Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2011 в 21:49, курсовая работа
В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Вместе с тем, следует отметить, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Об этом свидетельствует тот факт, что во всех фундаментальных учебниках по основам финансового менеджмента, подготовленных исследователями американской, европейской, японской и отечественной школ, самостоятельный раздел по управлению денежными потоками компаний и фирм отсутствует.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДИК АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………6
1.1. Сущность и классификация денежных потоков……………………6
1.2. Анализ денежных потоков………………………………………….15
2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ…………….21
3. Анализ денежных потоков магазина «Продукты»……….30
4. Основные направления совершенствования организации денежных потоков…………………………………..34
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ………………………………………………..42
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..43
Розничный товарооборот магазина «Продукты» по товарным группам за 2008-2009 гг.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розничный товарооборот в действующих ценах возрос по всем товарным труппам. Особенно значительный рост достигнут по реализации мяса и птицы, рыбы и рыбопродуктов, яиц, сахара, кондитерских изделий, ликероводочных изделий и прочих продовольственных товаров.
Однако в сопоставимых ценах темпы роста товарооборота по товарным группам значительно ниже, и это говорит о том, что большой заслуги предприятия в росте суммы товарооборота нет, так как она растет за счет увеличения цен. Об удовлетворении спроса покупателей на отдельные товары и товарные группы магазин заботится мало. Снизился физический объем товарооборота (количество реализованных товаров) но таким товарным группам, как молоко и молочная продукция - на 1,2%, хлебобулочные изделия - на 0,5%, непродовольственные товары - на 1,2%, вина, шампанское, коньяк - на 0,6%.
Неравномерность развития розничного товарооборота в ассортиментном разрезе привела к изменению его структуры. В частности, по сравнению с 2008 годом в общем объеме товарооборота (в сопоставимых ценах) возросла доля продажи сахара, водки и ликероводочных изделий, прочих продовольственных товаров при: относительном снижении реализации мяса и птицы, колбасных изделий, молока и молочной продукции, кондитерских изделий, хлебобулочных изделий, вина, шампанского и коньяка, непродовольственных товаров. Это говорит об ухудшении структуры розничного товарооборота предприятие.
Большое
влияние на динамику розничного товарооборота
оказывает эффективность
По магазину «Продукты» имеются следующие данные об использовании материально-технической базы:
Таблица 2.5.
Показатели
эффективности использования
| Показатели |
2008 |
2009 |
Отклоне
ние (+,-) |
2009 г. в %
к 2008 г. |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Торговая площадь, м 2 | 400 | 420 | +20 | 105,0 |
| Количество рабочих дней за год | 324 | 319 | -5 | 98,5 |
| Средняя продолжи-тельность рабочего дня, час | 11,6 | 11,5 | -0,1 | 99,1 |
| Выработка на 1 м торговой площади за час работы, руб. | 174,3 | 201,5 | +27,2 | 115,6 |
| Розничный товарооборот в действующих ценах, тыс. руб. | 2620,7 |
3105,2 |
+484,5 |
118,5 |
Из таблицы видно, что в 2009 году возросла торговая площадь магазина за счет проведенной реконструкции, переоборудования и лучшей планировки торгового зала, оптимального размещения в нем товаров. Прирост составил 20 кв. метров или 5,0%.
Количество рабочих дней в году сократилось с 324 дней в 2008 году до 319 дней в 2009 году. Это произошло в результате нарушения сроков проведения реконструкции, которая затянулась из-за недостатка строительных материалов, несвоевременного поступления оборудования. Сократилась и средняя продолжительность рабочего дня на 0,1 часа.
Выработка на один квадратный метр торговой площади за час работы составила в 2009 году 201,5 рублей против 174,3 рублей в 2008 году. Это свидетельствует о повышении эффективности использования торговой площади.
Все эти факторы оказали влияние на динамику развития розничного товарооборота:
Таблица 2.6.
Расчет
влияния показателей эффективности использования
материально-технической базы предприятия
на динамику розничного товарооборота
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Из
данных таблицы следует, что на динамику
товарооборота предприятия
Итого: 3105,2 - 2620,7 = + 484,5 тыс. руб.
Использование
материально-технической базы позволяло
предприятию добиться роста товарооборота
в 2009 году на 550,3 тыс. руб. (130,7 +419,6), но
в результате нарушения режима работы
предприятия розничный товарооборот уменьшился
на 65,8 тыс. руб.(42,5 + 23,3). В совокупности
эти факторы обеспечили прирост товарооборота
в 2009 году на 484,5 тыс. руб.
3.
Анализ денежных
потоков магазина
«Продукты»
Оценить все направления поступления (притоки) и выбытия (оттоки) денежных средств предприятия прямым методом можно произвести с помощью таблицы 3.2. на основе отчета о прибылях и убытках (табл. 3.1.).
Таблица 3.1.
Отчет о прибылях и убытках
| № | Показатели | 2008 г. | 2009 г. | Изменения 2009/2008 | |
| абсолютное | относительное | ||||
| А | 1 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Выручка от продажи товаров | 2620,7 | 3105,2 | 484,5 | 118,5% |
| 2. | Себестоимость товаров | 2096,6 | 2360,0 | 263,4 | 112,6% |
| 3. | Валовая прибыль | 524,1 | 745,2 | 221,1 | 142,2% |
| 4. | Коммерческие расходы | 128,0 | 132,0 | 4,0 | 103,1% |
| 5. | Управленческие расходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% |
| 6. | Прибыль/убыток от продаж | 396,1 | 613,2 | 217,1 | 154,8% |
| 7. | Проценты к получению | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% |
| 8. | Проценты к уплате | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% |
| 9. | Прочие операционные доходы | 197,0 | 152,0 | -45,0 | 77,2% |
| 10. | Прочие операционные расходы | 145,0 | 93,0 | -52,0 | 64,1% |
| 11. | Внереалиационные доходы | 105,0 | 81,0 | -24,0 | 77,1% |
| 12. | Внереализационные расходы | 86,0 | 69,0 | -17,0 | 80,2% |
| 13. | Прибыль/убыток до налогообложения | 467,1 | 684,2 | 217,1 | 146,5% |
| 14. | Налог на прибыль и иные платежи | 157,2 | 186,3 | 29,1 | 118,5% |
| 15. | Чистая прибыль | 309,9 | 497,9 | 188,0 | 160,7% |
Отчет о прибылях и убытках показывает, что предприятие финансово не зависимо от заемных источников.
Следует отметить, что основные направления притока и оттока за анализируемый период не изменились.
Таблица 3.2
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
| № | Показатели | 2008 г. | 2009 г. | Изменения 2009/2008 | |
| сумма | сумма | абсолютное | Относительное | ||
| А | 1 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Остаток денежных средств на начало отчетного периода | 112,0 | 421,9 | 309,9 | 376,69% |
| 2. | Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 2620,7 | 3105,2 | 484,5 | 118,49% |
| 3. | Получены бюджетные субсидии | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,00% |
| 4. | Прочие доходы | 302,0 | 233,0 | -69,0 | 77,15% |
| 5. | Денежные средства, направленные: | 2612,8 | 2840,3 | 227,5 | 108,71% |
| 5.1. | На оплату приобретенных товаров, работ, услуг | 1886,9 | 2124,0 | 237,1 | 112,56% |
| 5.2. | На оплату труда | 209,7 | 236,0 | 26,3 | 112,56% |
| 5.3. | На расчеты по налогам и сборам | 157,2 | 186,3 | 29,1 | 118,49% |
| 5.4. | Прочие расходы | 359,0 | 294,0 | -65,0 | 81,89% |
| 6. | Чистые денежные средства от текущей деятельности | 309,9 | 497,9 | 188,0 | 160,68% |
| 7. | Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,00% |
| 8. | Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,00% |
| 9. | Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 421,9 | 919,8 | 497,9 | 218,0% |