Финансовое управление предприятием

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2013 в 12:27, курсовая работа

Краткое описание

Экономические условия, в которых предприятия осуществляют свою деятельность, сегодня конкретным образом изменились, что предопределило формулировку целевых установок. С одной стороны предприятиям представлена хозяйственная самостоятельность, они сами решают вопросы закупки и сбыта продукции, определения масштаба производства и направления использования источников средств.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………..2
1. Разработка бюджета предприятия……………………………………….4
2. Факторный анализ при управлении прибылью с учетом налоговых выплат ……………………………………………….…………………………….16
3. Сравнительный анализ денежных потоков при финансировании инвестиций с использованием лизинга и кредита………………………………30
4. Финансовые операции на рынке Forex……..…………………………..36
5.Использование финансового рычага для повышения рентабельности.........................................................................................................41
6. Использование операционного рычага в моно- и многопрофильном бизнесе…………………………………………………………..………………….47
7. Управление дебиторской задолженностью……………..……………...64
8. Спонтанное финансирование как метод ускорения оборачиваемости оборотных средств……………………….………………………………………..74
9. Разработка оперативного графика финансовых потоков………...........80
Заключение…………………………………………………………………..91
Литература…………………………………………...………………………92

Содержимое работы - 1 файл

ФИФМ.docx

— 3.71 Мб (Скачать файл)

 

Расчет налоговой нагрузки приведён в таблице 1.2.5.

 

Таблица 1.2.5 – Расчёт налоговой  нагрузки

Показатель

Сумма, €

Процент в общей сумме налогов

Процент налогов к выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг (с НДС)

Процент налогов к прибыли после  налогообложения

1

2

3

4

5

Косвенные налоги и сборы (НДС, подлежащий перечислению)

544723,4

53

10,31

90,48

Прямые налоги (налог на прибыль)

132150,2

13

2,50

21,95


Окончание таблицы 1.2.5

1

2

3

4

5

Налоги и сборы, относимые на себестоимость (начисления на зарплату, налог на недвижимость, отчисления в инновационный фонд)

355783,7

34

6,73

59,10

Всего налоги и сборы

1032657,4

100

19,54

171,53


 

Структура налоговой нагрузки изображена на рисунке 1.2.2.

 

Рисунок  1.2.2 - Структура  налоговой нагрузки

 

Вывод: вследствие того, что  прибыль до налогообложения определили как 20% от себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (с НДС) составила 5286008,6млн.руб., то есть увеличилась на 5,72%. Чистая прибыль предприятия увеличилась на 195439,2млн.руб., то есть на 48%. Это произошло из-за увеличенияпрямых налогов на 4 %, сокращегия налогов и сборов, относимых на себестоимость на 4%. Общая сумма налогов увеличилась нана90569,4млн. руб., что составило 9,6%.

 

Выполнение задания №3:

Задание выполняется по методике задания 1, но затраты на основные материалы  и комплектующие уменьшаются  на 10%.

 

Таблица 1.2.6 - Нормативы по расчету других расходных статей, отчислений и налогов

Показатель

Условное обозначение

Норматив, %

База

Сумма

Основные материалы и комплектующие (оплаченные материалы и комплектующие)

М+НДСм

 

 

1407484,8

     в т.ч. оплаченный НДС по основным материалам и комплектующим

НДСм

20

М

234580,8


Окончание таблицы 1.2.6

1

2

3

4

5

               основные материалы и комплектующие        без НДС (учетная стоимость  материалов и комплектующих)

М

   

1172904,0

Основная зарплата

ОЗ

   

907592,0

Дополнительная зарплата

ДЗ

10

ОЗ

90759,2

Постоянные расходы (оплаченные)

НР

120

ОЗ

1089110,4

  в т.ч. матзатраты (оплаченные)

МЗн+НДСн

50

ОЗ

453796,0

     в т.ч. оплаченный НДС по матзатратам в постоянных расходах

НДСн

20

 

75632,7

матзатраты в постоянных расходах        без НДС (учетная стоимость )

МЗн

   

378163,3

Итого постоянные расходы без НДС (учетная стоимость)

     

1013477,7

Начисления на зарплату

НЗ

34,6

ФОП(ОЗ+

ДЗ)

345429,5

   обязательные страховые  взносы в фонд социальной защиты  населения

ССТ

34

ФОП(ОЗ+

ДЗ)

339439,4

   взносы по обязательному  страхованию от несчастных случаев  на производстве и профессиональных  заболеваний

ОС

0,6

ФОП(ОЗ+

ДЗ)

5990,1

Налог на недвижимость

НН

1

ост.стоим (без учета активной части)

1200,0

Отчисления в инновационный  фонд (министерства, ведомства)

ИФ

0,25

СС-ИФ

8828,4

Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг (без НДС по матзатратам)

СС

   

3540190,9

Прибыль (убыток) до налогообложения

БП

17,7

СС

626475,8

льготируемая прибыль

ЛП

     

   прибыль к налогообложению

ПН

   

626475,8

      налог на прибыль

НП

18

ПН

112765,6

          чистая  прибыль (убыток)

ЧП

   

513710,2

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов  и сборов, включаемых в выручку)

РОЦ

   

4166666,7

Сумма налога на добавленную стоимость  в выручке (доходе)

НДС

20

РБНДС

833333,3

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (с НДС)

РСНДС

   

5000000,0

НДС, подлежащий зачету (ранее оплаченный)

     

310213,5

НДС, подлежащий перечислению

     

523119,9


 

Расчет налоговой нагрузки приведён в таблице 1.2.7.

 

 

 

Таблица 1.2.7 – Расчёт налоговой  нагрузки

Показатель

Сумма, €

Процент в общей сумме налогов

Процент налогов к выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг (с НДС)

Процент налогов к прибыли после  налогообложения

1

2

3

4

5

Косвенные налоги и сборы (НДС, подлежащий перечислению)

523119,9

53

10,46

101,83

Прямые налоги (налог на прибыль)

112765,6

11

2,26

21,95

Налоги и сборы, относимые на себестоимость (начисления на зарплату, налог на недвижимость, отчисления в инновационный фонд)

355457,9

36

7,11

69,19

Всего налоги и сборы

991343,4

100

19,83

192,98


 

Структура налоговой нагрузки изображена на рисунке 1.2.3.

 

Рисунок  1.2.3 - Структура  налоговой нагрузки

 

Вывод: вследствие того, что  затраты на основные материалы и комплектующие уменьшили на 10%, то есть на 156387,2 млн.руб., чистая прибыль предприятия сократилась на 107132,3 млн.руб., то есть на 26,3%.

Косвенные налоги и сборы  не изменились (53%), прямые налоги увеличились  на 2%, налоги и сборы, относимые на себестоимость, сократились также  на 2%.

 

 

 

 

 

 

Выполнение задания №4:

Задание выполняется по методике задания 1, но затраты на оплату труда  увеличиваются на 10%. Накладные расходы  не меняются за счет соответствующего увеличения процента накладных расходов к заработной плате.

Таблица 1.2.8 - Нормативы по расчету других расходных статей, отчислений и налогов

Показатель

Условное обозначение

Норматив, %

База

Сумма

1

2

3

4

5

Основные материалы и комплектующие (оплаченные материалы и комплектующие)

М+НДСм

   

1563872,0

     в т.ч. оплаченный НДС по основным материалам и комплектующим

НДСм

20

М

260645,3

               основные материалы и комплектующие        без НДС (учетная стоимость  материалов и комплектующих)

М

   

1303226,7

Основная зарплата

ОЗ

   

998351,2

Дополнительная зарплата

ДЗ

10

ОЗ

99835,1

Постоянные расходы (оплаченные)

НР

120

ОЗ

1198021,4

  в т.ч. матзатраты (оплаченные)

МЗн+НДСн

50

ОЗ

499175,6

     в т.ч. оплаченный НДС по матзатратам в постоянных расходах

НДСн

20

 

83195,9

матзатраты в постоянных расходах        без НДС (учетная стоимость )

МЗн

   

415979,7

Итого постоянные расходы без НДС (учетная стоимость)

     

1114825,5

Начисления на зарплату

НЗ

34,6

ФОП(ОЗ+ДЗ)

379972,5

   обязательные страховые  взносы в фонд социальной защиты  населения

ССТ

34

ФОП(ОЗ+ДЗ)

373383,3

   взносы по обязательному  страхованию от несчастных случаев  на производстве и профессиональных  заболеваний

ОС

0,6

ФОП(ОЗ+ДЗ)

6589,1

Налог на недвижимость

НН

1

ост.стоим (без учета активной части)

1200,0

Отчисления в инновационный  фонд (министерства, ведомства)

ИФ

0,25

СС-ИФ

9743,5

Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг (без НДС по матзатратам)

СС

   

3907154,5

Прибыль (убыток) до налогообложения

БП

6,6

СС

259512,2

льготируемая прибыль

ЛП

     

   прибыль к налогообложению

ПН

   

259512,2

      налог на прибыль

НП

18

ПН

46712,2

          чистая  прибыль (убыток)

ЧП

   

212800,0


 

Окончание таблицы 1.2.8

1

2

3

4

5

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов  и сборов, включаемых в выручку)

РОЦ

   

4166666,7

Сумма налога на добавленную стоимость  в выручке (доходе)

НДС

20

РБНДС

833333,3

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (с НДС)

РСНДС

   

5000000,0

НДС, подлежащий зачету (ранее оплаченный)

     

343841,3

НДС, подлежащий перечислению

     

489492,1


 

 

Расчет налоговой нагрузки приведён в таблице 1.2.9.

 

Таблица 1.2.9 – Расчёт налоговой  нагрузки

Показатель

Сумма, €

Процент в общей сумме  налогов

Процент налогов к выручке  от реализации продукции, товаров, работ, услуг (с НДС)

Процент налогов к прибыли  после налогообложения

1

2

3

4

5

Косвенные налоги и сборы (НДС, подлежащий перечислению)

489492,1

53

9,79

230,02

Прямые налоги (налог на прибыль)

46712,2

5

0,93

21,95

Налоги и сборы, относимые  на себестоимость (начисления на зарплату, налог на недвижимость, отчисления в инновационный фонд)

390916,0

42

7,82

183,70

Всего налоги и сборы

927120,3

100

18,54

435,68


 

Структура налоговой нагрузки изображена на рисунке 1.2.4.

Рисунок  1.2.4 - Структура  налоговой нагрузки

 

Вывод: вследствие того, что  затраты на оплату труда увеличили на 10%, то есть на 90 759,2млн.руб., чистая прибыль предприятия сократилась на 193778,4млн.руб., то есть на 47,6%.

Косвенные налоги и сборы  не изменились (53%), прямые налоги сократились  на 4%, налоги и сборы, относимые на себестоимость, увеличились на 4%.

 

 

Выполнение задания №5:

Задание выполняется по методике задания 1, но выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (с  НДС) увеличивается на 10%.

 

Таблица 1.2.10 - Нормативы по расчету других расходных статей, отчислений и налогов

Показатель

Условное обозначение 

Норматив, %

База

Сумма

1

2

3

4

5

Основные материалы и комплектующие (оплаченные материалы и комплектующие)

М+НДСм

   

1563872,0

     в т.ч. оплаченный НДС по основным материалам и комплектующим

НДСм

20

М

260645,3

               основные материалы и комплектующие        без НДС (учетная стоимость  материалов и комплектующих)

М

   

1303226,7

Основная зарплата

ОЗ

   

907592,0

Дополнительная зарплата

ДЗ

10

ОЗ

90759,2

Постоянные расходы (оплаченные)

НР

120

ОЗ

1089110,4

  в т.ч. матзатраты (оплаченные)

МЗн+НДСн

50

ОЗ

453796,0

     в т.ч. оплаченный НДС по матзатратам в постоянных расходах

НДСн

20

 

75632,7

матзатраты в постоянных расходах        без НДС (учетная стоимость )

МЗн

   

378163,3


Окончание таблицы 1.2.10

1

2

3

4

5

Итого постоянные расходы без НДС (учетная стоимость)

     

1013477,7

Начисления на зарплату

НЗ

34,6

ФОП(ОЗ+

ДЗ)

345429,5

   обязательные страховые  взносы в фонд социальной защиты  населения

ССТ

34

ФОП(ОЗ+

ДЗ)

339439,4

   взносы по обязательному  страхованию от несчастных случаев  на производстве и профессиональных  заболеваний

ОС

0,6

ФОП(ОЗ+

ДЗ)

5990,1

Налог на недвижимость

НН

1

ост.стоим (без учета активной части)

1200,0

Отчисления в инновационный  фонд (министерства, ведомства)

ИФ

0,25

СС-ИФ

9154,2

Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг (без НДС по матзатратам)

СС

   

3670839,3

Прибыль (убыток) до налогообложения

БП

24,9

СС

912494,0

льготируемая прибыль

ЛП

     

   прибыль к налогообложению

ПН

   

912494,0

      налог на прибыль

НП

18

ПН

164248,9

          чистая  прибыль (убыток)

ЧП

   

748245,1

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов  и сборов, включаемых в выручку)

РОЦ

   

4583333,3

Сумма налога на добавленную стоимость  в выручке (доходе)

НДС

20

РБНДС

916666,7

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (с НДС)

РСНДС

   

5500000,0

НДС, подлежащий зачету (ранее оплаченный)

     

336278,0

НДС, подлежащий перечислению

     

580388,7

Информация о работе Финансовое управление предприятием