Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2013 в 12:27, курсовая работа
Экономические условия, в которых предприятия осуществляют свою деятельность, сегодня конкретным образом изменились, что предопределило формулировку целевых установок. С одной стороны предприятиям представлена хозяйственная самостоятельность, они сами решают вопросы закупки и сбыта продукции, определения масштаба производства и направления использования источников средств.
Введение……………………………………………………………………..2
1. Разработка бюджета предприятия……………………………………….4
2. Факторный анализ при управлении прибылью с учетом налоговых выплат ……………………………………………….…………………………….16
3. Сравнительный анализ денежных потоков при финансировании инвестиций с использованием лизинга и кредита………………………………30
4. Финансовые операции на рынке Forex……..…………………………..36
5.Использование финансового рычага для повышения рентабельности.........................................................................................................41
6. Использование операционного рычага в моно- и многопрофильном бизнесе…………………………………………………………..………………….47
7. Управление дебиторской задолженностью……………..……………...64
8. Спонтанное финансирование как метод ускорения оборачиваемости оборотных средств……………………….………………………………………..74
9. Разработка оперативного графика финансовых потоков………...........80
Заключение…………………………………………………………………..91
Литература…………………………………………...………………………92
Планируемы запас материалов на конец квартала в % от потребности следующего квартала |
11 |
Запас материалов на начало первого квартала, комплектов |
2 500 |
Запас материалов на конец четвертого квартала, комплектов |
3 000 |
Таблица 5 – График ожидаемых платежей по закупкам материалов в 2012 году
№ п/п |
Показатели |
Период расчета | ||||
1 кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Всего за год | ||
1 |
Не оплаченные материалы на 31.12 предыдущего года, комплектов материалов |
200 |
||||
2 |
Счета к оплате на 31.12 предыдущего
года, тыс.руб. |
3 200 |
||||
Платежи по закупкам (база - табл. 4): (стр. 11 табл. 4, комментарии к табл. 5) |
||||||
3 |
I кв. |
203024 |
203024 |
|||
4 |
II кв. |
178592 |
178592 |
|||
5 |
III кв. |
210608 |
210608 |
|||
6 |
IV кв. |
189712 |
||||
7 |
Всего платежи, тыс. руб. |
206224 |
381616 |
389200 |
400320 |
1 377 360 |
Схема оплаты закупок материалов: |
% оплаты в текущем квартале закупок |
50 |
% оплаты в квартале, следующем за кварталом закупок |
50 |
Таблица 6 – Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2012 год
№ п/п |
Показатели |
Период расчета | ||||
I кв. |
IIкв. |
III кв. |
IV кв. |
Всего за год | ||
1 |
Объем производства продукции,
комплектов |
8 494 |
7 261 |
8 901 |
7 758 |
32 414 |
2 |
Потребность в чел.-час, на один комплект (трудоемкость одного комплекта) |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
3 |
Всего потребность труда
производственного персонала, чел.-час |
16 988 |
14 522 |
17 802 |
15 516 |
64 828 |
4 |
Затраты на оплату одного чел.-час (с учетом отчислений), тыс.руб. |
14 |
14 |
14 |
14 |
|
5 |
Всего прямых затрат на оплату
труда, тыс.руб. |
237832 |
203308 |
249228 |
217224 |
907592 |
6 |
Всего прямых затрат на оплату
труда на объем реализации, тыс.руб. |
228228 |
196588 |
252588 |
224588 |
901992 |
Таблица 7 – График ожидаемых платежей по оплате труда в 2012 году
Показатели |
Период расчета | ||||
Iкв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Всего за год | |
Платежи по оплате труда, тыс.руб. |
|||||
I кв. |
237 832 |
||||
II кв. |
203 308 |
||||
III кв. |
249 228 |
||||
IV кв. |
217 224 |
||||
Всего платежи, тыс.руб. |
237 832 |
203 308 |
249 228 |
217 224 |
907 592 |
Таблица 8 – Бюджет общепроизводственных (производственных накладных) расходов на 2012 год
№ п/п |
Показатели |
Период расчета | ||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Всего за год | ||
1 |
Потребность труда производственного персонала в чел.-час (стр. 3 табл. 6) |
16 988 |
14 522 |
17 802 |
15 516 |
64 828 |
2 |
Постоянные затраты в
общепроизводственных расходах (ремонт,
амортизация и т.п.), тыс.руб. |
51 000 |
51 000 |
51 000 |
51 000 |
204 000 |
3 |
В том числе амортизация,
тыс.руб. |
13 250 |
13 250 |
13 250 |
13 250 |
53 000 |
4 |
Ставка переменных затрат в общепроизводственных расходах (косвенно-сдельная оплата вспомогательного персонала и т.п.), тыс.руб./чел.-час |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
5 |
Всего прямых затрат на оплату труда (стр. 5 табл. 6), тыс.руб. |
237 832 |
203 308 |
249 228 |
217 224 |
907 592 |
6 |
Всего переменные затраты
в общепроизводственных расходах, тыс.руб. |
8 494 |
7 261 |
8 901 |
7 758 |
|
7 |
Всего общепроизводственных
расходов, тыс.руб. |
59 494 |
58 261 |
59 901 |
58 758 |
|
8 |
Всего общепроизводственных
расходов на объем реализации, тыс.руб. |
59 151 |
58 021 |
60 021 |
59 021 |
236 214 |
9 |
Оплата общепроизводственных
расходов, тыс. руб. |
46 244 |
45 011 |
46 651 |
45 508 |
183 414 |
Постоянные затраты в общепроизводственных расходах (ремонт, амортизация и т.п.), тыс.руб/квартал |
51 000 |
в том числе амортизационные отчисления, тыс.руб./квартал |
13 250 |
Таблица 9 –Бюджет управленческих расходов и расходов на реализацию на 2012 год
№ п/п |
Показатели |
Период расчета | ||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Всего за год | ||
1 |
Планируемый объем продаж,
комплектов |
8 151 |
7 021 |
9 021 |
8 021 |
32 214 |
2 |
Ставка переменных затрат в управленческих расходах и расходах на реализацию продукции (комиссионные торговым агентам и т.п.), тыс.руб./комплект |
0,40 |
0,40 |
0,40 |
0,40 |
|
3 |
Всего переменные затраты
в коммерческих и управленческих
расходах, руб. |
3 260 |
2 808 |
3 608 |
3 208 |
12 884 |
4 |
Постоянная составляющая
управленческих расходов и расходов
на реализацию, тыс.руб.: |
12 750 |
9 950 |
11 150 |
9 950 |
43 800 |
5 |
реклама |
1 100 |
1 100 |
1 100 |
1 100 |
4 400 |
6 |
страхование |
2 800 |
2 800 | |||
7 |
зарплата служащих |
8 500 |
8 500 |
8 500 |
8 500 |
34 000 |
8 |
аренда |
350 |
350 |
350 |
350 |
1 400 |
9 |
налоги |
1 200 |
1 200 | |||
10 |
Всего управленческие расходы
и расходы на реализацию, тыс.руб. |
16 010 |
12 758 |
14 758 |
13 158 |
56 684 |
Таблица 10 –Бюджет себестоимости реализованной продукции на 2012 год
№ п/п |
Показатели |
Сумма |
1 |
Объем продаж, комплектов (стр. 1 табл. 1) |
32 214 |
2 |
Затраты на материалы на
объем реализации, тыс.руб. |
1 546 272 |
3 |
Оплата труда производственных
работников, тыс.руб. |
901 992 |
4 |
Общепроизводственные расходы,
тыс.руб. |
236 214 |
5 |
Себестоимость реализованной
продукции (без управленческих расходов
и расходов на реализацию), тыс.руб. |
2 684 478 |
6 |
Управленческие расходы
и расходы на реализацию, тыс.руб. |
56 684 |
7 |
Себестоимость реализованной
продукции (с управленческими расходами
и расходами на реализацию), тыс.руб. |
2 741 162 |
Таблица 11 – Бюджет капитальных затрат на 2012 год
№ п/п |
Показатели (капитальные затраты), тыс.руб |
Период расчета | ||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Всего за год | ||
1 |
Приобретение объектов недвижимости и земли |
|||||
2 |
Строительство и капитальный ремонт |
|||||
3 |
Приобретение автомобилей |
|||||
4 |
Приобретение |
152000 |
152000 | |||
5 |
Приобретение нематериальных активов |
|||||
ИТОГО |
152000 |
152000 |
Таблица 12 –Бюджет движения денежных средств на 2012 год
№ п/п |
Показатели, тыс.руб |
Источник информации |
Период расчета | ||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Всего за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Начальный баланс (остаток денежных средствна начало периода) |
Табл. 15, стр. 17 предыдущего квартала |
2 500 |
95 232 |
39 253 |
68 322 |
205 307 |
2 |
Поступление денежных средств от покупателей |
График платежей бюджета продаж (стр.7 табл.2) |
599042 |
683714 |
786656 |
773356 |
2785768 |
3 |
Итого поступление денежных средств |
Стр. 2 |
599042 |
683714 |
786656 |
773356 |
2785768 |
Платежи: |
|||||||
4 |
оплата основных материалов |
График ожидаемых платежей
по закупкам материалов |
206224 |
381616 |
389200 |
400320 |
1377360 |
5 |
оплата труда производственных работников |
График ожидаемых платежей по оплате труда (табл. 7) |
237832 |
203308 |
249228 |
217224 |
907592 |
6 |
оплата общепроизводственных расходов |
Бюджет |
46 244 |
45 011 |
46 651 |
45 508 |
183 414 |
Продолжение таблицы 12
7 |
оплата управленческих расходов и расходов на реализацию |
Бюджет управленческих расходов
и расходов на реализацию |
16 010 |
12 758 |
14 758 |
13 158 |
56 684 |
8 |
капитальные затраты (покупка оборудования) |
Бюджет капитальных затрат (табл. 11) |
152000 |
152 000 | |||
9 |
Всего отток денежных средств |
Сумма стр. 4 - 8 |
506310 |
794693 |
699837 |
676210 |
2677050 |
10 |
Чистый
денежный поток за период (без учета
дополнительного |
Стр. 3 - стр. 9 |
92 732 |
-110979 |
86 819 |
97 146 |
165 718 |
11 |
Чистый денежный поток накопленный (без учета доп-гофинанс-ния) |
Стр. 11 предыдущего квартала + стр. 10 |
92 732 |
-18 247 |
68 572 |
165718 |
165 718 |
Дополнительное финансир-ние |
|||||||
12 |
Получение кредита |
Комментарии к табл. 12 |
55 000 |
55 000 | |||
13 |
Погашение кредита (со знаком "минус") |
Комментарии к табл. 12 |
-55 000 |
-55 000 | |||
14 |
Выплата процентов по кредиту (со знаком "минус") |
Комментарии к табл. 12 |
-2 750 |
||||
15 |
Всего доп-ное финансирование за период |
Стр. 12 + стр.13 + стр. 14 |
0 |
55 000 |
-57 750 |
0 |
-2 750 |
16 |
Всего дополнительное финансирование накопленное |
Стр. 16 предыдущего квартала + стр. 15 |
0 |
55 000 |
-2 750 |
-2 750 |
-2 750 |
17 |
Итоговый баланс (остаток денежных средств на конец периода) |
Стр.1 + стр.10 + стр.15 |
95 232 |
39 253 |
68 322 |
165468 |
368 275 |