Определение финансового положения

Показатели	Код строки	2002	2003	2004	2005	2006
1.Выручка от реализации продукции,  работ, услуг (за вычетом НДС,  акцизов и аналогичных обязательных  платежей) 2.Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ, услуг 3.Валовая прибыль 4.Управленческие расходы 5.Прибыль  (убыток) от продаж 6.Проценты  к получению 7.Проценты  к уплате 8.Прочие  операционные доходы 9.Прочие  операционные расходы 10.Прочие  внереализационные доходы  11.Прочие  внереализационные расходы 12.Прибыль  (убыток) до налогообложения 13.Налог  на прибыль 14.Прибыль  (убыток) от обычной деятельности 15.Чрезвычайные  доходы 16.Чрезвычайные расходы 17.Чистая прибыль (убыток)	010         020   029 040 050 060 070 090 100   120   130   140 150 160   170 180 190	9159         7655   1504 - 1504 364 433 1150 941   1149   523   2270 32 2238   165 10 2393	8370         9085   -715 - -715 721 1116 668 253   909   516   -362 - -362   558 558 -362	10412         9281   1131 - 1131 319 630 561 384   2516   224   3289 47 3242   - - 3242	7875         8025   -150 - -150 - - 511 325   2746   792   1990 96 1894   - - 1894	8695         8686   9 - 9 - - 1690 991   -   -   708 - -   - 347 229

 

Анализируя отчет о прибылях и убытках за 2002 – 2006 годы, можно  сказать, что несмотря на то, что  себестоимость за анализируемый  период постоянно увеличивается  до 2004 года, выручка от реализации продукции, работ, услуг с 2005 года значительно уменьшилась. И в 2003 г. предприятие получило убыток в размере 362 тыс. руб. Произошло значительное увеличение внереализационных расходов в 2005 году, а в 2006 году их не бело.

2.4 Показатели доходов и расходов

 

Поскольку ряд необходимых показателей  в отчетности предприятий отсутствует, то эти показатели (показатели доходов  и расходов) должны быть рассчитаны дополнительно.

 

Таблица 2.4.1

Показатели доходов  и расходов ТНВ «Земледелец –  Богатырев и К^о »  (тыс. руб.)

Показатель	Расчет	2002	2003	2004	2005	2006
1.Выручка от реализации   2.Себестоимость реализованной  продукции 3.Валовая прибыль от реализации 4.Прибыль от финансовой деятельности 5.Чрезвычайные прибыли 6.Прибыль до уплаты налогов 7.Чистая прибыль после уплаты налогов	стр 010   стр 020   стр 010-стр 020   стр 060-стр 070+стр 080+(стр 120-стр 130) стр 120-стр 130 стр 140 стр 140-стр 150	9159   7655   1504   557   626 2270 2238	8370   9085   -715   -2   393 -362 -362	10412   9281   1131   1981   2292 3289 3289	7875   8025   -150   1954   1954 1990 1990	8695   8686   9   -   - 708 708

 

Из таблицы 2.4.1 видно, что убыточность  хозяйства связана с ростом себестоимости  продукции. Затраты на производство продукции не окупаются выходом  продукции.  Основной причиной высокой себестоимости является низкая продуктивность животных – в связи с ухудшением условий содержания животных, снижением качества кормов. Рост себестоимости в отраслях растениеводства и животноводства обусловлен также резким повышением цен на ГСМ, корма, удобрения и т.д.

 

2.5 Основные показатели  отчетности и их расчет

 

Важнейшими коэффициентами отчетности, используемыми в финансовом управлении, являются показатели финансового положения, показатели платежеспособности, показатели эффективности активов, показатели эффективности использования капитала, показатели деловой активности, показатели рентабельности и показатели эффективности использования персонала.

Показатели платежеспособности ТНВ «Земледелец – Богатырев  и К^о » рассмотрены в таблице 2.5.1

 Таблица 2.5.1

Показатели платежеспособности

Показатели ликвидности	Норматив	2002	2003	2004	2005	2006
1.Текущая (общая) ликвидность     2.Срочная ликвидность       3.Абсолютная ликвидность   4.Размер рабочего капитала	2     0,8-1       0,2   -	1,91     0,14       0,0012   1,32	1,68     0,04       0,0076   1,23	2,6     0,15       0,055   1,11	5,2     0,5       0,39   1,04	17,3     0,48       0,046   1,06
5.Чистый оборотный капитал	-	2954	3187	4404	6424	7140
6.Коэф-т маневренности	-	0,22	0,21	0,32	0,44	0,51

 

Видно, что к 2005 году показатели платежеспособности в ТНВ «Земледелец  Богатырев и К⁰» соответствуют общепринятым нормам. Поэтому можно сказать, что хозяйство  способно отвечать по своим обязательствам. Коэффициент абсолютной ликвидности в начале анализируемого периода был достаточно низок (0,0012), это говорит о том, что хозяйство не могло своевременно и в полном объеме расплачиваться за товары, материалы и ценности. Однако к концу 2005 года этот показатель значительно улучшился, он равен 0,39. Коэффициент общей ликвидности к 2004 году соответствует общепринятому нормативу, кроме того, к  2006 году этот показатель увеличился в 9 раз и, таким образом, в хозяйстве краткосрочные обязательства покрылись оборотными активами. Все это говорит об улучшении финансового состояния хозяйства, которое однако все еще остается крайне не стабильным.

Таблица 2.5.2

Показатели финансового  положения

Показатели деловой активности	2002	2003	2004	2005	2006
1.Коэф-т финансовой автономии 2.Коэф-т самофинансирования 3.Коэф-т  финансового равновесия 4.Коэф-т  финансовой напряженности	0,54 0,18 1,19 0,24	0,5 0,01 1,03 0,32	0,8 0,23 3,2 0,2	0,87 0,13 6,7 0,1	0,96 0,02 21,7 0,03

 

Делая вывод по показателям финансового  положения, можно сказать, что лишь часть основного капитала финансируется за счет собственных средств. Всего 1% операций предприятия в 2003 году, а в 2004 г. – 23%, финансируется за счет получения чистой прибыли. Коэффициент финансовой напряженности по всем годам ниже 50%, причем в 2004 г. по сравнению с 2003 г. снизился на 10%

Коэффициенты рентабельности

 

     Рентабельность – один из важнейших экономических показателей деятельности хозяйства. В данном случае деятельность хозяйства будет считаться рентабельной, если выручка, полученная от реализации продукции, работ и услуг, покрывает все затраты на их производство и реализацию, и образует сверх того накопления. Чем выше уровень рентабельности, тем эффективнее производство.

Таблица 2.5.3

 Показатели рентабельности ТНВ «Земледелец – Богатырев и К^о » (%)

Показатели	2002	2003	2004	2005	2006
1.Чистая рентабельность активов 2. Рентабельность собственного  капитала 3.Чистая рентабельность уставного  капитала	18,0   33,2   193,6	1,34   2,6   15,9	23,3   30,6   262,3	13,0   14,9   153,2	1,6   1,7   18,5
4.Рентабельность продаж по валовой  прибыли от реализации	16,4	-8,5	10,9	-1,9	0,1
5. Рентабельность продаж по чистой  прибыли	26,1	2,3	31,1	24,1	2,6

 

Результаты анализа производственно-хозяйственной  деятельности ТНВ «Земледелец - Богатырев  и К⁰» показывают, что положение в хозяйстве не стабильное. Финансовое состояние хозяйства резко ухудшилось, в 2003 году был получен убыток. Улучшение финансовых показателей наблюдалось в 2004 году. Однако экономическое состояние предприятия за рассматриваемый период остается неудовлетворительным.

 

Показатели эффективности использования  капитала

 

Таблица 2.5.4

 Показатели эффективности использования капитала в ТНВ «Земледелец – Богатырев и К^о »

Показатели	2002	2003	2004	2005	2006
1. Коэф-т общей кап. отдачи 2. Коэф-т общей фондоемкости 3. Скорость оборота капитала, дней 4. Скорость оборота  дебиторской задолжности, дн. 5. Скорость оборота кредиторской  задолжности, дн. 6. Показатель оборота оборотного  капитала	0,69 1,45 52,8 2,3 5,1 1,48	0,57 1,7 53,0 4,5 5,3 1,07	0,75 1,3 40,6 2,0 2,2 1,46	0,54 1,9 56,5 1,7 1,15 1,0	0,63 1,6 48,6 1,4 1,5 1,15
7. Скорость оборота товарных  запасов	17,1	23,3	18,0	26,0	24,6
8. Показатель эффективности организации  оборота оборотных средств	33,4	25,2	20,6	28,8	22,6

Из таблице 2.5.4 видно, что на рубль вложенных средств  приходится в 2004 г.  0,75 руб. дохода от реализации, а в 2005 г. всего 0,54 руб. Это означает, что вложенных средств гораздо больше, чем полученных от реализации на данном предприятии. Этому свидетельствует другой показатель – коэффициент общей фондоемкости. Он показывает, что для того, чтобы получить 1 руб. выручки в  2004 г. необходимо вложить   1,3% средств. В 2005 г. -  требуется в 1,5 раза больше средств. Скорость оборота капитала  в 2005 и 2006 годах значительно снизилась. Это свидетельствует об эффективном использовании имеющихся средств. Отсрочка оплаты покупателя остается примерно на одном уровне, но к 2005 году начинает снижаться, об этом говорит показатель скорость оборота дебиторской задолженности. Показатель эффективности организации оборота оборотных средств на протяжении всего периода колеблется в пределах от 20,6 до 33,4 дней.