Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 10:28, контрольная работа
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению:
данные переносим из таблицы 3
Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 5.
Запасы материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Желаемый запас на конец 4 квартала определен в следующем объеме: по ДСП - в размере 212 м., по сосне - в размере 132 м.
Таблица 6
Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)
I. Закупки материалов (в натуральном выражении)
Наименование / период (квартал) | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м 1.1. ДСП | 1060 | 1200 | 900 | 1170 | 4330 |
1.2. Сосна | 660 | 740 | 560 | 720 | 2680 |
2. Запас материалов на конец периода, м 2.1. ДСП | 240 | 180 | 234 | 212 | 212 |
2.2. Сосна | 148 | 112 | 144 | 132 | 132 |
3. Запас материалов на начало периода, м 3.1. ДСП | 0 | 240 | 180 | 234 | 0 |
3.2. Сосна | 0 | 148 | 112 | 144 | 0 |
4. Объем закупок материалов, м 4.1. ДСП = 1.1 + 2.1 – 3.1 | 1300 | 1140 | 954 | 1148 | 4542 |
4.2. Сосна = 1.2 + 2.2 – 3.2 | 808 | 704 | 592 | 708 | 2812 |
Потребности в материалах для производства готовой продукции:
данные переносим из таблицы 5
Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 6-I.
II. Закупки материалов ( руб.)
Наименование / период (квартал) | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
5. Прямые затраты на материалы 5.1. ДСП | 10600 | 12000 | 9000 | 11700 | 43300 |
5.2. Сосна | 13200 | 14800 | 11200 | 14400 | 53600 |
5.3. Всего | 23800 | 26800 | 20200 | 26100 | 96900 |
6. Запас материалов на конец периода 6.1. ДСП | 2400 | 1800 | 2340 | 2120 | 2120 |
6.2. Сосна | 2960 | 2240 | 2880 | 2640 | 2640 |
6.3. Всего | 5360 | 4040 | 5220 | 4760 | 4760 |
7. Запас материалов на начало периода | 0 | 5360 | 4040 | 5220 | 0 |
8. Сумма затрат на закупку материалов = 5.3 + 6.3 – 7 | 29160 | 25480 | 21380 | 25640 | 101660 |
Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 6-II.
Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде.
Таблица 7
График оплаты приобретенных материалов (руб.)
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода | 0 | 14580 | 12740 | 10690 | 0 |
2. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого месяца |
|
|
|
|
|
1 | 14580 | 14580 |
|
| 29160 |
2 |
| 12740 | 12740 |
| 25480 |
3 |
|
| 10690 | 10690 | 21380 |
4 |
|
|
| 12820 | 12820 |
3. Итого денежных выплат | 14580 | 27320 | 23430 | 23510 | 88840 |
4. Кредиторская задолженность на конец периода | 14580 | 12740 | 10690 | 12820 | 12820 |
Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 7.
Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. Для упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), ЕСН на зарплату не начисляется.
Таблица 8
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.) 1.1. Столы | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 |
1.2. Шкафы | 260 | 280 | 220 | 270 | 1030 |
2. Общие затраты рабочего времени, ч 2.1. Столы | 700 | 900 | 600 | 900 | 3100 |
2.2. Шкафы | 2600 | 2800 | 2200 | 2700 | 10300 |
2.3. Итого | 3300 | 3700 | 2800 | 3600 | 13400 |
3. Почасовая ставка, руб. | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
4. Прямые затраты на оплату труда, руб. 4.1. Столы = 2.1 × 3 | 14000 | 18000 | 12000 | 18000 | 62000 |
4.2. Шкафы = 2.2 × 3 | 52000 | 56000 | 44000 | 54000 | 206000 |
4.3. Итого = 4.1 + 4.2 | 66000 | 74000 | 56000 | 72000 | 268000 |
Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 8.
Данный бюджет составлен, исходя, из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих. Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих (указано в табл. 9). В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в 1-м квартале (см. табл. 16 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления. ЕСН на зарплату не начисляется.
Таблица 9
Бюджет общепроизводственных расходов
Цех 1
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Запланированные прямые затраты труда (час) | 700 | 900 | 600 | 900 | 3100 |
2. Переменные накладные расходы, руб. | 14000 | 18000 | 12000 | 18000 | 62000 |
в том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час) | 700 | 900 | 600 | 900 | 3100 |
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час) | 7000 | 9000 | 6000 | 9000 | 31000 |
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час) | 3500 | 4500 | 3000 | 4500 | 15500 |
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час) | 2800 | 3600 | 2400 | 3600 | 12400 |
3. Постоянные накладные расходы, руб. | 1300 | 1500 | 1500 | 1500 | 5800 |
в том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха | 400 | 600 | 600 | 600 | 2200 |
3.2. Страхование имущества | 100 | 100 | 100 | 100 | 400 |
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
3.4. Электроэнергия на освещение | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
3.5. Ремонт цеха | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 1), руб. = 2 + 3 | 15300 | 19500 | 13500 | 19500 | 67800 |
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 1 (руб./час) = 4 / 1 | 21,86 | 21,67 | 22,50 | 21,67 | 21,87 |
Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика"