Бюджетный процесс в муниципальном учреждении на примере Дорожно-транспортного управления

    Об  организации бюджетного процесса в  МУ «ДТД» можно сказать, что существенную помощь оказывают современные информационные технологии. Построена централизованная система бюджетного финансирования- АЦК (Автоматизированный Центральный Контроль):   В бухгалтерии «Дирекции» установлены рабочие места единой сетевой системы. В ней происходит сбор бюджетных заявок, (Приложение 1) формирование бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств (Приложение 2), распределение сумм финансирования по получателям средств. Эта система  соединена каналом связи с системой казначейства,  она позволяет намного ускорить корректировку сумм ассигнований и лимитов. А также производится регистрация муниципальных контрактов с подрядными организациями (Приложение 3) и (Приложение 4).

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Помочь  в сборе сведений и анализе  фактического исполнения бюджета может  система сведения отчетности. Получатели средств местного бюджета заводят бухгалтерскую отчетность по исполнению сметы расходов на абонентских пунктах такой системы (а при наличии каналов - и напрямую в централизованную базу данных через Интернет). Там же проводится детальный автоматизированный контроль введенных показателей. Присланные на дискетах, электронной почтой или введенные через Интернет отчеты автоматически сводятся в разрезе бюджетной классификации и становятся доступными для анализа профильными отделами администрации.

     Еще более серьезный эффект  может дать система централизации  муниципальных закупок: ведь благодаря  ей администрация города,  сможет  упреждающим порядком контролировать  целесообразность расходов муниципальных  учреждений, управлять очередностью их исполнения, маневрировать отпущенными суммами без разделения по организациям. Это, в свою очередь, может дать значительную экономию на скидках при консолидированных закупках, улучшит контроль цен и значительно сократит возможности злоупотреблений на местах.

   МУ  «Дорожно-транспортная дирекция» является получателем бюджетных средств и в своей деятельности действует на основании доверенности данной Комитетом транспорта, связи и эксплуатации дорог. Доверенность дает право «Дирекции» предоставлять интересы Комитета связи, транспорта и эксплуатации дорог - распорядителя бюджетных средств, по всем своим видам работ, заключать муниципальные контракты (Приложение 3) на поставку продукции, выполнение работ и оказание услуг с физическими и юридическими лицами для муниципальных нужд, а также исполнение любых действий, связанных с деятельностью. Оригиналы договоров с подрядными организациями хранятся в сметно-договорном отделе для обеспечения контроля за их исполнением. Оценка результатов исполнения договоров определяется согласно актов выполненных работ (приложение 5).  На основании этих актов составляется реестр выполненных работ.

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

По финансовым вопросам организацию курирует Департамент финансов Администрации города. Администрация на правах Учредителя устанавливает для предприятия нормативы отчислений от средств, поступивших на дорожно-транспортное обеспечение для осуществления функций основного Заказчика, технического надзора и оперативной работы по реализации проектно-сметной и ценовой документации, для привлечения и создания необходимых подрядных организаций и координации их действий.

     На основании законодательства «Дирекция» учитывает и контролирует расходование бюджетных и других привлеченных средств, сметных лимитов, предназначенных для дорожного и транспортного обеспечения города.

     Ведет бухгалтерские оперативные расчеты и статистические отчеты, составляет и предоставляет в установленном порядке соответствующим органам отчетность по всем видам деятельности, утвержденным формам, в установленные сроки и несет ответственность за ее достоверность.     «Дирекция» руководствуется работой по муниципальному заказу, согласно Положения о муниципальном заказе.

     Муниципальный заказ - система отношений между заказчиком и исполнителем, возникающих при поставках товаров, выполнении работ и оказании услуг с целью обеспечения муниципальных нужд, предусмотренных в составе расходов бюджета города.  Работы, выполняемые Дирекцией, проходят через систему муниципального заказа. Учреждение выставляет объект, по которому должен определиться генеральный подрядчик на тендер (конкурс). Дает описание объекта, основные его параметры, спецификацию, необходимые стандарты и объем, требование к качеству, ее максимальную или начальную цену, а также необходимые сроки исполнения муниципального заказа.    Предприятие-подрядчик подает заявку на участие в конкурсе. Для этого предоставляет свои нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о регистрации, копии лицензий на заявленные виды деятельности, бухгалтерский баланс предприятия, квитанцию, подтверждающую оплату за предоставление конкурсной документации, заполненную анкету, заполненные формы конкурсной документации, содержащие предложение участника конкурса о стоимости выполняемых работ и возможности обеспечения их качества. Организатор муниципальных торгов комитет по экономике и прогнозированию администрации города. После определения подрядчика на данный объект, заключается муниципальный контракт и выполняются работы, согласно условий оговоренных в муниципальных торгах.  «Дирекция» составляет сведения о фактическом исполнении муниципальных контрактов (приложение 6) по установленной форме.

    Для того чтобы «Дирекция» осуществляла  свою деятельность,  решала   задачи  предусмотренные Уставом учреждения, необходимы средства на  ее содержание. Для этого составляется смета расходов на содержание аппарата дирекции. 

       Планово-экономический отдел «Дирекции»  осуществляет  планирование и   производит расчеты подведомственной программы (смета расходов) на очередной бюджетный год, и ведет контроль над расходами «Дирекции», (приложение 7). Смета расходов включает в себя такие разделы как:

1. оплата труда

В 2004г. были выделены бюджетные ассигнования в сумме- 13 796 тыс. руб.; в 2005г. - 13 958 тыс. руб.; в 2006г. – 14 021 тыс. руб.

2. начисление на оплату труда (налоги)

В 2004г. были выделены бюджетные ассигнования на налоги в сумме -           3 026,2 тыс. руб.; в 2005г. – 3 223 тыс. руб.; в 2006г. – 3 710,82 тыс. руб.

3. выплаты социального характера

В 2004г. были выделены бюджетные ассигнования в сумме - 228,9 тыс. руб.; в 2005г. – 269  тыс. руб.; в 2006г. – 329,068  тыс. руб.

4. услуги связи

В 2004г. были выделены бюджетные ассигнования в сумме - 257 тыс. руб.; в 2005г. – 290  тыс. руб.; в 2006г. – 304,612  тыс. руб.

5. транспортные услуги

В 2004г. были выделены бюджетные ассигнования в сумме – 2 297 тыс. руб.; в 2005г. – 2 693   тыс. руб.; в 2006г. – 3 145,401 тыс. руб.

6. коммунальные услуги

В 2004г. были выделены бюджетные ассигнования в сумме – 336 тыс. руб.; в 2005г. – 370  тыс. руб.; в 2006г. – 426,793 тыс. руб.

7. арендная плата за пользование имущества

В 2004г. были выделены бюджетные ассигнования в сумме – 60 тыс. руб.; в 2005г. – 63 тыс. руб.; в 2006г. – 49 ,87 тыс. руб.

8. услуги по содержанию имущества

В 2004г. были выделены бюджетные ассигнования в сумме – 0 тыс. руб.; в 2005г. – 0 тыс. руб.; в 2006г. – 2 867,048 тыс. руб.

9. прочие услуги. 

В 2004г. были выделены бюджетные ассигнования в сумме – 789 тыс. руб.; в 2005г. – 868 тыс. руб.; в 2006г. – 1 539,279 тыс. руб.

10. прочие расходы

В 2004г. были выделены бюджетные ассигнования в сумме – 211 тыс. руб.; в 2005г. – 237 тыс. руб.; в 2006г. – 395,023 тыс. руб.

11. увеличение стоимости основных средств- т.е. приобретение основных средств (срок использования больше 12 месяцев).

В 2004г. были выделены бюджетные ассигнования в сумме – 75 тыс. руб.; в 2005г. – 72 тыс. руб.; в 2006г. – 594,548 тыс. руб.

12. увеличение стоимости материальных запасов

В 2004г. были выделены бюджетные ассигнования в сумме – 386 тыс. руб.; в 2005г. – 415 тыс. руб.; в 2006г. – 449,672 тыс. руб.

    Каждый  раздел включает в себя несколько  подразделов в зависимости от его специфики. Производятся расчеты  на основании  договоров с поставщиками текущего года, счетов, гарантированных писем указывающих стоимостную оценку работ и услуг, т.е. каждая сумма в смете расходов должна быть подкреплена какими–либо документами, которые служат обоснованием расчета.  Все расчеты производятся методом детерминирования, который учитывает разные переменные. Наиболее часто для расчетов расходов используется заранее разработанная формула. Прогноз расходов получается на основе умножения объема затрат (например, отработанных часов  на цену единицы этих затрат).

Раздел  и подразделы в смете разделяются по статьям бюджетной классификации. Я рассмотрю несколько из них «транспортные услуги» за 2006 год (Приложение  8) в этот раздел входят:

• расходы на содержание и эксплуатацию служебного транспорта
• затраты на ассенизаторскую  технику
• командировочные, служебные разъезды, проезд физических лиц

И «Услуги  связи» за 2006 год  (Приложение 9).

• абонентская плата
• междугородние переговоры
• Интернет
• содержание сотового телефона
• услуги почтовой связи.