Оценка и пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка

Для крупных банков целесообразно иметь двухуровневую систему показателей оценки эффективности деятельности [24, с. 48].

Подсистема перво­го (высшего) уровня включает в себя ограниченное число наиболее существенных и информативных показателей деятельности банка, соответствующих стратегии его развития и аналитическим задачам пользователей информации. Эта подсистема служит для оценки достигнутых результатов, финансового состояния банка в це­лом и одновременно является методической основой для выработки и корректировки стратегии, целевых установок развития банка. На этом уровне отслеживается выполнение контрольных нормативов ЦБ РФ, оцениваются целевые нормативы по объемам при­влечения и вложения средств, целевые уровни доходности, предель­ные показатели степени риска, ликвидности и т. д. Показатели анализа подсистемы первого уровня являются главным инструментарием в работе службы стратегического планирования коммерческого банка.

Подсистема второго уровня – детализированная совокупность показателей оценки эффективности отдельных функций, подразделений, банковских продуктов и услуг, обеспечивающая установление причинно-след­ственных связей между конкретной операцией и интегральными ре­зультатами деятельности банка в целом. Особенно важным второй уровень анализа становится при оценке эффективности вне­дрения новых банковских продуктов и услуг.

8. Определение основных взаимосвязей и факторов, оказывающих воз­действие на показатели системы – выявляются и систематизируются основные факторы, под  воздействием которых функционирует система и формируются ее аналитические показатели.

9. Моделирование показателей анализа – осуществляется математическое моделирование показателей каждого блока анализа. В ходе моделирования каждый показатель представляется как некая фактор­ная система, образованная в соответствии с определенными экономи­ческими критериями выделения факторов как элементов этой системы: причинность, достаточная специфичность, самостоятельность суще­ствования, возможность и количественного измерения.

10. Разработка информационного и организационного обеспечения про­ведения системного анализа – определяются основные источники ин­формационных потоков и их соответствие целям и задачам анализа, разрабатываются механизмы совершенствования и обновления инфор­мационной базы в зависимости от периодичности анализа, определя­ется субъект анализа, его связи с объектом исследования.

11. Проведение расчетно-аналитических этапов системного анализа – на материалах конкретного объекта исследования производится испытание факторной модели взаимосвязи основных показателей анализа; вычисляются параметры идеальной или нормативной системы результатов деятельности банка, удовлетворяющей стратегическим целям развития кредитной организации, исходя из имеющихся у системы стартовых возможностей (экономического потенциала). На этом этапе широко применяются методы и приемы динамического, структурного, струк­турно-динамического, коэффициентного и факторного анализа.

На последующих этапах анализа проводятся: обобщение результатов; выявление степени устойчивости развития экономического субъекта и резервов улучшения эффективности его деятельности; разработка комплекса мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности банка и его развитие в соответствии с целевыми ориентирами; принятие управленческих решений по увеличению темпов роста эффективности.

Таким образом, системная концепция анализа эффективности деятельности коммерческого банка предполагает: представление объекта исследования и совокупности процедур оценки как целостных систем; учет всей совокупности факторов, под воздействием которых формируются результаты деятельности банка; решение задач анализа посредством комплексного проектирования системы результатов деятельности банка на основе выбранных каче­ственных и количественных целей функционирования самого объек­та исследования; многофакторное моделирование системы показате­лей результатов деятельности банка; приоритет оценок достижения стратегических задач и целей, миссии банка над общепринятыми по­казателями оценки результативности [24, с. 51].

2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

2.1. Общие методические подходы, используемые при оценке эффективности деятельности коммерческого банка

Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволит проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них. Главное отличие сбалансированной системы показателей эффективности от произвольного набора показателей заключается в том, что все показатели, входящие в сбалансированную систему, во-первых, ориентированы на стратегические цели и задачи банка и, во-вторых, взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам [27, с. 18].

Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка находится на стыке нескольких научных дисциплин: экономики, статистики, теории систем. Решению задачи анализа эффективности банковской деятельности в такой постановке лучше всего соответствует концепция представления баланса банка как единого портфеля активов и пассивов, сбалансированный по объемам, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов, а не как дебетовые и кредитовые остатки на счетах банков.   

Основным ориентиром успешного стратегического планирования деятельности любого банка является структура портфеля банка или структура его баланса, которая строится на основе соблюдения определенных соотношений в активе и пассиве баланса банка путем закрепления отдельных статей пассивов за определенными статьями активов. В основе стратегического планирования банка на основе портфельных ограничений лежат следующие принципы: прогноз цены любого финансового инструмента, специфика его обращения, портфельные ограничения по срокам, объемам и стоимости операций привлечения и размещения ресурсов банка, нахождение размаха мультипликатора капитала в заданных пределах [33, с. 440].

Идеальная модель банка строится на ограничениях: размах оптимальной величины мультипликатора капитала должен находится в пределах 8 – 16 единиц; размер срочных обязательств должен быть не менее величины выдаваемых кредитов; размер онкольных обязательств должен полностью обеспечиваться первичными и вторичными ликвидными резервами [Там же, с. 442].

Моделирование деятельности банка на основе портфельных ограничений дает возможность производить вариантные расчеты оптимальных прогнозных  стратегий банка при различных допущениях на настоящую и будущую конъюнктуру финансового рынка и выработать наиболее благоприятную стратегию деятельности банка в зависимость от выбранных цели, задач и функций.

Риск банковского портфеля рассматривается в качестве основного риска деятельности банка – вероятность наступления неблагоприятных событий в результате принятия решения по управлению банковским портфелем в условиях неопределенности, который включает кредитный, валютный и другие риски.

Основной задачей управления риском банковского портфеля (разрешения рисковой ситуации) являются: поддержание приемлемых соотношений прибыльности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами, то есть минимизация возможных банковских потерь [46].

Основным методическим подходом при оценке эффективности деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение. На основе подхода выбирается модель анализа.

Используются также общие методы анализа:

      Метод группировки – позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. В основе любой группировки всегда лежит обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также классификация обуславливающих их причин и факторов. Критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы. 

      Метод сравнения – позволяет оценить изменения отдельных статей баланса и расчетных показателей путем сравнивая их значения, позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимым условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей и единство в методиках их расчета, поэтому используют методы сопоставимости (прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию).

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков  межбанковский сравнительный анализ. В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются несколько видов сравнений, представленных на рис. 1.

Рис. 1. Виды сравнений в анализе показателей работы банка.

      Метод коэффициентов – используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса (рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса).

      Метод элиминирования – позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Одним из приемов элиминирования является метод цепных подстановок, условием применения которого является наличие мультипликативной формы связи между факторами. Сущность метода цепных подстановок заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них, в заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок: методы абсолютных и относительных разниц, преимущество которых – более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора, при этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные – всех последующих факторов. Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Следует отметить, что величина количественного влияния фактора зависит от порядка подстановки факторов. При построении аналитической формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее – качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по уменьшению степени обобщения.

2.2. Методы оценки эффективности деятельности коммерческого банка на основе балансовых обобщений

1. Капитальное уравнение баланса («теория приоритета собственника») – анализ собственного капитала банка. В его основе лежит уравнение [26, с. 143]:

Собственный капитал = Активы – Платные привлеченные пассивы      (1)