Финансовое управление предприятием

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2013 в 12:27, курсовая работа

Краткое описание

Экономические условия, в которых предприятия осуществляют свою деятельность, сегодня конкретным образом изменились, что предопределило формулировку целевых установок. С одной стороны предприятиям представлена хозяйственная самостоятельность, они сами решают вопросы закупки и сбыта продукции, определения масштаба производства и направления использования источников средств.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………..2
1. Разработка бюджета предприятия……………………………………….4
2. Факторный анализ при управлении прибылью с учетом налоговых выплат ……………………………………………….…………………………….16
3. Сравнительный анализ денежных потоков при финансировании инвестиций с использованием лизинга и кредита………………………………30
4. Финансовые операции на рынке Forex……..…………………………..36
5.Использование финансового рычага для повышения рентабельности.........................................................................................................41
6. Использование операционного рычага в моно- и многопрофильном бизнесе…………………………………………………………..………………….47
7. Управление дебиторской задолженностью……………..……………...64
8. Спонтанное финансирование как метод ускорения оборачиваемости оборотных средств……………………….………………………………………..74
9. Разработка оперативного графика финансовых потоков………...........80
Заключение…………………………………………………………………..91
Литература…………………………………………...………………………92

Содержимое работы - 1 файл

ФИФМ.docx

— 3.71 Мб (Скачать файл)

 

 

Планируемы запас  материалов на конец квартала в % от потребности следующего квартала

11

Запас материалов на начало первого квартала, комплектов

2 500

Запас материалов на конец четвертого квартала, комплектов

3 000


 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 – График ожидаемых  платежей по закупкам материалов в 2012 году

№ п/п

Показатели

Период расчета

1 кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Всего за год

1

Не оплаченные материалы  на 31.12 предыдущего года, комплектов материалов

200

       

2

Счета к оплате на 31.12 предыдущего  года, тыс.руб. 
(стр. 1 × стр.10 табл. 4)

3 200

       
 

Платежи по закупкам (база - табл. 4): (стр. 11 табл. 4, комментарии к  табл. 5)

         

3

I кв.

203024

203024

     

4

II кв.

 

178592

178592

   

5

III кв.

   

210608

210608

 

6

IV кв.

     

189712

 

7

Всего платежи, тыс. руб.

206224

381616

389200

400320

1 377 360


 

Схема оплаты закупок  материалов:

% оплаты в текущем  квартале закупок

50

% оплаты в квартале, следующем за кварталом закупок

50


 

 

Таблица 6 – Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2012 год

№ п/п

Показатели

Период расчета

I кв.

IIкв.

III кв.

IV кв.

Всего за год

1

Объем производства продукции, комплектов 
(стр. 4 табл. 3)

8 494

7 261

8 901

7 758

32 414

2

Потребность в чел.-час, на один комплект (трудоемкость одного комплекта)

2

2

2

2

 

3

Всего потребность труда  производственного персонала, чел.-час  
(стр. 1 × стр. 2)

16 988

14 522

17 802

15 516

64 828

4

Затраты на оплату одного чел.-час (с учетом отчислений), тыс.руб.

14

14

14

14

 

5

Всего прямых затрат на оплату труда, тыс.руб. 
(стр. 3 × стр. 4)

237832

203308

249228

217224

907592

6

Всего прямых затрат на оплату труда на объем реализации, тыс.руб. 
(стр. 2 × стр. 4 × стр.1 табл.1)

228228

196588

252588

224588

901992


 

Таблица 7 – График ожидаемых  платежей по оплате труда в 2012 году

Показатели

Период расчета

Iкв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Всего за год

Платежи по оплате труда, тыс.руб. 
(база - стр. 5 табл. 6)

         

I кв.

237 832

       

II кв.

 

203 308

     

III кв.

   

249 228

   

IV кв.

     

217 224

 

Всего платежи, тыс.руб.

237 832

203 308

249 228

217 224

907 592


 

Таблица 8 – Бюджет общепроизводственных (производственных накладных) расходов на 2012 год

№ п/п

Показатели

Период расчета

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Всего за год

1

Потребность труда производственного  персонала в чел.-час (стр. 3 табл. 6)

16 988

14 522

17 802

15 516

64 828

2

Постоянные затраты в  общепроизводственных расходах (ремонт, амортизация и т.п.), тыс.руб. 
(комментарии к табл. 8)

51 000

51 000

51 000

51 000

204 000

3

В том числе амортизация, тыс.руб. 
(комментарии к табл. 8)

13 250

13 250

13 250

13 250

53 000

4

Ставка переменных затрат в общепроизводственных расходах (косвенно-сдельная оплата вспомогательного персонала  и т.п.), тыс.руб./чел.-час

0,5

0,5

0,5

0,5

 

5

Всего прямых затрат на оплату труда (стр. 5 табл. 6), тыс.руб.

237 832

203 308

249 228

217 224

907 592

6

Всего переменные затраты  в общепроизводственных расходах, тыс.руб.  
(стр. 1 × стр. 4)

8 494

7 261

8 901

7 758

 

7

Всего общепроизводственных расходов, тыс.руб. 
(стр. 2 + стр. 6)

59 494

58 261

59 901

58 758

 

8

Всего общепроизводственных расходов на объем реализации, тыс.руб. 
(стр. 4  × стр. 2 табл.6  × стр.1 табл.1 + стр.2)

59 151

58 021

60 021

59 021

236 214

9

Оплата общепроизводственных расходов, тыс. руб. 
(стр. 7 – стр. 3)

46 244

45 011

46 651

45 508

183 414


 

Постоянные затраты  в общепроизводственных расходах (ремонт, амортизация и т.п.), тыс.руб/квартал

51 000

                 в том числе амортизационные  отчисления, тыс.руб./квартал

13 250


 

Таблица 9 –Бюджет управленческих расходов и расходов на реализацию на 2012 год

№ п/п

Показатели

Период расчета

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Всего за год

1

Планируемый объем продаж, комплектов 
(стр. 1 табл.1)

8 151

7 021

9 021

8 021

32 214

2

Ставка переменных затрат в управленческих расходах и расходах на реализацию продукции (комиссионные торговым агентам и т.п.), тыс.руб./комплект

0,40

0,40

0,40

0,40

 

3

Всего переменные затраты  в коммерческих и управленческих расходах, руб.  
(стр. 1 × стр. 2)

3 260

2 808

3 608

3 208

12 884

4

Постоянная составляющая управленческих расходов и расходов на реализацию, тыс.руб.: 
(сумма стр. 5, 6, 7, 8, 9)

12 750

9 950

11 150

9 950

43 800

5

реклама

1 100

1 100

1 100

1 100

4 400

6

страхование

2 800

     

2 800

7

зарплата служащих

8 500

8 500

8 500

8 500

34 000

8

аренда

350

350

350

350

1 400

9

налоги

   

1 200

 

1 200

10

Всего управленческие расходы  и расходы на реализацию, тыс.руб.  
(стр. 3 + стр. 4)

16 010

12 758

14 758

13 158

56 684


 

Таблица 10 –Бюджет себестоимости  реализованной продукции на 2012 год

№ п/п

Показатели

Сумма

1

Объем продаж, комплектов (стр. 1 табл. 1)

32 214

2

Затраты на материалы на объем реализации, тыс.руб. 
(стр. 12 табл. 4)

1 546 272

3

Оплата труда производственных работников, тыс.руб.  
(стр. 6 табл. 6)

901 992

4

Общепроизводственные расходы, тыс.руб.  
(стр. 8 табл. 8)

236 214

5

Себестоимость реализованной  продукции (без управленческих расходов и расходов на реализацию), тыс.руб.  
(стр.2 + стр.3 + стр.4) 
((стр. 1 – стр. 8) × стр.7 + стр. 9)

2 684 478

6

Управленческие расходы  и расходы на реализацию, тыс.руб.  
(стр. 10 табл. 9)

56 684

7

Себестоимость реализованной  продукции (с управленческими расходами  и расходами на реализацию), тыс.руб.  
(стр. 5  + стр. 6)

2 741 162


Таблица 11 – Бюджет капитальных  затрат на 2012 год

№ п/п

Показатели (капитальные  затраты), тыс.руб

Период расчета

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Всего за год

1

Приобретение объектов недвижимости и земли 

         

2

Строительство и капитальный  ремонт

         

3

Приобретение автомобилей 

         

4

Приобретение производственного  оборудования

 

152000

   

152000

5

Приобретение нематериальных активов 

         
 

ИТОГО

 

152000

   

152000


 

Таблица 12 –Бюджет движения денежных средств на 2012 год

№ п/п

Показатели, тыс.руб

Источник информации

Период расчета

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Всего за год

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Начальный баланс (остаток денежных средствна начало периода)

Табл. 15, стр. 17 предыдущего  квартала

2 500

95 232

39 253

68 322

205 307

2

Поступление денежных средств  от покупателей

График платежей бюджета  продаж (стр.7 табл.2)

599042

683714

786656

773356

2785768

3

Итого поступление  денежных средств

Стр. 2

599042

683714

786656

773356

2785768

 

Платежи:

           

4

оплата основных материалов

График ожидаемых платежей по закупкам материалов  
(стр. 7 табл. 5)

206224

381616

389200

400320

1377360

5

оплата труда производственных работников

График ожидаемых платежей по оплате труда (табл. 7)

237832

203308

249228

217224

907592

6

оплата общепроизводственных расходов

Бюджет общепроизводственныхрасх-в (стр.9 табл.8)

46 244

45 011

46 651

45 508

183 414


Продолжение таблицы 12

7

оплата управленческих расходов и расходов на реализацию

Бюджет управленческих расходов и расходов на реализацию  
(стр. 10 табл. 9)

16 010

12 758

14 758

13 158

56 684

8

капитальные затраты (покупка  оборудования)

Бюджет капитальных затрат (табл. 11)

 

152000

   

152 000

9

Всего отток денежных средств 

Сумма стр. 4 - 8

506310

794693

699837

676210

2677050

10

Чистый  денежный поток за период (без учета  дополнительного финансирования)

Стр. 3 - стр. 9

92 732

-110979

86 819

97 146

165 718

11

Чистый  денежный поток накопленный (без учета доп-гофинанс-ния)

Стр. 11 предыдущего квартала + стр. 10

92 732

-18 247

68 572

165718

165 718

 

Дополнительное  финансир-ние

           

12

Получение кредита

Комментарии к табл. 12

 

55 000

   

55 000

13

Погашение кредита (со знаком "минус")

Комментарии к табл. 12

   

-55 000

 

-55 000

14

Выплата процентов  по кредиту (со знаком "минус")

Комментарии к табл. 12

   

-2 750

   

15

Всего доп-ное финансирование  за период

Стр. 12 + стр.13 + стр. 14

0

55 000

-57 750

0

-2 750

16

Всего дополнительное финансирование  накопленное

Стр. 16 предыдущего квартала + стр. 15

0

55 000

-2 750

-2 750

-2 750

17

Итоговый  баланс (остаток денежных средств  на конец периода)

Стр.1 + стр.10 + стр.15

95 232

39 253

68 322

165468

368 275

Информация о работе Финансовое управление предприятием