другого вида;
• чистый (свободный) денежный поток, под которым понимается разница между положительным и отрицательным денежными потоками (между поступлением и расходованием денежных средств) в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов.
• В зависимости от соотношения объемов положительного и отрицательного потоков сумма чистого денежного потока может характеризоваться как положительной, так и отрицательной величинами, влияющими в конечном итоге на формирование размера остатка денежных активов (авуаров);
• остаток денежных средств на расчетном счете или в кассе.

     Актуальность  управления денежными потоками определяется тем, что они играют большую роль в производственно-хозяйственной  деятельности предприятия:

     – обслуживают все аспекты финансово-экономической деятельности предприятия;

     – обеспечивают финансовое равновесие организации на всех этапах жизненного цикла; снижают риск неплатежеспособности;

     – способствуют ускорению оборачиваемости капитала;

     – позволяют снизить потребность в заемном капитале;

     – генерируют дополнительную прибыль, которая может быть направлена на финансирование инвестиционной деятельности;

     – повышают ритмичность производственного процесса за счет соблюдения принципов логистики.

     Основной  целью управления денежными потоками является выявление уровня достаточности  денежных средств, их оптимизация, а  также эффективное использование.

     В процессе управления денежными потоками решаются следующие важнейшие задачи:

     – сбалансированность объемов денежных потоков;

     – синхронизация денежных потоков во времени;

     – максимизация положительного денежного потока, что предполагает рост объема притока или скорости поступления денежных средств;

     – минимизация отрицательного денежного потока, что проявляется в уменьшении объема оттока или замедлении скорости выбытия денежных средств;

     – максимизация чистого денежного потока с последующей оптимизацией (минимизацией) среднего остатка денежных средств за определенный период времени;

     – осуществление кругооборота денежных активов, их бесперебойное и оперативное перетекание из одной формы в другую;

     – повышение отдачи от вложенных денежных средств посредством капитализации прибыли и снижения финансовых рисков.

     В первую очередь необходимо добиться сбалансированности потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияют на результаты хозяйственной деятельности.

     При дефицитном денежном потоке снижаются  ликвидность и платежеспособность предприятия, что приводит к росту просроченной кредиторской задолженности (по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда).

     При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в  результате инфляции, замедляется оборачиваемость капитала, теряется часть потенциального дохода в связи с упущенной выгодой от прибыльного размещения денежных средств в альтернативных проектах.

     Методы  оптимизации дефицитного денежного  потока предполагают следующие мероприятия:

     – в краткосрочном периоде необходимо ускорение привлечения денежных средств и замедление их выплат;

     – в долгосрочном – рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного потока.

     Способы оптимизации избыточного денежного  потока связаны в основном с активизацией инвестиционной деятельности предприятия, направленной на досрочное погашение долгосрочных кредитов банка, увеличение объема реальных и финансовых инвестиций.

     Синхронизация денежных потоков должна быть направлена на устранение сезонных и циклических  различий в формировании как положительных, так и отрицательных денежных потоков, а также на оптимизацию средних остатков денежной наличности.

     Повышение суммы чистого денежного потока может быть обеспечено за счет следующих  мероприятий:

     – снижения суммы постоянных издержек предприятия;

     – снижения уровня переменных издержек;

     – проведения эффективной налоговой политики;

     – использования метода ускоренной амортизации;

     – продажи неиспользуемых видов основных средств, нематериальных активов и запасов;

     – усиления претензионной работы в целях полного и своевременного взыскания штрафных санкций и дебиторской задолженности.

     Результаты  оптимизации денежных потоков должны находить отражение при составлении  финансового плана предприятия  на год с разбивкой по кварталам  и месяцам.

     Для оперативного управления денежными  потоками целесообразно составлять платежный календарь, в котором  отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода  времени (5, 10, 15, 30-ти дней), а также график предстоящих платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов, погашения кредитов и т.д.). Он полностью охватывает денежный оборот коммерческой организации; дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи как в наличной, так и безналичной формах; позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.