Управление денежными потоками на примере ОАО «Гранд Отель Ока»

     Проанализируем  технико-экономические показатели ОАО «Гранд Отель Ока» (табл. 2)

     Таблица 2.

     Основные  технико-экономические показатели ОАО «Гранд Отель Ока» за 2009–2010 гг. 
 

 

     Из  таблицы следует, что ОАО «Гранд Отель Ока» с каждым годом улучшает свои экономические показатели, эффективно используя при этом основные производственные фонды.

     Организационная структура управления ОАО «Гранд Отель Ока».

     Организационная структура управления – это состав, формы и взаимоотношения между руководящими работниками гостиницы (менеджерами различных уровней) выполняющие функции управления для достижения стратегических целей. Организационная структура управления обеспечивает гостиничное предприятие соответствующей базой для планирования, организации, выполнения и контроля работ.

     Основными целями построения и использования  структуры управления являются:

     – разделение функций управления;

     – разделение труда между сотрудниками отеля;

     – распределение задач и обязанностей;

     – определение взаимоотношений между элементами структуры управления;

     – определение способов (каналов) взаимосвязи между элементами структуры управления.

     «Гранд  Отель Ока» включает следующие службы:

     – административную службу;

     – коммерческую службу;

     – службу управления номерным фондом;

     – инженерно-техническую службу;

     – службу безопасности.

     В административную службу входит:

     Секретариат – занимается вопросами документационного  и информационного обеспечения  деятельности гостиницы.

     Финансовый отдел занимается обеспечением финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

     Содержание  финансовой работы состоит в следующем:

     – в обеспечении и эффективном управлении финансовыми ресурсами предприятий;

     – в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и др. субъектами рыночной экономики;

     – в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

     – в обеспечении своевременности платежей по обязательствам.

     Основные направления финансовой работы заключаются в следующем:

     – финансовое планирование;

     – оперативное планирование;

     – контрольно-аналитическая работа.

     К задачам финансового планирования относится:

     – разработка проектов финансовых и кредитных планов;

     – определение потребности в оборотном капитале;

     – разработка плана капитальных вложений;

     – составление кассовых планов;

     – выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

     – составление плана реализации продукции и определение плановой суммы прибыли за год и по кварталам, расчет рентабельности.

     Функции финансового отдела ОАО Гранд  Отель «Ока» заключаются в  следующем:

     Финансовый  контроллинг можно охарактеризовать как систему определения целей, прогнозирования и планирования, установления механизмов и инструментов достижения поставленных задач, а также проверки того, насколько успешно они выполнены.

     Казначейская  функция. К компетенции казначейства компании обычно относится текущее  управление денежными потоками, определение  очередности платежей, порядка взаиморасчетов, валютообменные операции, а также контроль платежей и остатков на счетах компаний внутри периметра группы, если речь идет о холдинге.

     Привлечение финансирования. Для привлечения финансирования и выбора наиболее выгодного способа размещения временно свободных средств в рамках финансовой службы может создаваться отдел финансирования (кредитный отдел). При этом деятельность данных подразделений не ограничивается только лишь выбором надежного банка и получением кредитов на приемлемых для компании условиях.

     Нормирование  затрагивает различные сферы  деятельности компании. Это может  быть нормирование затрат, показателей, характеризующих состояние оборотных  активов, и пр. И если руководитель компании играет роль некоего ускорителя бизнеса, то финансовый директор – владелец процесса «нормирование» – выступает как ограничитель, поскольку его задача – не позволить компании шагнуть за пределы своих возможностей.

     Организация и ведение бухгалтерского и налогового учета. Ответственность за представление налоговой, финансовой и статистической отчетности в контролирующие органы лежит на главном бухгалтере. Его действия сосредоточены на том, как правильно рассчитать налоги в рамках действующей системы налогового учета. Финансовый директор отвечает за формирование учетной и налоговой политики, которые тесно связаны с налоговым планированием.

     Стратегические  и тактические задачи службы финансового  менеджмента ОАО «Гранд Отель Ока» включают в себя:

     Стратегические  задачи финансового отдела:

     – принятие общих финансовых решений;

     – определение финансовой стратегии предприятия;

     – разработка перспективных направлений финансовой деятельности акционерного общества;

     – привлечение инвесторов.

     Тактические задачи финансового отдела:

     – обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по ссудам банков, выдачи заработной платы работникам, оплаты счетов поставщиков;

     – обеспечение финансирования плановых затрат;

     – оформление кредитов в соответствии с договорами;

     – ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

     – составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнение финансового плана.

     Основные  должностные обязанности специалистов ОАО «Гранд Отель Ока».

     Финансовый  директор занимается:

     – решением вопросов стратегического финансового планирования;

     – организацией всей финансовой работы;

     – организует и обеспечивает контроль над исполнением финансовых планов (в т.ч. плана по прибыли) и бюджетов с целью выявления отклонений от плановых значений, за правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств;

     – непосредственно ведет переговоры с коммерческими банками, иными кредитными учреждениями и другими внешними организациями;

     – внедрением информационных технологий;

     – дает заключения по анализу финансовых документов для руководства.

     Финансовый  менеджер выполняет следующие функции:

     – распределение денежных средств внутри предприятия;

     – анализ результатов хозяйственной и финансовой деятельности;

     – управление финансами предприятия;

     – обеспечивает выполнение финансового плана и бюджета, плана по прибыли и другим финансовым показателям;

     – проводит анализ и оценку эффективности финансовых вложений;

     – формирование ценовых стратегий.

     Главный бухгалтер занимается:

     – ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности на предприятии;

     – формированием учетной политики с разработкой мероприятий по ее реализации;

     – составлением расчетов по зарплате, начислений и перечислений налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежей в банковские учреждения;

     – выявление внутрихозяйственных  резервов, осуществление мер по устранению потерь и непроизводительных затрат;

     – контроль за своевременным и правильным оформлением бухгалтерской документации.

     Бухгалтер выполняет:

     – работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций;

     – участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов;

     – осуществляет прием и контроль первичной  документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к

     счетной обработке;

     – производит начисление и перечисление налогов страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средства на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

     Кадровая  служба – решает вопросы управления трудовыми ресурсами, планированием  ресурсов, набор персонала, отбор  кандидатов, определением заработной платы и льгот, профориентацией  и адаптацией, обучением персонала, оценивает результат трудовой деятельности, подготавливает руководящих кадров и управлением и продвижением по службе.

     Коммерческая  служба включат в себя: