Взаимодействия предприятия с банком и налоговой службой

     - инвалиды ВОВ;

     - инвалиды из числа военнослужащих;

     В размере 500 руб. на каждый месяц:

     - герои РФ и награждены орденом  славы

     - участники ВОВ;

     - инвалиды  с детства с 1,2 группы;

     В размере 400 руб. за каждый месяц:

     - все остальные категории. 

     Налоговый вычет применяется пока доход  не привесит 20000 руб.

     Налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого  ребенка налогоплательщика.. Действует  до месяца который доход не превысит 40000 руб. (дети до 18 лет. И студенты до 24 лет.  на дневном отделении). Вдовам (вдовцам) одиноким родителям опекунам вычет производится в 2 размере.

     Налогоплательщик  имеет право на социальные вычеты:

     - сумма уплаченной налогоплательщиком  за обучение в образовательных учреждениях (не более 38000 руб. в год), а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком – родителем за обучение  своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения;

     - в сумме, уплаченной налогоплательщиком  за услуги по лечению, предоставленные ему или супругу или родителям и детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, - но не выше 38000 руб. в налоговом периоде.

     Налоговая база определяется как сумма доходов начисленных работодателем в пользу работника, а также получен доход физическим лицом не по месту работу.

     Ставка  на предприятии используется 13%.

     Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога уплачивается не позднее  дня следующим за днем фактического получения дохода.

     ЕСН;

     Единый  социальный налог зачисляется во внебюджетные фонды :

     - пенсионный фонд;

     - фонд социального страхования;

     - фонд обязательного медицинского страхования;

     - территориальный фонд обязательного  медицинского страхования.

     Объектом  налогообложением признается для ОАО  «Эталон» - выплаты, вознаграждения и  иные доходы, начисляемые в пользу работников по всем основаниям, т.е. по трудовым договорам гражданско-правового характера и авторским договорам.

     Налоговая база определяется как сумма доходов, начисленных за налоговый период в пользу работников в денежном или  натуральной форме, в виде представленных работникам материальных, социальных или иных благ или в виде иной материальной выгоды. При этом налоговая база определяется отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом, и в нее не включаются доходы, полученные работниками от других работодателей.[26,27]

      Налоговая база по единому социальному налогу должна быть уменьшена на выплаты, которые  не подлежат налогообложению на предприятии.

     - государственные пособия (в т.ч  по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребенком, по безработице);

     - все виды компенсационных выплат  в пределах норм, установленных  законодательством РФ;

     - сумма единовременной материальной  помощи, оказываемой работодателями  работникам и членам их семей  в связи со стихийным бедствием,  чрезвычайным обстоятельством.

     От  уплаты налога освобождаются – сумма  доходов не превышающих 100000 рублей в течение налогового периода, начисленных  работникам, являющимися инвалидами 1,2,и 3 группы. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Ставки  налога                                   Таблица 2.

 

     Предприятие, производит выплаты физическим лицам, производят уплату налога ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 числа следующего месяца.

     Налог на прибыль

     Объектом  налогообложение является прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью организации в целях налогообложения признаются полученный ею доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

     К доходам предприятие относит:

     - доходы от реализации товаров  ( работ, услуг);

     - доходы от реализации имущества,  имущественных прав и ценных бумаг;

     - внереализационные доходы.

     Налоговой базой является денежное выражение  прибыли, подлежащей налогообложению. При определение налоговой базы прибыль рассчитывается нарастающим  итогом с начала  налогового периода.

     Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год, по окончанию которого определяется итоговая налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года.

     Отчетным  периодам по налогу признается: 1 квартал, 1 полугодие, девять месяцев календарного года. Для предприятия, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли, отчетными периодами признаются месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д. По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи и представляются промежуточные отчеты (декларации) по налогу на прибыль.

       На предприятии применяется основная  ставка налога на прибыль в  размере 24 %.

     - 6,5% сумма налога – в федеральный  бюджет;

     - 17,5 % в бюджеты субъектов РФ.

     Налог уплачивается ежеквартально по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев). 

     Налог на имущества предприятий                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           

     Объектом  налогообложения является – движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

     Налоговая база определяется как среднегодовая  стоимость имущества , признаваемого  объектом налогообложения.[28]

     Среднегодовая стоимость имущества за налоговый  (отчетный период) определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на 1.

     Налоговая ставка устанавливается законом  субъектов РФ в размере не выше 2,2 % от налоговой базы.

     На  предприятии ставка составляет 2,2%.

     Налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в сроки, не позднее 30 дней со дня окончания отчетного периода, и не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые декларации представляются не позднее сроков уплаты налога.

     Земельный налог

     Объектом  налогообложения признаются земельные  участки, расположенные в пределах муниципальных образований, на территории которых введен налог.

     Налоговая база определяется как кадастровая  стоимость земельных участков, признаваемые объектами налогообложения по состоянию  на 1 января года, является налоговым  периодом.

     Налоговым периодом по земельному установлен календарный  год.

     Ставки  земельного налога устанавливаются  нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

     Ставка  на предприятии применяется 1,5%.

     Организация по истечению налогового периода предоставляет в налоговые органы по месту нахождения земельного участка декларацию по земельному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3. Пути совершенствования системы кредитования и налогообложения предприятия. 

     Налоговая система России плохо увязана  с развитием экономики и деятельностью  непосредственных субъектов – предприятий. Она развивается сама по себе, а  предприятия, испытывая ее чрезмерное давление, - сами по себе. Многие поставлены на грань банкротства. При этом предприятия заинтересованы в получении минимальной прибыли, чтобы избежать высокого налогообложения. Экономика как никогда становится затратной. Этому способствует и почти полное отсутствие конкуренции при свободном ценообразовании. В данной ситуации одной из важнейших составляющих оптимизации налоговой системы Росси выступает резкое усиление ее стимулирующего воздействия на экономику.

     Налоговая система должна быть повернута к  производству, стимулируя его рост и тем самым, увеличивая базу налогообложения. Она же всецело зависит от массы произведенной продукции. Весь мировой опыт свидетельствует о том, что, достигнув определенной точки роста, налоги должны затем снижаться, иначе у плательщиков налогов уменьшается стимул к производственной и иной деятельности, появляется соблазн укрывать свои доходы. Такая сегодняшняя близость к критической точке налоговых изъятий заставляет всесторонне анализировать ситуацию и искать оптимальный уровень ставок налога.

     Необходимо  снизить реальные изъятия из прибыли предпринимательства хотя бы до уровня 50% или, как оптимум, до размеров собственного налога на прибыль, то есть 35%.

     Так целесообразно отказаться от НДС. Данный налог в существующем виде является чисто монетаристской мерой пополнения казны бюджета. Наша налоговая система построена так, что налоговые платежи возрастают по мере роста цен. Необходимо уменьшить ставку НДС до 8-12% налоговых ставок, а также изменить методологию его построения – из налоговой базы убрать элементы, не образующие добавленную стоимость.

     Потребуется также широкая дифференциация налоговых  ставок, чтобы избежать налогообложения  социально значимых товаров первой необходимости. Однако, сокращая ставки налогов, необходимо помнить о состоянии  доходной части бюджета и об альтернативных источниках компенсации налоговых потерь. А также следует:

      - построение стабильной налоговой  системы, обеспечивающей единство, непротиворечивость и неизменность  в течение финансового года  системы налогов и платежей;

      - сокращение числа налогов путем их укрупнения и отмены некоторых налогов, не приносящих значительных поступлений;

      - облегчение налогового бремени производителей продукции (работ, услуг) и недопущение двойного налогообложения путем четкого определения налогооблагаемой базы.

      Выполнение банковских операций с широкой клиентурой – важная особенность современной банковской деятельности.

      Для совершенствования кредитования на предприятии необходимо:

      -  снижение процентных ставок при  кредитовании;

     - повышение уровня информированности, частных клиентов, о новых            видах кредитных и банковских услуг;