Контрольная работа по "Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 10:28, контрольная работа

Краткое описание

Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия

Скачать целиком (59.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

КР ФП1.doc

— 504.00 Кб (Скачать файл)

Запасы готовой продукции на начало периода: данные переносим из таблицы 11

Запасы готовой продукции на конец периода: данные переносим из таблицы 11

Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 12.

Разработаем бюджет коммерческих расходов, исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу – 1000 руб. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на зарплату не начисляется.

Таблица 13

Бюджет коммерческих расходов

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Запланированные продажи, руб.	150000	240000	150000	240000	780000
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж (%) 2.1. Премиальные	1,5%	1,5%	1,5%	1,5%
2.2. Комиссионные торговым агентам	1,5%	1,5%	1,5%	1,5%
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. = п.1 × 3% (1,5+1,5)	4500	7200	4500	7200	23400
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе:	1400	1400	1400	1400	5600
3.1. Реклама и продвижение товара	400	400	400	400	1600
3.2. Зарплата сбытового персонала (оклад)	1000	1000	1000	1000	4000
4. Итого коммерческие расходы начисленные = 2.3 + 3	5900	8600	5900	8600	29000
5. К выплате по коммерческим расходам	5900	8600	5900	8600	29000

Запланированные продажи: переносим данные из таблицы 1

Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 13.

В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на зарплату не начисляется.

Таблица 14

Бюджет управленческих расходов (руб.)

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала	3000	3000	3000	3000	12000
2. Амортизация	100	150	150	150	550
3. Командировочные расходы	200	200	200	200	800
4. Аренда	300	300	300	300	1200
5. Канцелярские расходы	100	100	100	100	400
6. Налоги, относимые на расходы (на имущество)	829	787	744	701	3060
7. Связь	200	200	200	200	800
8. Прочие	400	400	400	400	1600
9. Итого управленческие расходы начисленные	5129	5137	5094	5051	20410
10. Итого управленческие расходы уплаченные = 9 – 2	5029	4987	4944	4901	19860

Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 14.

Покупка оборудования (см. табл. 16 "Инвестиционный бюджет") в 1-м месяце 1-го квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности)

Таблица 15

Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)	150000	240000	150000	240000	780000
1.2. Себестоимость реализованной продукции	121005	193985	121864	194434	631289
1.3. Валовая прибыль = 1.1 – 1.2	28995	46015	28136	45566	148711
1.4. Коммерческие расходы	5900	8600	5900	8600	29000
1.5. Управленческие расходы	5129	5137	5094	5051	20410
1.6. Прибыль (убыток) от продаж = 1.3 – 1.4 – 1.5	17966	32278	17142	31915	99301
2. Прочие доходы и расходы
2.1 . Проценты к получению	0	0	0	0	0
2.2. Проценты к уплате	3000	2880	2520	2160	10560
2.3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0
2.4. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.)	0	0	0	0	0
2.5. Прочие операционные расходы	0	0	0	0	0
2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.)	0	0	0	0	0
2.7. Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.)	0	0	0	0	0
3. Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 1.6+2.1-2.2+2.3.+2.4.-2.5+2.6-2.7)	14966	29398	14622	29755	88741
4. Отложенные активы	0	0	0	0	0
5. Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0
6. Налог на прибыль (ставка 20%) = п.3 × 20%	2993	5880	2924	5951	17748
7. Чистая прибыль = 3 – 6	11973	23518	11698	23804	70993
8. Дивиденды	0	0	0	0	0
9. Нераспределенная прибыль за период (строки 7 – 8)	11973	23518	11698	23804	70993
10. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года	11973	35491	47189	70993

Выручка (нетто) от продажи продукции: данные из таблицы 1

Себестоимость реализованной продукции: данные из таблицы 12

Коммерческие расходы: данные из таблицы 13

Управленческие расходы: данные из таблицы 14

Проценты к уплате: данные из таблицы 15а

Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 15.

Таблица 15 (а)

Расчет процентов по кредиту

Наименование / период (месяц)	1	2	3	Всего I квартал
Остаток кредита на начало периода	100000	100000	100000	100000
Начисленные проценты (12% год.)	1000	1000	1000	3000
Погашение основной суммы кредита	0	0	0	0
Остаток кредита на конец периода	100000	100000	100000	100000
Наименование / период (месяц)	4	5	6	Всего II квартал
Остаток кредита на начало периода	100000	96000	92000	100000
Начисленные проценты (12% год.)	1000	960	920	2880
Погашение основной суммы кредита	4000	4000	4000	12000
Остаток кредита на конец периода	96000	92000	88000	88000
Наименование / период (месяц)	7	8	9	Всего III квартал
Остаток кредита на начало периода	88000	84000	80000	88000
Начисленные проценты (12% год.)	880	840	800	2520
Погашение основной суммы кредита	4000	4000	4000	12000
Остаток кредита на конец периода	84000	80000	76000	76000
Наименование / период (месяц)	10	11	12	Всего IV квартал
Остаток кредита на начало периода	76000	72000	68000	76000
Начисленные проценты (12% год.)	760	720	680	2160
Погашение основной суммы кредита	4000	4000	4000	12000
Остаток кредита на конец периода	72000	68000	64000	64000

Предприятие планирует в 1-м месяце 1-го квартала приобрести производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс. руб., – производственное оборудование для цеха № 2 стоимостью 24 тыс. руб. и офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб. (Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в периоде приобретения, начисление амортизационных отчислений начинается в 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования). Амортизация всех основных средств начисляется линейным способом.

Таблица 16

Инвестиционный бюджет (руб.)

Наименование / период (квартал)	1		2		3	4	Всего 2009 г.
1. Оборудование А (для цеха 1)
1.1. Балансовая стоимость	12000	12000		12000		12000	12000
1.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет)	400	600		600		600	2200
1.3. Остаточная стоимость = п. 1.1 – п. 1.2	11600	11000		10400		9800	9800
2. Оборудование В (для цеха № 2)
2.1. Балансовая стоимость	24000	24000		24000		24000	24000
2.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет)	800	1200		1200		1200	4400
2.3. Остаточная стоимость	23200	22000		20800		19600	19600
3. Оборудование С (для офиса)
3.1. Балансовая стоимость	3000	3000		3000		3000	3000
3.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет)	100	150		150		150	550
3.3. Остаточная стоимость	2900	2750		2600		2450	2450
4. Итого приобретение внеоборотных активов и СМР:
4.1. Балансовая стоимость = 1.1 + 2.1 + 3.1	39000	39000		39000		39000	39000
4.2. Амортизационные отчисления = 1.2 + 2.2 + 3.2	1300	1950		1950		1950	7150
4.3. Остаточная стоимость = 1.3 + 2.3 + 3.3	37700	35750		38800		31850	31850
II. Реализация внеоборотных активов (без НДС)	0	0		0		0	0

Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика"