Взаимодействия предприятия с банком и налоговой службой

fy">     Взаимодействия  предприятия с банком происходит в выполнении операций (банковских услуг):

     - открытие счета для юридических  лиц;

     - осуществление операций по счету  платежными поручениями;

     - выдача чековых книжек для  юридического лица;

     - списание сумм за услуги;

     - выдача выписок банка;

     - подтверждение по зачислению  сумм;

     - приостановление операций по  счету юридического лица.

     Приостановление операций по счету.

     Если  предприятие не предоставляет своей  отчетности в налоговые органы или  не уплачивает своевременно налоги или же по каким другим причинам, то производится арест счета – запрет на проведение операций по дебету или дебету и кредиту счета.

     Для того, чтобы банк не имел права проводить  операции по счету клиента, орган, накладывающий  арест на счет обязан выслать в банк предписание с указанием причины ареста, вида ареста и возможности или невозможности проведения каких-либо операций по счету. Подлинник остается в банке в деле клиента, а копия отдается клиенту.

     В предписании обязательно указывается  основание этого предписания, наименование юридического лица, допустившего нарушение, номер счета, виды операций, проведение которых приостанавливается.

     Если, например, в предписании указано, что запрещается проводить все  операции, кроме проплаты налогов, то, если клиент приносит платежное поручение на перечисление налогов или на него приходит платежное требование об уплате штрафов, неустоек, эти документы банк обязан провести по счетам. Все другие документы, включая чеки на получение наличных, банк к оплате не принимает.

     Чтобы снять арест со счета, клиент должен принести письмо из ГНИ  о возобновлении  операций по счету в связи с  предоставлением в ГНИ требуемых  ими бухгалтерских отчетов. Этот документ также подшивается в  дело клиента, и на его основании  производятся операции по счету. 

1.3. Банковское кредитование

     Банковское  кредитование – это метод финансирования потребностей предприятия на условиях платности, срочности и возвратности.

     Кредитные отношения могут принимать разные формы. Кредитные отношения могут  быть организованы в форме банковского кредита, а также в форме коммерческого кредитования, когда отношения между предприятиями (заемщиком и кредитором) оформляются векселем. Коммерческий кредит может впоследствии трансформироваться в банковский посредством предоставления банком ссуды под залог векселя или посредством учета векселя.

     Обычно  выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия  изначально возникают как отношения  с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денег по векселю.

     Кредитные операции являются самой доходной статьей  банковского бизнеса, за счет которой  формируется основная часть чистой прибыли банков. Но с кредитными операциями связаны и основные риски банков, в частности риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту.

     Кредитование  обычно осуществляется по укрупненным  объектам. Такими укрупненными объектами, например, для предприятий промышленности, транспорта, связи, строительства, бытового обслуживания являются материальные запасы и производственные затраты, включаемые в нормированные оборотные средства: отгруженные товары, срок оплаты которых не наступил; выставляемые аккредитивы и т.д. Кредитование по укрупненным объектам значительно расширяет права предприятия, позволяет ему с учетом собственных потребностей маневрировать заемными средствами в пределах общей суммы предоставленного кредита Банковским кредитом, однако, не должны покрываться финансовые потребности предприятия, вызванные убытками, неснижаемыми запасами товарно-материальных ценностей и затратами производства, которые должны покрываться собственными оборотными средствами, произведенная сверхплановая продукция, имеющая ограниченный сбыт, сверхплановые и неиспользуемые остатки товарно-материальных ценностей.[8,9]

     Предприятие имеет право на получение кредита  и в том банке, где ему открыт расчетный счет, и в любом другом банке. Такой порядок дает предприятию возможность, ориентируясь на собственные интересы, выбрать банк, где кредитная политика отличается большей гибкостью, быстрее и четче выполняются операции, лучше информация, шире перечень предоставляемых услуг.

     Кредитование  предприятий производится на основе кредитного договора. В договоре определяются права и обязанности предприятия-заемщика и банка с учетом характера предоставленного кредита и финансового состояния предприятия, устанавливается ответственность сторон за нарушение условий договора. В кредитном договоре в качестве необходимых условий также определяются: цели кредитования, размер кредита; сроки и основные условия выдачи и возврата ссуды; способы обеспечения кредитного обязательства; процентные ставки за кредит; перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, а также сроки их представления.

     В зависимости от срока выдаваемой ссуды кредиты делятся на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет).

     Прежде  чем принимать решение о предоставлении кредита, банк анализирует кредитоспособность предприятия.

     Под кредитоспособностью предприятия  понимается наличие у него предпосылок  для получения кредита и его  возврата в срок. Кредитоспособность предприятия определяется его аккуратностью  при расчетах по ранее полученным кредитам, текущим финансовым состоянием и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. 

1.4. Кредитоспособность предприятия

     Банк  осуществляет контроль до момента выдачи кредитов путем проверки представляемой документации и проверки финансового состояния заемщика, в том числе и кредитоспособности.

     Кредитоспособность  – это способность своевременно погасить свои долговые обязательства. Кредитоспособность предприятия определяется по следующим коэффициентам: 

     Коэффициент абсолютной  = денежные ср-ва + краткосрочные фин.вложения

     ликвидности                                          краткосрочные обязательства

     Нормативное значение 0,2 или 20%

     К краткосрочным обязательствам относят: краткосрочные кредиты и займы и кредиторскую задолженность

     Коэффициент быстрой  = ден. ср-ва +крат.фин. вложения + деб.задолженность

     ликвидности     краткосрочные обязательства 

     Нормативное значение 0,7-0,8 

     Коэффициент текущей = _______оборотные средства_______ 

     ликвидности   краткосрочные обязательства  

     Кроме того банк проверяет показатели рентабельности, рентабельность производственной деятельности, рентабельность продаж, также исчисляют  показатели финансовой устойчивости, также коэффициент автономии, коэффициент задолженности.

     В зависимости от значения коэффициентов  рекомендуется определять класс  заемщика (рейтинговая оценка). Заемщика делят на 4 класса.

     1 кл. 75 баллов и выше;

     2 кл. 50-70 баллов;

     3 кл. 25-45 баллов;

     4 кл. 20 и ниже.

     Также банк проверяет фактическое наличие имущества заемщика. В процессе кредитования банк проверяет целенаправленность использования кредита. При нецеленаправленном использовании кредита банк может приостановить, прекратить кредитования, потребовать долгосрочного возврата кредитов. Банк также проверяет своевременность возврата средств за просрочку взимается повышенные ссудные процента.

     1.5. Лизинг и факторинг

     Значительный  интерес для предприятий представляют в современных условиях лизинговые операции, под которыми понимается покупка банком машин, оборудования, транспортных средств и т.п. и их последующая передача в аренду предприятиям на определенный срок.

     Привлекательность лизинга состоит в том, что  предприятие не расходует единовременно  собственные финансовые ресурсы  на покупку оборудования, так как банки приобретают его за счет собственных средств. Банки получают доходы в виде арендной платы, которая в конечном счете превышает первоначальные затраты на покупку оборудования. Финансовый лизинг (продолжительностью от 5 до 10 лет) представляет собой форму долгосрочного кредитования предприятия. Вместе с тем он имеет преимущества перед обычной ссудой, которая всегда связана с ограниченными сроками предоставления и погашения кредита. Лизинг–более гибкая форма кредитования, так как предприятие-арендатор и банк могут выбрать удобную для обеих сторон форму платежей, которые к тому же не облагаются налогом.

     Факторинговые, или торгово-комиссионные, операции производятся с целью ускорения  получения поставщиком платежа. Предприятия-поставщики уступают банку право требования платежа по платежным документам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Банк сразу же возмещает поставщику часть суммы, остальная ее часть поступает на счет поставщика после поступления средств от покупателя. В договоре может быть предусмотрено и незамедлительное возмещение предприятию-поставщику полной суммы, причитающейся ему от покупателя. Обычно за осуществление такой операции банк взимает с предприятия дополнительную плату.

     Факторинговые операции обеспечивают для предприятия-поставщика кредитование его оборотных средств, минимизируют потери от просрочки платежа, создают условия для нормальной производственной деятельности. Предприятие-поставщик знает точную дату поступления платежей и может планировать свои расходы. Особенно эффективно факторинговое обслуживание для малых и средних предприятий, нередко испытывающих временные финансовые затруднения

1.6. Система налогообложение предприятия, ее элементы, виды налогов.

     Налоги  как экономическая категория  отражают отношения между государством с одной стороны и юридическими и физическими лицами с другой стороны по поводу распределения и перераспределения части ВВП в форме изъятия налогов  в пользу государства.

    В налоговую систему России кроме  налогов как таковых входят также приравненные к ним сборы, отличительная особенность которых состоит в том, что их уплата является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

    Система управления налогообложением в нашей  стране представлена Министерством  финансов РФ, Федеральной налоговой  службы (ФНС РФ), управлениями ФНС по субъектам РФ, межрегиональными налоговыми инспекциями, налоговыми инспекциями по городам и районам, а также инспекциями межрайонного уровня.

    Главной задачей налоговых органов РФ выступает контроль за соблюдением  налогового законодательства, проверка правильности исчисления налогов и сборов, своевременности и полноты их внесения в соответствующие бюджеты.

    Функции контроля уплаты налогов осуществляют районные, городские и межрайонные  налоговые инспекции;

    1) проведение учета и регистрации налогоплательщиков (по категориям, видам налогообложения, роду деятельности и т.д.);

    2) прием и проверка бухгалтерской  и налоговой отчетности предприятий,  деклараций физических лиц;

    3) проведение проверок правильности  исчисления и уплаты налогов;

    4) формирование отчетности в вышестоящую  налоговую службу;

    5) контроль поступления налоговых  платежей и анализ их динамики;

    6) информирование органов государственной  власти о поступлении налогов;

    7) информирование налогоплательщиков  по вопросам применения налогового законодательства;[17,18]

    8) контроль за соблюдением требований  Закона РФ от 18.06.93 №5215-1 «О применении  контрольно-кассовых машин при  осуществлении денежных расчетов  с населения и условий работы  с денежной наличностью»;