Управление денежными средствами предприятия

 

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Поголовье животных, гол. (по видам) КРС (молочное стадо) КРС (на откорме)	188 450	102 284	- -
Валовой надой  молока, ц	5067	2955	-
Приплод, гол.	191	182	-
Прирост живой массы животных, ц (по видам животных)	461	97	-
Среднегодовой надой на 1 корову, кг	2695	2897	-
Выход приплода на 100 коров, гол.	101	178	-
Среднесуточный  прирост живой массы животных, г	12630	2658	-

 

Валовой сбор зерновых в 2005 году превысил уровень 2003 года более чем в 4 раза. Это произошло за счет повышения урожайности  (в 2005 году она возросла более чем в полтора раза по сравнению с 2003 годом) и за счет увеличения площадей посева в 2005 году по сравнению с 2003 в 2,4 раза.

Если в 2003 году при выращивании зерновых хозяйство 88,8%, а в 2204 году – 66% площадей засевало яровыми, то в 2205 году площади под яровыми и озимыми приблизительно сравнялись (53% площадей занято яровыми).

Увеличило хозяйство  и площади под подсолнечником  в 2004 году по сравнению с 2003 годом в 1,8 раза, и в 2005 году к 2004-му – на 21%. Но снижается урожайность подсолнечника по годам в среднем на 21% в год. Поэтому валовой сбор этой культуры за счет увеличения площадей в 2004 году вырос на 47,3% по сравнению с 2003 годом, а в 2005 по сравнению с 2004 снизился на 4,1%.

Производство  картофеля в 2005 году по сравнению  с прошлым годом возросло в 4,8 раза, хотя площадь посева уменьшилась  в 7 раз. Это произошло за счет внедрения новых технологий его выращивания.

Вырос валовой  сбор овощей открытого грунта в 2005 году в 3,7 раза против 2003 года и в 12 раз против 2004-го. Хотя площадей под овощами в 2005 году осталось в 3 раза меньше, чем в 2003, но за счет внедрения передовых технологий выращивания выросла урожайность в 11 раз.

В 2004 году увеличили площади  под многолетними травами на 55% по сравнению с 2003 годом, но резко снизилась  урожайность – в 2,4 раза из-за некачественной обработки, поэтому и валовой  сбор в 2004 году был ниже, чем в 2003 на 34%.  В 2005 году площади по многолетними травами уменьшили на 13% по сравнению с 2004 годом, повысили урожайность на 37,5%, в результате валовой сбор составил 120% к прошлому году.

В связи с  тем, что в течение года хозяйство  постепенно избавлялось от скота, валовой надой молока в 2004 году составил 58,3% к уровню 2003 года, среднесуточный прирост живой массы животных снизился в 8 раз.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По данным таблицы 4 видим, что объем реализации пшеницы в хозяйстве растет: в 2004 году в 2,9 раза к 2003 году и в 2005 году в 1,7 раза к 2004 году. Соответственно в 2,6 раза в 2004 г.  по сравнению с 2003 годом и на 14,4% в 2005 году по сравнению с 2004 г. выросла выручка от реализации пшеницы. Но резко возрастает полная себестоимость продукции: в полтора раза в 2004 году к 2003 г. и в 2,4 раза в 2205 году к 2204 г.    Поэтому, если в 2004 году прибыль от реализации пшеницы была выше, чем в 2003 году в 13,6 раза,  и уровень рентабельности производства данного вида продукции составил 84,1%,  в 2005 году за счет увеличения себестоимости производство пшеницы вообще оказалось нерентабельным.

Аналогичная картина  вырисовывается с реализацией подсолнечника: объем реализации растет на 39% в 2004 году к 2003 году и на 12,5% в 2005 году к 2204 году. Растет в среднем на 3,5% в год выручка от реализации. Но в 2004 году полная себестоимость подсолнечника возросла по сравнению с 2003 годом в 1,7 раза и еще на 41% в 2005 году. Соответственно и прибыль в 2204 году от производства и реализации подсолнечника в 2204 году в 1,9 раза ниже, уровень рентабельности с 108,6% в 2003 году снижается до 35,3% в 2004 году, а в 2205 году подсолнечник прибыли вообще не дает и оказывается нерентабельным.

Прибыль от реализации продукции в 2003 году в хозяйстве  получена в основном за счет производства и реализации пшеницы, овса, подсолнечника и прочей продукции. В 2204 году – за счет реализации пшеницы, ржи, подсолнечника, овощей, прочей продукции и производства работ и услуг. В 2205 году прибыльным оказалось производство картофеля и прочей продукции, их уровень рентабельности соответственно составил 46,8% и 12,1%.

Полная себестоимость  молока в 2004 году снизилась в 2,2 раза по сравнению с 2003 годом, но сократился и объем реализации соответственно в 2,6 раза, поэтому и выручка от реализации молока в 2004 году в 2,4 раза ниже, чем в 2003 году. Прибыли от данного вида продукции получено не было.

Мяса в 2004 году реализовано на 11,4% больше, чем в 2003 г., незначительно выросла и выручка – на 1%, но полная себестоимость продукции возросла на 3,4%, поэтому прибыли данный вид продукции также не дал. 

Выручка от  реализации крупнорогатого скота в 2004 году составила 4518,5% к  уровню 2003 года, но прибыли она не дала, так как полная себестоимость данного вида продукции в три раза выше объема реализации.

Таблица 5. Финансовые результаты деятельности предприятия

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. в т. ч. растениеводства животноводства   Полная себестоимость  продукции, тыс. руб. в т. ч. растениеводства животноводства   Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб. в т. ч. растениеводства животноводства   Уровень рентабельности основной деятельности, % в т. ч. растениеводства животноводства	6044 3239 2805   7337 2765 4572   -1293   474 -1767     17,1	8964 4682 4282   14746 3613 10924   -5782   1069 -6642     29,6	7091 7091 -   7760 7501 -   -669   -410 -     -

 

Из таблицы 5 видим, что выручка от реализации продукции растениеводства выросла в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 1443 тыс.рублей, а в 2005г. по сравнению с 2004 г. – на 2409 тыс.рублей, полная себестоимость ее соответственно возросла на 848 тыс.рублей и на 3888 тыс.рублей. Поэтому прибыль от реализации продукции растениеводства в 2204 году выше, чем в 2003 на 595 рублей, а в 2005 году понесен убыток в сумме 410 тыс.рублей.

В животноводстве полная себестоимость продукции  в 2003 году выше объема выручки от реализации на 1767 тыс.рублей, а в 2004 году на 6642 тыс.рублей. Отрасль животноводства в хозяйстве  являлась убыточной.

Таким образом, несмотря на увеличение производства зерновых культур и подсолнечника, что сказалось на выручке от реализации продукции, финансовый результат оказался отрицательным. Главной причиной этого является неналаженность системы сбыта продукции, и диспаритет цен на сельскохозяйственную продукцию и материалов для производства (ГСМ, электроэнергия и др.).

 

4. Анализ финансового состояния предприятия

Финансовое  состояние предприятия характеризуется  совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования  его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников предприятия, но и его партнеров, государственные, финансовые, налоговые и др. органы.

Доля активной части основных средств определяется отношением стоимости активной части основных средств к стоимости основных средств.

Коэффициент износа основных средств определяется отношением износа к балансовой стоимости основных средств.

Коэффициент обновления рассчитывается как отношение балансовой стоимости поступивших за отчетный период основных средств к балансовой стоимости выбывших основных средств на конец периода.

Коэффициент выбытия  основных средств рассчитывается как  отношение балансовой стоимости выбывших за отчетный период основных средств к балансовой стоимости основных средств на начало периода.

Таблица 6. Оценка имущественного положения предприятия.

Показатели	На начало 2003 г.	На конец 2003 г. (на начало 2004 г.)	На конец 2004 г. (на начало 2005 г.)	На конец 2005 г.
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия (тыс.руб.) Доля основных средств в имуществе предприятия (%) Доля активной части основных средств Коэффициент износа Коэффициент обновления Коэффициент выбытия	29789   61,2   0,345	29267   58,3   0,323 0,677 0,892 0,018	21762   56,4   0,287 0,713 0,049 0,199	21989   56,9   0,282 0,718 15,348 0,003

 

Данные таблицы  показывают, что сумма хозяйственных  средств незначительно снизилась к началу 2004 года, и снова увеличилась  к концу 2005 года. Доля основных средств в имуществе предприятия остается приблизительно на одном уровне. Доля активной части основных средств несколько снижается, что оценивается как неблагоприятная тенденция.

В хозяйстве  велик износ основных средств  – более 70%, и за год, хотя и незначительно он возрос. Высока доля новых основных средств, то есть мы можем сделать вывод, что предприятие проводит обновление основных фондов.

На основе бухгалтерского баланса за 2003, 2004, 2005 годы  произведем анализ ликвидности и платежеспособности КСХ «Новое Заволжье». Ликвидность актива – это его способность превратиться в денежные средства. Ликвидность бухгалтерского баланса – наличие оборотных средств в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательства.

С этой целью  используется система финансовых коэффициентов: коэффициент абсолютной и промежуточной ликвидности (К_абс.л. и  К_пр.л.), коэффициент текущей ликвидности (К_т.л.), коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности , коэффициент утраты или восстановления платежеспособности.

Таблица 7. Оценка платежеспособности предприятия

Показатели	норматив	На начало 2003 г.	На конец 2003 г. (на начало 2004 г.)	На конец 2004 г. (на начало 2005 г.)	На конец 2005 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности   Коэффициент промежуточной ликвидности   Коэффициент текущей ликвидности   Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	≥0,2-0,5     ≥1       ≥2     ≥ 1	-     0,1       1,2     0,1	-     0,1       1,4     0,1	0,01     0,2       5,8     0,2	0,01     0,3       5,8     1,1
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	≥1		0,8	3,4	2,9

Из данных таблицы 7 на основании полученных значений коээфициентов можем сделать вывод, что на начало и конец 2003 года баланс предприятия был неликвиден и предприятие считалось неплатежеспособным. Положение поправилось на конец 2004 – начало 2005 года.