Формирование системы финансового планирования в банке

Образовательное учреждение Московская банковская школа (колледж)

Центрального банка Российской Федерации

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

По предмету: «Финансовый банковский менеджмент»

На тему: «Формирование системы финансового планирования в банке»

 

 

 

 

Студента 4 курса 413-П группы

Красиковой Анны Дмитриевны

 

 

Руководитель:

Емельянова Т.А.

 

 

 

Москва 2011 г.

Содержание

Введение3

1. Теоретические  аспекты финансового планирования  в банке4

1.1. Структура системы  планирования 4

1.2.  Понятие и сущность  финансового планирования6

1.3. Задачи и основные  этапы финансового планирования8

2. Внедрение системы  финансового планирования в банке.  15

2.1. Технология внедрения  системы финансового планирования. 15

2.2. Финансовый  план банка24

Заключение27

Приложения28

Список используемой литературы31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Вопросы финансового планирования в последнее время наиболее остро  встали перед руководителями многих коммерческих банков. Это обусловлено  тем, что в связи со снижением  доходности банковских операций в условиях конкурентной борьбы за клиентов необходимо повышать эффективность деятельности своих организаций. Одним из способов достижения этой цели является применение или совершенствование системы  финансового планирования.

Современные тенденции в  области управления декларируют, что  построение системы финансового  планирования в настоящее время  должно основываться на глубоком изучении рынка, понимании клиентуры и  контрагентов банка, а также вовлечении в процесс и управления банком большого количества руководителей  и специалистов разного уровня ответственности.

Актуальность темы связана  с тем, что согласно Федеральному Закону РФ «О банках и банковской деятельности»  банк - институт универсального характера, т.е. он выполняет всю совокупность банковских операций. В настоящее  время коммерческие банки - основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить нашу жизнь. 

В полной мере это можно  сказать и о России, где за годы перестройки сформировалась двухуровневая  банковская система. Низовое звено  банковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных  банковских учреждений, непосредственно  выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие банки, деятельность которых всеобъемлюща. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной  деятельности своих клиентов. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  аспекты финансового планирования в банке

1.1. Структура системы планирования

В теории банковского менеджмента  упоминаются самые разнообразные  виды планирования, стратегическое, маркетинговое, текущее, тактическое, оперативное, финансовое, планирование персонала сметное  планирование и т.д., которые различаются  по кругу рассматриваемых проблем  и уровню детализаций определяемых задач и плановых показателей, а  также по глубине горизонта планирования (длительности планового периода):

1. стратегическое планирование предполагает определение миссии банка, целей и задач, приоритетов и программ перспективного развития на долговременных горизонтах планирования;
2. маркетинговое планирование нацелено на разработку и развитие банковских продуктов, а также связанного с ними комплекса маркетинга (стратегии ценообразования, стратегии доставки и коммуникационной стратегии);
3. бизнес-планирование определяет конкретные пути решения стратегических задач и внедрения перспективных банковских услуг, а также структурные ограничения деятельности банка, которые позволят ему достичь оптимальных финансовых результатов при ограничении совокупного уровня риска. Бизнес-план уточняет стратегию на более коротких интервалах планирования и имеет среднесрочный характер. Его задача - ежегодно адаптировать стратегию к изменяющимся внешним и внутренним условиям функционирования банка;
4. текущее планирование, представляющее собой регулярный (ежеквартальный и ежемесячный) мониторинг выполнения бизнес-плана и формирование планов действий;
5. финансовое, планирование (бюджетирование) нацелено на согласование планов развития с ресурсным потенциалом банка и формирование сбалансированной системы показателей результативности. Его плановый горизонт и ширина охвата зависят от того, каков характер обосновываемого плана действий и для какого элемента финансовой структуры он разрабатывается;
6. сметное планирование затрагивает вопросы определения объемов накладных расходов банка и необходимых затрат капитала на обеспечение и развитие текущей деятельности, а также новые программы или проекты кредитной организации. Оно является составной частью процесса бюджетирования;
7. оперативное планирование решает задачи подготовки и согласования текущих решений о проведении конкретных операций банка с целью достижения определенного уровня рентабельности и эффективности, поддержания его текущей ликвидности и платежеспособности и обеспечения соблюдения системы стратегических и текущих ограничений (лимитов) банка;
8. процессное планирование определяет задачи и план действий в области формирования, развития и оптимизации бизнес-процессов банка. Критерием совершенствования бизнес-процессов является сокращение временных затрат и финансовых издержек банка на реализацию функций, обеспечиваемых данным бизнес-процессом;
9. планирование организационного капитала необходимо для деятельности согласно стратегии развития. Итогом является организационная и финансовая структура кредитной организации, определяющие систему полномочий и ответственности структурных подразделений за выполнение плановых показателей и обеспечивающие необходимый уровень децентрализации их деятельности в процессе реализации стратегических планов;
10. планирование персонала (человеческого капитала) призвано обеспечить подбор персонала необходимой квалификации для решения перспективных и текущих задач банка, а также мотивировать его на достижение стратегических целей;
11. планирование информационного капитала связано с формированием стратегии развития информационных технологий, обеспечивающих оптимизацию различных бизнес-процессов банка.

Все виды планирования тесно  взаимосвязаны между собой, большинство  из них является одновременно и отдельными этапами процесса разработки стратегии  банка, и элементами текущего управления деятельностью кредитной организации. Для избегания противоречий, возникающих при принятии управленческих решений из-за несогласованности отдельных плановых и аналитических процедур, необходимо разработать такую технологию перспективного и оперативного планирования, которая определяла бы общие стандарты данных процессов.

Решение данной задачи предполагает:

• создание единого информационного пространства банка, содержащего всю внешнюю и внутреннюю информацию, необходимую для принятия плановых и управленческих решений;
• единой методологии анализа и планирования деятельности банка, обеспечивающей сопоставимость всех используемых в практике управления кредитной организацией плановых и аналитических показателей.

 

 

1.2. Понятие и сущность финансового планирования

Финансовое планирование - это планирование всех доходов  и направлений расходования денежных средств банка для обеспечения  его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления  финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Исходя из этого финансовые планы можно разделить на перспективные, текущие и оперативные.

Примером сочетания перспективного и текущего планирования является бизнес-план, который принято разрабатывать  в экономически развитых странах  при создании нового направления  деятельности либо создания нового структурного подразделения банка. Он составляется на период от трех до пяти лет, поскольку  как показывает практика, плановые разработки на более длительные периоды  не могут быть достоверными.

Бизнес-план не является только финансовым планом, он необходим для  разработки стратегии финансирования или привлечения конкретного  инвестора на определенных условиях к участию в создании новой  программы.

Составление бизнес-плана, несомненно, способствует внутреннему управлению банком, так как он разрабатывается  на основе постановки целей, способов их практического осуществления, увязки финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Профессиональное составление  бизнес-плана позволяет сохранить  средства инвесторов и снижает вероятность  банкротства.

Руководство банком все время  находится перед необходимостью выбора. Оно должно осуществлять выбор  оптимальной цены реализации плана, принимать решения в области  кредитной и инвестиционной политики и много другое (см. Рис. 1).

Необходимо добиться такого положения, чтобы вся деятельность банка в комплексе была бы рентабельна  и обеспечивала бы денежные поступления  в объеме, удовлетворяющем заинтересованные в результатах работы банка группы лиц (владельцев, кредиторов и пр.). Описание ожидаемых результатов экономической  деятельности в будущий период имеет  место при составлении бюджетов (планов) банка.

Как правило, различают краткосрочное  и долгосрочное планирование. Значение некоторых из принимаемых решений  распространяется на очень долгую перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение элементов основного капитала, кадровая политика. Такие решение определяют деятельность банка на много лет  вперед и должны быть отражены в  долгосрочных планах (бюджетах), где  степень детализированности обычно бывает довольно невысока. Долгосрочные планы должны представлять собой  своего рода рамочную конструкцию, составными элементами которой являются краткосрочные  планы.

В основном в банковском менеджменте используется краткосрочное  планирование и имеют дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется  тем, что за период такой протяженности, как можно предположить, происходят все типичные для жизни банка  события, поскольку за этот срок выравниваются  сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно  разделить на месячные или квартальные  бюджеты (планы).

Невозможно выработать общие  правила, устанавливающие степень  детализации бюджета. В первую очередь  она зависит от того, насколько  высок уровень надежности составляемых расчетов. Кроме того, в каждом конкретном банке необходимо оценить степень  необходимой детализации бюджетов для обеспечения координации  отдельных запланированных действий.

Организация планирования зависит  от величины банка, т.е. величины его  активов.

Рис. 1. Место планирования в управлении банком.

В банковской деятельности обычно различают две схемы организации работ по составлению бюджетов (планов): по методу break-down (сверху-вниз) и по методу build-up (снизу-вверх). По методу break-down работа по составлению бюджетов начинается “сверху”, т.е. руководство банка определяет цели и задачи, в частности плановые показатели по прибыли. Затем эти показатели во все более детализированной, по мере продвижения на более низкие уровни структуры банка включаются в планы подразделений. По методу build-up поступают наоборот. Например, расчет показателей начинают отдельные подразделения, и затем уже руководитель отдела банка сводит эти показатели в единый бюджет (план), который впоследствии может войти составной частью в общий бюджет (план) банк¹.

Методы break-down и build-up представляют две противоположные тенденции. На практике не целесообразно использовать только один из этих методов. Планирование и составление бюджетов представляют собой текущий процесс, в котором  необходимо постоянно осуществлять координацию бюджетов различных  подразделений банка.

Таким образом, банк должен осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности) его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по прибыли  и финансовый план (бюджет) являются центральными элементами планирования.

 

 

1.3. Задачи и основные этапы финансового планирования

Финансовое планирование ориентировано на составление альтернативных бюджетов, учитывающих необходимые  затраты капитала на новые программы  или проекты, и плановых балансов банка, обеспечивающим реализацию этих программ и одновременное соблюдение разработанных лимитов.

Задачей финансового планирования является нахождение оптимальной структуры  активных и пассивных операций, разработка ориентиров процентной политики банка, которые, с одной стороны, позволят наиболее полно реализовать выбранные  руководством стратегии развития, а  с другой - будут учитывать реальные возможности банка и определенные банковским законодательством (нормативами) и внутренними документами (системой лимитов) ограничения деятельности.

Этапы финансового планирования (см. Приложение 1):

1. Определение размера необходимой и достаточной прибыли.

Определение размера необходимой  и достаточной прибыли происходит на основе стоимостной оценки следующих  показателей:

I— инвестиций, необходимых для осуществления целевых программ развития банка (эти программы утверждаются собранием акционеров и Советом директоров банка);

D — дивидендов, которые  планируется выплатить акционерам  банка (этот вопрос также относится  к компетенции собрания акционеров  и Совета директоров);

В1 — расходов по осуществлению  благотворительных и спонсорских  программ (этот вопрос так же относится  к компетенции собрания акционеров и совета директоров);

Тг — расходов на обеспечение жизнедеятельности банка: оплата труда и связанных с ней выплат, расходов на аренду, ремонт, содержание зданий, расходы на приобретение нематериальных активов, канцтоваров, почтовые расходы, нотариальные рекламные услуги;