Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных  операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества  и выполнением финансовых обязательств. Отдел бухгалтерии подчиняется  непосредственно главному бухгалтеру компании.

Задачами бухгалтерии  являются:

• организация и совершенствование бухгалтерского учета на предприятии;
• формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия;
• обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормативами.

Сотрудники отдела продаж обязаны: выполнять план продаж, анализировать  и систематизировать клиентскую базу, осуществляют прием и обработку  заказов от клиентов, осуществление  информационной поддержки клиентов; осуществляют информирование клиентов обо всех изменениях в ассортименте, увеличениях и снижениях цен  и т.д.

Сотрудники отдела закупок: анализируют потребности в товаре на текущий момент и на будущие  периоды, определение себестоимости  товаров, координирование исполнения политики торговли компании для обеспечения  прибыли.

Главный экономист: выполняет  работу, направленную на повышении  эффективности и рентабельности работы предприятия, достижение высоких  конечных результатов при оптимальном  использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов; подготавливает исходные данные для составления  проектов хозяйственно-финансовой, производственной и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия в целях обеспечения  роста объемов сбыта продукции  и увеличения прибыли; выполняет  расчеты по материальным, трудовым и финансовым затратам, необходимые  для реализации продукции, освоения новых видов продукции, прогрессивной  техники и технологии; осуществляет экономический анализ хозяйственной  деятельности предприятия и его  подразделений, разрабатывает меры по обеспечению режима экономии, повышению  рентабельности, конкурентоспособности, производительности труда, снижению издержек на реализацию продукции, устранению потерь и т.д.

Предприятие обеспечивает гарантированные законодательством  минимальный размер оплаты труда, условия  труда и меры социальной защиты персонала.

Организация несет ответственность  за ненадлежащее исполнение заключенных  договоров, нарушение кредитных  и расчетных обязательств, реализацию продукции, пользование которой  может принести вред здоровью.

Для осуществления этой деятельности данная организация строит свои отношения  с другими организациями во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров, учитывая интересы и требования потребителей к качеству продукции, работ, услуг и другие условия 

дебиторская задолженность финансовый

2.2  Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

Для более полного представления  о финансовом положении ООО «Домострой», оценим структуру баланса, рассчитаем основные показатели ликвидности на основании анализа бухгалтерского баланса за 2010 г (приложение), а так же приложения к бухгалтерскому балансу.

Ликвидность предприятия  может оцениваться с помощью  ряда абсолютных и относительных  показателей (таблица 1). Из абсолютных основным является показатель, характеризующий  величину собственных оборотных  средств. Увеличение этого показателя за отчетный период на 20257 тыс. руб., что  свидетельствует об увеличении объемов  производственной деятельности.

Маневренность собственных  оборотных средств характеризует  ту часть собственных оборотных  средств, которая находится в  форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность. Для нормально функционирующего предприятия этот показатель обычно меняется в пределах от нуля до единицы. В данном случае от 0,217% до 0,174%. В динамике это отрицательная тенденция.

Коэффициент текущей ликвидности  дает общую оценку ликвидности предприятия, в данном случае произошло увеличение этого показателя с 2,666% до 2,824%, что  является благоприятной тенденцией.

Коэффициент быстрой ликвидности, аналогичен предшествующему коэффициенту, произошло его увеличение на 0,205%. Рост коэффициента был связан в основном с ростом дебиторской задолженности, что не характеризует деятельность предприятия с положительной  стороны.

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какая часть краткосрочных  заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. За анализируемый период произошло увеличение этого показателя на 0,318%, что является положительной динамикой.

Доля оборотных средств  в активах характеризует относительную  величину оборотного капитала предприятия, произошло изменение этого показателя с 0,706% до 0,684%.

Доля собственных оборотных  средств в общей их сумме характеризует  долю оборотных средств предприятия  профинансированных за счет собственных  средств. Нормативными документами  устанавливается критическое ограничение  К>0,1, в нашем случае он равен 0,792%.

Доля запасов в оборотных  активах характеризует структурное  состояние текущих активов, увеличение этого показателя на 0,032% , говорит  о снижении ликвидности предприятия.

Таблица 1. - Оценка ликвидности  ООО «Домострой»

Оценка структуры баланса  предприятия применяется для  анализа вероятности угрозы банкротства, для оценки его перспективной  платежеспособности, характеризуется  такими показателями, как коэффициент  текущей ликвидности, коэффициент  обеспеченности собственными средствами, коэффициент восстановления платежеспособности, коэффициент утраты платежеспособности предприятия.

По данным таблицы 2 очевидно, что за отчетный период произошло  увеличение коэффициента текущей ликвидности  на 0,158%, а конечный результат его составил 2,824%, что является хорошим результатом и говорит о высокой платежеспособности организации.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует  наличие оборотных средств у  предприятия, необходимых для его  финансовой устойчивости, в данном случае оно принимает значение на начало периода 0,611%, на конец периода 0,620, что характеризуется как удовлетворительное обеспечение собственными средствами.

Коэффициенты восстановления (утраты) платежеспособности предприятия  характеризуют наличие у предприятия  реальной возможности восстановить (утратить) свою платежеспособность в  течение определенного времени, в данном случае эти коэффициенты принимают значения больше нормативных, что говорит о положительной тенденции.

Таблица 2. - Оценка структуры  баланса ООО «Домострой»

По результатам оценки удельный вес в составе оборотных  средств занимают запасы (42% от общей  величины оборотных средств, согласно бухгалтерскому балансу ООО «Домострой» за 2010 г.) и дебиторская задолженность (39%). Это может иметь как положительную так и отрицательную тенденцию.

Таким образом, финансовое положение предприятия ООО «Демос-строй», прежде всего, зависит от эффективного использования основных и оборотных  средств, умения управлять ими, улучшать организацию торговли, повышать уровень  коммерческой и финансовой работы.

2.3  Анализ дебиторской задолженности предприятия

Состояние дебиторской задолженности  сильное влияние на финансовое состояние  организации. В соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации, все взаиморасчеты между производителем и потребителем должны проведены  в течение трехмесячного срока  со дня фактического получения товаров  дебитором. В противном случае задолженность  считается просроченной.

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности на основании  данных, приведенных в форме № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу» составим аналитическую таблицу  о дебиторской задолженности  ООО «Домострой» за 2010 год.

Таблица 3. - Анализ движения дебиторской задолженности за 2010 год