Проблемы безопасности банковских операций (на примере КБ «Сбербанк России»)

     Например, привлекая депозит и размещая его в качестве кредита, Банк рассчитывает, что кредит ему вернется, он получит  определенный доход и вернет своему кредитору его депозит. Но если он оказывается не в состоянии востребовать кредит, то и депозит теоретически вернуть нечем. Следовательно, любые  потери снижают способность Банка  своевременно погашать свои обязательства, т. е. снижают его устойчивость. Без  ущерба для кредиторов Банка он может  позволить себе потери активов только в пределах собственных средств. Таким образом, соотношение неиспользованной части капитала Банка и его  вероятных потерь характеризует  его устойчивость, а это является «запасом его прочности». Под запасом  прочности понимается превышение собственных  средств Банка над возможными потерями активов. Коэффициент указывает на способность Банка компенсировать потери и предупреждать банкротство; указывает, какие убытки может понести Банк без ущерба для кредиторов и акционеров. Запас прочности рассматривается, в первую очередь, в качестве амортизатора, помогающего преодолеть падение реальной стоимости активов. Запас прочности может быть вычислен по формуле: 

     где СС - собственные средства Банка, которые  включают уставный и добавочный капиталы, фонды, резервы 1-2 групп риска, текущую  прибыль (или убыток, со знаком "-"), прибыль за прошедшие кварталы и  годы, убытки за прошедшие кварталы и годы (со знаком "-"), разницу  между доходами и расходами будущих  периодов, использование прибыли (со знаком "-").

     П – потери активов, для их вычисления активы взвешиваются с учетом риска; причем активам в качестве базового риска присваивается степень  возвратности данной статьи актива, а  не вероятность потерь, как это, обычно, понимается аналитиками. Такое преобразование принято для наглядности анализа  ликвидационной стоимости активов, который может быть необходим  как дополнение к настоящему расчету. Следовательно, потери будут определятся  как разница суммы всех реальных активов и активов, взвешенных по базовому риску: 

     где i - номер индекса взвешиваемого  агрегата;

     РА - реальные активы;

     Ai - взвешиваемая сумма i-го агрегата  актива;

     рискi - значение принятого «базового риска» для i-го агрегата актива.

     Под реальными активами понимается сумма  всех активов Банка (в том числе просроченных и иммобилизированных) за вычетом всех видов расходов и оборотов по смежным активно-пассивным счетам. Под базовым риском понимается ожидаемая вероятность возврата соответствующего агрегата актива, т. е. по смыслу является долей вида размещения, которую Банк рассчитывает востребовать у дебитора. Различные группы активов имеют различный базовый риск. Так, например, остатки в кассе учитываются со значением базового риска, равного 1 (единице), а просроченные безнадежные кредиты - со значением 0 (ноль). Таким образом, окончательная формула расчета показателя запаса прочности будет выглядеть следующим образом: 

       (3)

     В мировой практике известен коэффициент  Кука, который представляет собой  отношение собственного капитала к  величине активов, взвешенных с учетом риска. Одной из модификаций его  является применение в качестве знаменателя  суммы всех активов; и этот коэффициент  также широко используется при анализе  деятельности Банка. В таких условиях в полнее возможно использовать в  качестве числителя чистые собственные  средства, в знаменателе - реальные активы, т. е. очищенные от внутренних оборотов и расходов. Применение такой  модели позволит Банку оценить его  способность сопротивляться существующим неликвидным (потерянным) активам. Под  чистыми собственными средствами понимается совокупный капитал (собственный капитал  и резервы), уменьшенный на величину иммобилизации и просроченных активов. Выглядеть это может следующим  образом: 

       (4)

     где СС - собственные средства банка;

     Р34 - резервы по вложениям 3 и 4 групп  риска;

     ПА - просроченные активы;

     ОА - отвлеченные активы (иммобилизация).

     Под реальными очищенными активами понимается сумма всех активов Банка (в том  числе просроченных и иммобилизированных) за вычетом всех видов расходов и  оборотов по смежным активно-пассивным  счетам. Таким образом, можно получить формулу расчета коэффициента достаточности  чистых собственных средств: 

     В отличие от показателя «запас прочности», который характеризует, насколько  Банк защищен от потенциальных потерь, «достаточность чистых собственных  средств» помогает выявить его способность  противодействовать существующим потерям, т. е. гарантировать активы частью капитала, размещенного в ликвидные активы.

     Существенным  фактором финансовой устойчивости исследуемого Банка может являтся соответствие по срокам привлеченных и размещенных  ресурсов. В этой связи особую роль играют срочные депозиты: Банк получает возможность регулировать структуру  и объемы размещений, выбирая оптимальное  соотношение доходности, рискованности  и срочности активов. Невыполнение Банком условий корреляции по срокам между пассивами и активами приводит к потере устойчивости, т. е. возрастанию  вероятности того, что при определенном стечении обстоятельств он окажется не в состоянии выполнить свои обязательства из-за концентрации платежей в один и тот же период. Под  запасом срочных ресурсов понимается превышение обязательств с фиксированным  сроком погашения над срочными вложениями. Этот коэффициент показывает, насколько  выданные кредиты и другие срочные  активы адекватны имеющимся в  наличии срочным ресурсам и в какой мере Банк способен выполнить свои срочные обязательства реализацией активов с определенным сроком востребования. Коэффициент можно рассчитывать как отношение разности срочных обязательств и срочных вложений к срочным вложениям: 

     где Д - срочные ресурсы, т. е. привлеченные ресурсы, которыми он может распоряжаться  в течение заранее оговоренного времени;

     K - срочные активы, т. е. вложения  Банка, которые имеют определенный  срок востребования (в том числе  и бесконечность, когда заранее  известно, что определенные активы  не будут востребованы никогда  или через непредсказуемо большой  промежуток времени).

     К срочным ресурсам могут относится  привлеченные на определенный срок ресурсы  корпоративных клиентов (в том  числе по эмитированным собственным  векселям, облигациям и другим ценным бумагам) и физических лиц, а также  собственные средства Банка. К срочным  активам могут относится непросроченные кредиты корпоративным клиентам и физическим лицам, срочные ликвидные  ценные бумаги, прочие дебиторы (кроме  затратных статей), просроченные активы всех видов, отвлеченные (иммобилизованные) активы. Показатель «запас срочных  ресурсов» не позволяет провести развернутый анализ соответствия активов  и пассивов по срокам, в котором  бы все ресурсы классифицировались по срокам востребования, - это уже  в большей степени задача анализа  ликвидности Банка. Для целей  же анализа устойчивости достаточно провести анализ общей суммы срочных  активов и пассивов, что покажет  принципиальную возможность Банка  обеспечивает, собственную устойчивость при наступлении пика выплат по обязательствам.

     Описанные выше финансовые показатели рекомендуется  интегрировать в сводный показатель, который позволит учесть взаимное влияние показателей друг на друга и сформировать общий вывод о надежности исследуемого Банка в целом. Сводный показатель будет равен среднему арифметическому следующих пяти интегрированных показателей: устойчивости, ликвидности, качества активов, качества пассивов, прибыльности. Расчет по среднему равносилен присвоению каждому из выбранных направлений анализа равной степени влияния на надежность Банка. Однако не исключено, что при определенных обстоятельствах влияние факторов надежности будет различно. В этом случае при расчете сводного показателя понадобится умножить каждый из пяти показателей на соответствующий весовой коэффициент, характеризующий его степень влияния. Основные выводы формируются, исходя из значений рассчитанных финансовых показателей, включая сводный показатель. Интервал возможных значений каждого из показателей по выбранному алгоритму может быть разбит на пять основных подынтервалов с одинаковыми качественными характеристиками значений внутри каждого из них: отлично, хорошо, удовлетворительно, критично, безнадежно.

     Такой подход к разделению значений позволит задать четкий алгоритм интерпретации  результатов расчета показателей, автоматизировать процесс формирования выводов и создать основу для  рейтингования Банка как в  целом, так и по отдельным направлениям анализа. Таким образом, расчет финансовых показателей, т. е. должны рассчитываться показатели нижнего уровня, на основе которых будут вычислятся показатели по определенным принципиальным направлениям анализа (устойчивость, ликвидность, качество активов, качество пассивов, прибыльность), которые, в свою очередь, интегрируются  в сводный показатель, дающий общую  характеристику надежности Банка.

      Выводы и предложения.

     Основной  вывод, который можно сделать  из анализа развития банковской отрасли, заключается в том, что автоматизация  и компьютеризация банковской деятельности (и денежного обращения в целом) продолжает возрастать. Основные изменения  в банковской индустрии за последние  десятилетия связаны именно с  развитием информационных технологий. Можно прогнозировать дальнейшее снижение оборота наличных денег и постепенный  переход на безналичные расчеты  с использованием пластиковых карт, сети Интернет и удаленных терминалов управления счетом юридических лиц.

     В связи с этим следует ожидать  дальнейшее динамичное развитие средств  информационной безопасности банков, поскольку их значение постоянно  возрастает.

     Обеспечение безопасности в кредитно-финансовой организации - это первоочередное направление  её деятельности, ведь многие люди сейчас доверяют банкам свои сбережения, пользуются услугами, предоставляемые банками, вносят в систему свои строго конфиденциальные данные, тем самым полностью доверяя  данным учреждениям. Соответственно для  обеспечения безопасности всей информации банки создают специальные подразделения - службы безопасности.

     Рассмотрев  детально информацию Сбербанка России об обеспечении его безопасности, видно, что данный банк имеет высокий  рейтинг доверия среди населения, он является ведущим банком в Российской федерации с развитой сетью офисов филиалов банка. Чтобы соответствовать  высокому уровню Сбербанк активно развивает  систему безопасности, с каждым годом  внедряя новые технологии.

     Также надежность и безупречная репутация  Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых  агентств. Агентством Fitch Ratings Сбербанку  России присвоен долгосрочный рейтинг  дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентством Moody's Investors Service - долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте “Baa1”. Кроме того, агентство Moody's присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале.

Список использованной литературы

1. Конституция  РФ. М., 1993.

2. Гражданский  кодекс РФ, ч. I, 1994, ч. II, 1995.

3. Алавердов  А.Р. Организация и управление  безопасностью в кредитно-финансовых  организациях / Московская финансовопромышленная  академия. М., 2004 - 66 с.

4. Балабанов  И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А.  Деньги и финансовые институты  - СПб: Питер-Трейд, 2008. - 224 с.

5. Ошибка! Источник ссылки не найден.

6. Батракова Л.Г., Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2009. - 344 с.

7. Гайкович  Ю.В., Першин А.С. Безопасность  электронных банковских систем. - М.: Менатеп - Информ, 2006.

8. Шаваев  А. Концептуальные основы обеспечения  безопасности негосударственных  объектов экономики. - М.: Академия  экономической безопасности, 2009.