Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 10:28, контрольная работа
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия
Запланированные прямые затраты труда: данные из таблицы 8
Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 9.
Цех 2
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Запланированные прямые затраты труда (час) | 2600 | 2800 | 2200 | 2700 | 10300 |
2. Переменные накладные расходы, руб. | 52000 | 56000 | 44000 | 54000 | 206000 |
в том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час) | 2600 | 2800 | 2200 | 2700 | 10300 |
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час) | 26000 | 28000 | 22000 | 27000 | 103000 |
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час) | 13000 | 14000 | 11000 | 13500 | 51500 |
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час) | 10400 | 11200 | 8800 | 10800 | 41200 |
3. Постоянные накладные расходы, руб. | 2700 | 3100 | 3100 | 3100 | 12000 |
в том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха | 800 | 1200 | 1200 | 1200 | 4400 |
3.2. Страхование имущества | 800 | 800 | 800 | 800 | 3200 |
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов | 600 | 600 | 600 | 600 | 2400 |
3.4. Электроэнергия на освещение | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
3.5. Ремонт цеха | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 2), руб. = 2 + 3 | 54700 | 59100 | 47100 | 57100 | 218000 |
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 2 (руб./час) = 4 / 1 | 21,04 | 21,11 | 21,41 | 21,15 | 21,17 |
Аналогично цеху № 1 рассчитываются показатели по цеху № 2.
Амортизационные отчисления оборудования цеха: данные из таблицы 16.
В целом по предприятию (руб.)
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Переменные накладные расходы | 66000 | 74000 | 56000 | 72000 | 268000 |
2. Постоянные накладные расходы | 4000 | 4600 | 4600 | 4600 | 17800 |
3. Итого накладные расходы начисленные | 70000 | 78600 | 60600 | 76600 | 285800 |
4. Итого выплата денежных средств* | 68800 | 76800 | 58800 | 74800 | 279200 |
* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов
В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости (в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы).
Таблица 10
Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. средн.знач. | |
1. Стоимость единицы затрат 1.1. ДСП | 10 | 10 | 10 | 10 |
| |
1.2. Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 |
| |
1.3. Рабочее время | 20 | 20 | 20 | 20 |
| |
1.4. Накладные расходы: |
|
|
|
|
| |
по Столам | 22 | 22 | 23 | 22 |
| |
по Шкафам | 21 | 21 | 21 | 21 |
| |
2. Затраты (Столы) 2.1. ДСП | (2 м) | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
2.2. Сосна | (1 м) | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
2.3. Рабочее время | (5 ч) | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
2.4.Накладные расходы* | (5 ч) | 109 | 108 | 113 | 108 | 110 |
2.5. Итого затраты |
| 249 | 248 | 253 | 248 | 250 |
3. Затраты (Шкафы) 3.1. ДСП | (3 м) | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
3.2. Сосна | (2 м) | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 |
3.3. Рабочее время | (10 ч) | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
3.4. Накладные расходы* | (10 ч) | 210 | 211 | 214 | 211 | 212 |
3.5. Итого затраты |
| 480 | 481 | 484 | 481 | 482 |
* Округлено до целых
Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 10.
Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет 10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна).
Таблица 11
Бюджет производственных запасов
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. сред.знач. |
1. Запасы готовой продукции, ед. 1.1. Столы | 40 | 20 | 40 | 20 | 30 |
1.2. Шкафы | 60 | 40 | 60 | 30 | 48 |
2. Стоимость единицы, руб. 2.1. Столы | 249 | 248 | 253 | 248 | 250 |
2.2. Шкафы | 480 | 481 | 484 | 481 | 482 |
3. Запас готовой продукции, руб.* 3.1. Столы | 9971 | 4967 | 10100 | 4967 | 7501 |
3.2. Шкафы | 28823 | 19243 | 29045 | 14444 | 22889 |
3.3. Итого = 3.1 + 3.2 | 38795 | 24210 | 39145 | 19411 | 30390 |
4. Запас материалов, м 4.1. ДСП | 240 | 180 | 234 | 212 | 217 |
4.2. Сосна | 148 | 112 | 144 | 132 | 134 |
5. Стоимость единицы, руб. 5.1. ДСП | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 |
5.2. Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
6. Запас материалов, руб. 6.1. ДСП = 4.1 × 5.1 | 2400 | 1800 | 2340 | 2120 | 2165 |
6.2. Сосна = 4.2 × 5.2 | 2960 | 2240 | 2880 | 2640 | 2680 |
6.3. Итого = 6.1 × 6.2 | 5360 | 4040 | 5220 | 4760 | 4845 |
* Результаты расчета в Excel, округлено до целых
Запасы готовой продукции:
данные переносим из таблицы 3
Стоимость единицы:
данные переносим из таблицы 10
Запас материалов:
данные переносим из таблицы 6
Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 11.
Таблица 12
Себестоимость реализованной продукции (руб.)
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г |
1. Запасы готовой продукции на начало периода | 0 | 38795 | 24210 | 39145 | 0 |
2. Прямые затраты на материалы | 23800 | 26800 | 20200 | 26100 | 96900 |
3. Прямые затраты на оплату труда | 66000 | 74000 | 56000 | 72000 | 268000 |
4. Общепроизводственные расходы | 70000 | 78600 | 60600 | 76600 | 285800 |
5. Себестоимость произведенной продукции = 2 + 3 + 4 | 159800 | 179400 | 136800 | 174700 | 650700 |
6. Запасы готовой продукции на конец периода | 38795 | 24210 | 39145 | 19411 | 19411 |
7. Себестоимость реализованной продукции = 1 + 5 – 6 | 121005 | 193985 | 121865 | 194434 | 631289 |
Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика"