Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2013 в 19:47, курсовая работа
Финансовый менеджмент представляет собой процесс управления формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов хозяйственного субъекта и оптимизации оборота его денежных средств.
Основной целью финансового менеджмента является максимизация благосостояния собственника капитала предприятия, которое получило конкретное выражение в максимизации рыночной стоимости предприятия или его акций.
Введение
Выбор профиля деятельности и видов продукции, производимой предприятием в соответствии со спецификой строительной отрасли
Задание на курсовое проектирование в соответствии с вариантом
Раздел1. Составление бюджета предприятия
1.1. Бюджет продаж
1.2. Бюджет производства
1.3. Бюджет прямых затрат на материалы
1.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда
1.5. Бюджет производственных накладных расходов
1.6. Бюджет запасов
1.7. Бюджет коммерческих расходов
1.8. Бюджет административных затрат
Раздел 2. Составление прогнозных отчетов
2.1. Отчет о прибылях и убытках
2.2. Отчет о движении денежных средств
2.3. Прогнозный баланс
Раздел 3. Прогноз результатов хозяйственной деятельности по переменным затратам
3.1. Расчет переменных затрат на единицу продукции
3.2. Составление отчета о прибылях и убытках по методу Direct costing
Раздел 4. Углубленный операционных анализ деятельности предприятия
4.1. Расчет основных показателей углубленного операционного анализа
4.2. Рекомендации по совершенствованию товарной политики предприятия
Список использованной литературы
Бюджет использования основных материалов ООО «ЖБИ-45».
Показатели |
Цех №1 |
Цех №2 |
Всего кол-во (ед.) |
Всего затрат (тыс.руб.) | ||||
Кол-во (ед.) |
Цена (тыс. руб.) |
Сумма (тыс. руб.) |
Кол-во (ед.) |
Цена (тыс. руб.) |
Сумма (тыс. руб.) | |||
Материал 1 |
62800 |
3,6 |
226080 |
9380 |
3,6 |
33768 |
72180 |
259848 |
Материал 2 |
47100 |
1,6 |
75360 |
10720 |
1,6 |
17152 |
57820 |
92512 |
Итого |
301440 |
50920 |
352360 |
Бюджет затрат на приобретение основных материалов ООО «ЖБИ-45».
Показатели |
Материал 1 |
Материал 2 |
Производственная потребность, ед. |
72180 |
57820 |
Запас на конец учетного периода, ед. |
9000 |
1500 |
Общая потребность, ед. |
81180 |
59320 |
Запас на начало учетного периода, ед. |
7500 |
7000 |
Потребность приобретения, ед. |
73680 |
52320 |
Цена приобретения, тыс.руб. |
3,6 |
1,6 |
Затраты на приобретение, тыс.руб. |
265248 |
83712 |
Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется на основе данных бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты основного производственного персонала. В бюджете выделяют фиксированную и сдельную часть оплаты труда. Ответственность за разработку этого бюджета несут руководители цехов, которые обязаны подготовить расчеты затрат рабочего времени, необходимого для выполнения производственной программы. При необходимости дополнительно к бюджету прямых затрат на оплату труда составляется график погашения задолженности по заработной плате.
Бюджет прямых затрат на оплату труда ООО «ЖБИ-45».
Показатели |
Цех №1 |
Цех №2 |
Всего |
Объем производства, ед. |
7850 |
1340 |
|
Время на изготовление единицы, час |
8 |
5 |
|
Общие трудозатраты, час |
62800 |
6700 |
69500 |
Плановая часовая ставка, тыс.руб./час |
3,5 |
3,5 |
|
Итого затрат на оплату труда, тыс.руб. |
219800 |
23450 |
243250 |
Бюджет (смета) общепроизводственных накладных расходов отражает все затраты предприятия, связанные с производством продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда.
Производственные накладные расходы включают постоянную и переменную часть. При расчете переменных расходов используется нормативный метод. Под нормативом понимается сумма затрат на единицу базового показателя. Расчет нормативов производится на основе данных предшествующего периода с возможными корректировками на инфляцию и конъюнктурные факторы.
За составление бюджета общепроизводственных накладных расходов отвечает руководитель производственного отдела.
В рассматриваемом примере в качестве базы расчета переменной части производственных накладных расходов принимается время работы основных производственных рабочих.
Переменные
Сметная ставка распределения общепроизводственных накладных расходов рассчитывается на основе полученной суммы общепроизводственных расходов и суммы трудозатрат по каждому цеху отдельно.
Смета общепроизводственных расходов организации ООО «ЖБИ-45».
Показатели |
Ставка начисления накладных расходов на 1 час труда основных рабочих, тыс.руб. |
Общепроизводственные расходы, тыс.руб. |
Всего, тыс.руб. | ||
Цех №1 |
Цех №2 |
Цех №1 |
Цех №2 | ||
Контролируемые расходы: |
|||||
Вспомогательные материалы |
0,3 |
0,2 |
18840 |
1340 |
|
Оплата труда вспомогательных работников |
0,2 |
0,2 |
12560 |
1340 |
|
Оплата электроэнергии (переменная часть) |
0,15 |
0,1 |
9420 |
670 |
|
Ремонт и обслуживание оборудования (переменная часть) |
0,05 |
0,1 |
3140 |
670 |
|
ИТОГО |
0,7 |
0,6 |
43960 |
4020 |
47980 |
Неконтролируемые (постоянные) расходы: |
|||||
Амортизация |
30000 |
30000 |
|||
Контроль качества продукции |
30000 |
10000 |
|||
Оплата электроэнергии (постоянная часть) |
8000 |
400 |
|||
Ремонт и обслуживание оборудования (постоянная часть) |
11000 |
800 |
|||
ИТОГО |
79000 |
41200 |
120200 | ||
Общепроизводственные расходы |
122960 |
45220 |
168180 | ||
Сметная ставка распределения ПНР, тыс.руб./час |
1,96 |
6,75 |
Бюджет запасов формируется для составления прогнозного баланса. Для этого необходимо предварительно рассчитать предполагаемую себестоимость единицы продукции каждого вида. В расчете используются данные бюджета производства, бюджета использования основных материалов, бюджета прямых затрат на оплату труда и сметы общепроизводственных расходов.
Смета производственной себестоимости ООО «ЖБИ-45».
Показатели, тыс.руб. |
Продукция |
Всего | |
Изделие 1 |
Изделие 2 | ||
Затраты на основные материалы |
301440 |
50920 |
352360 |
Затраты на оплату труда основных производственных работников |
219800 |
23450 |
243250 |
Общепроизводственные расходы |
122960 |
45220 |
168180 |
Всего производственная себестоимость |
644200 |
119590 |
763790 |
Себестоимость единицы продукции |
82,06 |
89,25 |
Расчет суммы запасов на начало и конец учетного периода осуществляется на основе плановой информации по запасам основных материалов и готовой продукции.
Бюджет запасов ООО «ЖБИ-45».
Наименование запасов |
Количество (единиц) |
Цена (тыс.руб.) |
Стоимость (тыс.руб.) | ||
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода | ||
Основные материалы |
|||||
Материал 1 |
7500 |
9000 |
3,6 |
27000 |
32400 |
Материал 2 |
7000 |
1500 |
1,6 |
11200 |
2400 |
ИТОГО |
38200 |
34800 | |||
Готовая продукция: |
|||||
Изделие 1 |
150 |
0 |
82,06 |
12310 |
0 |
Изделие 2 |
60 |
0 |
89,25 |
5355 |
0 |
ИТОГО |
17664 |
0 |
Баланс за предыдущий год (тыс.руб.) ООО «ЖБИ-45».
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
Основные средства |
501750 |
Собственный капитал |
500000 |
Запасы: |
|||
Основные материалы |
38200 |
Резервный капитал |
159500 |
Готовая продукция |
17664 | ||
Дебиторская задолженность |
91886 |
Кредиторская задолженность |
|
Денежные средства |
10000 | ||
Баланс |
659500 |
Баланс |
659500 |
Бюджет коммерческих расходов представляет собой расчет затрат на сбыт продукции. За составление данного бюджета несет ответственность отдел сбыта.
Бюджет коммерческих расходов ООО «ЖБИ-45».
Показатели |
Сумма (тыс.руб.) |
Заработная плата (отдел реализации) |
20000 |
Комиссионные (по реализации) |
16000 |
Транспортные расходы |
5000 |
Реклама |
20000 |
ИТОГО |
61000 |
Бюджет административных затрат – это плановый документ, в котором приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции, но обеспечивающие деятельность предприятия в целом. К административным расходам относят затраты на содержание аппарата управления, затраты на отопление и освещение помещений непроизводственного назначения, оплату услуг связи, налоги и т.д. Большая часть административных расходов носит постоянный характер. Переменная часть планируется на основе норматива, который рассчитывается , исходя из принятой базы исчисления, в качестве которой обычно принимается объем реализации продукции в натуральном или денежном выражении.
Бюджет административных затрат ООО «ЖБИ-45».
Показатели |
Сумма (тыс. руб.) |
Канцелярские расходы |
1000 |
Заработная платная |
9000 |
Прочие административные расходы |
1500 |
ИТОГО |
11500 |
Раздел 2. Составление прогнозных отчетов.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется на основе данных, содержащихся в бюджете продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. Используется также информация о прочих доходах и расходах, величине налога на прибыль.
Отчет о прибылях и убытках ООО «ЖБИ-45».
Объем реализации |
1100000 |
Производственная |
763790 |
Запас готовой продукции на начало учетного периода |
17664 |
Запас готовой продукции на конец учетного периода |
0 |
Себестоимость реализованной продукции |
781454 |
Валовая прибыль |
318546 |
Административные расходы |
11500 |
Коммерческие расходы |
61000 |
Прибыль до налогообложения |
246046 |
Чистая прибыль |
196837 |
Одним из наиболее важных и сложных этапов бюджетирования является составление бюджета денежных средств.
Предварительно необходимо составить кассовую консолидированную смету. Цель данной сметы – обеспечить достаточную кассовую наличность на любой момент, отвечающую уровню операций по различным сметам.
Для условий данного примера полагаем, что в учетном периоде осуществляется 95% всех начисленных платежей при равномерном их распределении по кварталам. Поступления от продаж на 5% превысили объем реализации за год (за счет поступлений в счет погашения дебиторской задолженности). Распределение по кварталам равномерное.