Взаимодействия предприятия с банком и налоговой службой

     Списание  сумм за услуги .

     В настоящее время за проведение платежей через систему РКЦ взимается плата, размер которой устанавливается Центральным Банком России. Так, за проведение всех платежей кроме налоговых (в основном платежи по счетам) взимается 4 рубля в расчете на каждую платежку. За проведение платежей по телеграфу взимается 150 рублей за каждый документ в отдельности.

     Банк  обязан списывать эти суммы со счетов клиентов в день поступления  платежа. На каждую сумму оформляется  мемориальный ордер. На мемориальном ордере ставится штамп операциониста, и он отдается клиенту как подтверждение о списании суммы с его счета. В банке остается сводный мемориальный ордер на общую сумму списанных со всех клиентов сумм.

     Кроме того, банк устанавливает собственные  тарифы за оказываемые им услуги клиентам. Как, например ксерокопия документа, отправка документа по факсу, выдача различных справок, выдача копии выписки, выдача копии документа, подтверждающего списание или зачисление сумм на счет, оформление комплекта платежного поручения и т.д. Эти суммы также списываются со счетов клиентов на основании мемориального ордера и зачисляются на счет доходов банка.

     Выдача  выписок и подтверждений  по зачисленным суммам.

     Все операции, проведенные по счету клиента  в определенный день, отражаются в  выписке за этот день. Выписка представляет собой обороты по дебету и кредиту счета клиента. Дебетовый оборот – это суммы, списанные со счета, а кредитовый – суммы, зачисленные на счет клиента.

     В выписке указывается:

     1. Дата выписки (за какое число).

     2. Счет, по которому эта выписка  оформляется.

     3. Наименование клиента.

     4. Дата последней проводки по  этому счету. 

     5. Входящий остаток. 

     6. Обороты по дебету и кредиту.  Туда входит код операции, номер  документа, коррсчет, БИК банка-корреспондента, счет, корреспондирующий со счетом  клиента, сумма по дебету или  кредиту. 

     7. Итог оборотов.

     8. Исходящий остаток. 

     9. Наименование банка, выдавшего  выписку. 

     К выписке подкалываются документы  за этот день, подтверждающие зачисление или списание сумм, отраженных в  этой выписке. Клиент при получении  выписки с приложенными документами должен сделать отметку о получении выписки в доверенности на получение выписок. В доверенности клиент указывает дату выписки, количество выписок на эту дату, дату получения выписки, и расписывается в ее получении.

     Доверенность  должна быть оформлена подписями и печатью клиента, в ней указывается номер счета клиента, а также лицо, которому клиент доверяет получать выписки. Если выписки получает руководитель или главный бухгалтер, то он в доверенности не указывается.  

     2.3. Банковское кредитовании ОАО «Эталон» 

     Каждый  банк использует свою систему оценки кредитоспособности предприятия, составляющую коммерческую тайну банка. Обычно система  оценки использует три категории  кредитоспособности: надежный (кредитоспособный), неустойчивый (ограниченно кредитоспособный), ненадежный (некредитоспособный).

     Рассмотрим  предоставление кредита ОАО «Эталон» в ФАКБ «МИНБ» г. Владимира.

     Заемщик представляет в банк следующие документы:

     1. Юридические документы:

     а) регистрационные документы: устав  организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии) ;

     б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариаль-но(первый экземпляр);

     в) документ о назначении на должность  лица, имеющего право действовать  от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

     г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.

      2.  Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса(на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы ( по наиболее крупным суммам);                                                                                                                       3.  За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.

     4. По состоянию на дату поступления  запроса на кредит: справка о  полученных кредитах с приложением  копий кредитных договоров.

     5. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером)  с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.

     Регистрационные документы подтверждают состоятельность  заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

     Бухгалтерская отчетность дает возможность  проанализировать финансовое состояние заемщика на  конкретную дату.

     ОАО «Эталон» в ФАКБ «МИНБ» взял краткосрочный  кредит на производственные нужды сроком на год.

     Плата  за услуги кредитования  включает в себя чистый процентный доход (процентная  ставка, установленная кредитным  договором) и различные платежи и комиссии, получаемые банком при оказании услуг кредитования (непроцентный доход).  Плата устанавливается с учетом состояния  рынка  услуг  и результатами работы клиента  с банком.

     Процентная  ставка по кредиту 18% годовых, комиссия 0,5% в месяц. 

     Банк  рассчитывает уровень платежеспособности предприятия.

     Рассмотрим  расчет коэффициентов платежеспособности:

     Коэффициент абсолютной ликвидности₂₀₀₅ = 1109/7675=0,14

     Коэффициент абсолютной ликвидности₂₀₀₆=43/6782=0,006 

     Коэффициент быстрой ликвидности₂₀₀₅=1109+1641/7675=0,36

       Коэффициент быстрой  ликвидности₂₀₀₆=43+1393/6782=0,21 

     Коэффициент текущей ликвидности₂₀₀₅=12246/7675=1,60

     Коэффициент текущей ликвидности₂₀₀₆=12958/6782=1,91

     Показатели  кредитоспособности на предприятии  невысокие. Коэффициент абсолютной ликвидности составил на 2006 г. 0,006 т.е. за имеющихся денежных средств, ОАО  «Эталон» немедленно может погасить всего лишь 0,6% своих долгов.

     Судя  по коэффициенту быстрой ликвидности  если с ОАО «Эталон» рассчитаются все дебиторы то он с может погасить 21% своих долгов.

     Коэффициент текущей ликвидности в  2006 г. составил 1,91 , т.е. почти нормативное значение , это говорит о том что предприятию не грозит банкротство.

     Так как показатели платежеспособности для банка нужно обеспечение  возврата кредита.

       Основными видами обеспечения возврата кредитов являются:

     недвижимость (жилые и нежилые помещения, склады, производственные помещения, офисы,  земельные участки и т.д.).

     ценные  бумаги (акции, облигации, векселя  и т.д.).

     имущественные права (требования).

     оборудование (станки, установки, технологические  линии и т.д.).

     поручительства  третьих лиц.

     транспортные  средства;

     товарно-материальные ценности (готовая продукция, сырье т.д.).

     Стоимость залога должна обеспечить исполнение обязательств по возврату основной суммы  долга по кредиту, всех процентов  и возможных издержек банка.  

     2.4. Система налогообложение ОАО «Эталон», ее элементы, виды налогов

     На  предприятии ОАО «Эталон» уплачиваются следующие виды налогов:

     - НДС;

     - НДФЛ;

     - ЕСН;

     - налог на прибыль предприятия;

     - налог на имущество;

     - земельный налог;

     Рассмотрим  более подробнее ставки, льготы, сроки уплаты.

     НДС

     Данный  налог является одним из самых важных налогов. Его уплачивают конечные потребители, поэтому его можно отнести к разряду косвенных налогов. Этот налог необходим для стабильного источника бюджетных доходов.

     Объектом  налогообложения являются операции по реализации товаров и услуг  на территории РФ; передача на территории РФ товаров и услуг для собственных нужд.[25]

     При определении налогооблагаемой базы по НДС наряду с выручкой от реализации товаров, работ и услуг в нее  включается:

     - сумма авансов, полученных в  счет предстоящих поставок товаров, работ у услуг.

     - сумма финансовой помощи, получение,  которой связано с оплатой  реализованных товаров;

     Ставка  налога на предприятии установлена 18%.

     В целях налогообложения дата реализации является или дата отгрузки товаров  если в учетной политики налогоплательщика для целей налогообложения моментом реализации считается отгрузка товаров или датой реализации день оплаты.

     При реализации товаров, работ и услуг  сумма НДС на предприятии указывается  в счет-фактуре, что, кроме того должно вести журналы учета полученных и выставленных счет-фактур и книги покупок и книги продаж. При реализации населению в розницу сумма НДС в товарных и кассовых чеках не выделяется.

     Налогоплательщик  имеет право уменьшить общую  сумму налога в соответствии с  налоговыми вычетами. Вычетом подлежат сумма налога уплаченные при приобретении товаров, работ и услуг либо уплаченных при ввозе товаров.

     Вычетом подлежит сумма налога предъявленные  подрядными организациями при проведении строительства, а также сумма  налога исчисленные самим предприятием при проведении строительно-монтажных работ хозяйственным способом. Эта сумма налога подлежат вычетам после принятии объектов на учет. Т.е сумма НДС предприятия определяет, как сумма подлежащая взносам в бюджет определяется как разница между суммой налога полученной от реализации товаров, работ и услуг и суммой налога уплаченного поставщикам и подрядчикам.

     Уплата  налога производится не позднее 20 числа  месяца следующая за отчетным. Налоговая  декларация подается к этому же сроку.

     НДФЛ; 

     Плательщиками налога являются физические лица, получающие доходы от источников расположенных в РФ.

     Налоговый период один год.

     Налогоплательщики имеют право на получение следующих  налоговых вычетов:

     В размере 3 тыс.руб. на каждый месяц

     - лица участвующих в ликвидации чернобыльской АЭС, а также полученной инвалидности в следствии катастрофы;[22,23]