Сущность и принципы вексельного обращения

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание.

Введение......................................………………………...............……………………….......3

1.Сущность и  принципы вексельного обращения………………………….........................4

1.1.История возникновения  векселей………………………………………………………..9

1.2.Нормативная  база осуществления операций  с векселями……………………………..12 

2.Особенности  осуществления операций с векселями  и их виды…………………………………………………………………………………………...14

2.1.Учетные и  переучетные операции с векселями………………………………………...16

2.2.Кредитование под залог векселей……………………………………………………….18

2.3.Векселедательский кредит……………………………………………………………….23

2.4.Комиссионные  операции с векселями…………………………………………………..26 

3.Бухгалтерский  учет операций с векселями………………………………………………30 

4.Вексельное  обращение и перспективы его развития в Российской Федерации……...36 

Заключение………………………………………………………………………………….37

Приложение…………………………………………………………………………………38

Библиографический список………………………………………………………………..44 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

Ценные бумаги - это и инструмент привлечения средств и объект  вложения

финансовых ресурсов, а их обращение - сфера таких весьма рентабельных  видов

деятельности,  как  брокерская,  депозитарная,  регистраторская,  трастовая,

клиринговая, консультационная.

    Возникновение  и быстрое развитие упорядоченного рынка ценных бумаг были

обусловлены  становлением  капиталистических   производственных   отношений.

Прежде всего  это проявилось в расширении границ коммерческого  кредитования,

которое представляет собой исходную форму капиталистического кредита.

    Орудием  коммерческого кредита выступает  вексель  -  первый  вид  ценной

бумаги. Вексель  превращается в форму кредитных  денег.

    По  сравнению с другими долговыми  обязательствами вексель обладает:

    абстрактностью, поскольку в нем  не  оговариваются  конкретные  причины

появления долгового  обязательства;

    бесспорностью,   т.е.   обязательством   должника   произвести   платеж

независимо от условий возникновения долга;

    обращаемостью,  позволяющей использовать вексель  как средство  обращения

вместо наличных денег (в связи с  этим  вексель  получил  название  торговых

денег).

    Эти  моменты свидетельствуют о большом  значении,  которое  имели   ценные

бумаги в виде векселей в развитии  промышленного  производства,  утверждении

капиталистических отношений и становлении рынка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Сущность и  принципы вексельного обращения. 

Одним из ведущих  направлений банковской деятельности

Вексель - это  вид ценной бумаги, абстрактное денежное обязательство строго установленной  законом формы. Выступает как безусловное письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) безоговорочно уплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне – владельцу векселя (векселедержателю)- при наступлении срока выполнения обязательства (платежа) или по его требованию.

     Вексель  дает его владельцу право требовать  от должника, или акцептанта (третьего  лица, обязавшегося уплатить по  векселю), выплатить указанную в  векселе сумму при наступлении  срока платежа. Поэтому вексель выступает сложным расчетно-кредитным инструментом, способным выполнять функции как ценной бумаги, так и кредитных денег и средства платежа. В частности, как ценная бумага вексель сам может быть объектом различных сделок. Выпуск и обращение векселей регулируется Федеральным законом от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе».

     Основные  черты векселя:

     1) абстрактный характер обязательства,  выраженного векселем (текст векселя  не должен содержать ссылки  на сделку, являющуюся основанием  выдачи векселя); бесспорный характер обязательства по векселю, если он является подлинным; безусловный характер обязательства по векселю (вексель содержит простое и ничем не обусловленное предложение или обещание уплатить определенную сумму, поэтому попытки оговорить платеж наступлением каких-либо условий не имеют юридической силы) ;

     2)вексель  - это всегда денежное обязательство  (не может считаться векселем  обязательство, по которому уплата  долга совершается товаром или  оказанием услуг), т.е. предметом  вексельного обязательства могут быть только деньги;

     3)вексель  - это всегда письменный документ (выпуск векселей в безналичной  форме невозможен);

     4)вексель  передается одним лицом другому  на основании специальной передаточной  надписи - индоссамента. Эта передаточная надпись не требует нотариального заверения;

     5)вексель  - это документ, имеющий строго  установленные обязательные реквизиты.  Согласно Международной конвенции  существует восемь обязательных  реквизитов векселя:

• Вексельная метка – т.е. слово «вексель» должно содержаться не только в названии, но и в текстовом содержании векселя;
• Валюта векселя – сумма платежа, которая должна быть указана как минимум два раза: один раз цифрами, а другой раз – прописью с большой буквы;
• Сведения о плательщике по данному векселю;
• Сведения о лице, в пользу которого совершается платеж;
• Указание места платежа;
• Указание срока платежа;
• Время и место составления;
• Собственноручная подпись лица, выставившего вексель. Стороны, обязанные по векселю, несут солидарную ответственность (при неисполнении обязательства основным должником кредитор – векселедержатель может обратиться за взысканием к любому из прежних держателей, который, в свою очередь, при погашении им векселя приобретает право требования вексельной суммы у любого из лиц, проходивших в вексельной цепочке).

     Поскольку вексель – это денежный документ со строго определенным набором реквизитов, это означает, что векселем является лишь тот документ, который содержит все необходимые реквизиты векселя. При отсутствии хотя бы одного обязательного вексельного реквизита, вексель теряет свою вексельную силу, а все другие реквизиты, указанные сверх обязательных, принято считать недействительными (ненаписанными).

     Совокупность  надлежащим образом оформленных  реквизитов векселя составляет форму векселя, а отсутствие либо неверное оформление хотя бы одного из них может привести к дефекту формы векселя. Дефект формы векселя – это термин, который означает несоответствие представленного как вексель документа формальным требованиям вексельного права. Дефект формы векселя ведет к потере документом вексельной силы, безусловности изложенного в документе текста, абстрактности вексельного долга и солидарной ответственности всех обязанных по векселю лиц. 

В зависимости  от критериев классификации различают несколько видов векселей. В зависимости от эмитента: казначейские, муниципальные, частные. В зависимости от количества вексельной сделки различают: простой (соло-вексель) и переводной вексель (тратта).

     Простой  вексель – это письменный документ, в котором содержится простое и нечем не обусловленное обязательство векселедателя  (должника) уплатить определенную сумму денег в установленный срок в конкретном месте векселедержателю или его приказу. В простом векселе участвуют два лица, из которых плательщиком является векселедатель. Векселедатель, выписывая вексель, обязуется в нем уплатить непосредственно своему кредитору (векселедержателю) определенную сумму в определенном месте и в определенный срок.

     Переводной  вексель (тратта) – это письменный документ, который содержит безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в установленный срок в конкретном месте векселедержателю или его приказу. В переводном векселе участвуют от трех лиц и более. Плательщиком является не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое принимает на себя обязательство оплатить такой вексель в срок. Переводной вексель – это фактически письменное предложение векселедателя, обращенное к третьему лицу (плательщику, именуемого трассатом) уплатить обусловленную сумму кредитору (векселедержателю, ремитенту).

     Помимо  классического переводного векселя  с участием трех лиц возможен  выпуск в обращение переводных  векселей с участием двух и  даже одного лица. Векселедатель  может при выписке переводного векселя назначить получателем на третье лицо, а самого себя или того, кому он сам в последующем прикажет. 

      Акцептованный вексель – это  вексель, имеющий согласие плательщика  на его оплату. С момента акцепта  векселя трассатом  последний становится прямым должником. Если трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже. Естественно, протест возникает и в случае необоснованного неакцепта.

    Ремитент (т.е. векселедержатель, получатель платежа) может поступить с полученным векселем двояко: либо предъявит его к оплате трассату, либо передать свои права в части оплаты векселя другому лицу. Эта операция называется индоссированием  (индоссацией) векселя и совершается с помощью индоссамента, особой передаточной надписи на обороте векселя или добавочном листе (аллонже). Число индоссаментов на одном векселе не ограничено.

     В  зависимости от экономической  сущности вексельной операции  различают следующие виды векселей: коммерческий (товарный), финансовый, банковский, фиктивный.

     В  основе коммерческого, или товарного,  векселя лежит товарная сделка, коммерческий кредит, который оказывает  продавец покупателю при реализации  товара. В этом качестве вексель  может, с одной стороны, выступать  как орудие кредита, а с другой стороны – выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.

   

    Финансовый  вексель. В основе денежного  обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров.

Разновидностью  финансового векселя является банковский вексель – это одностороннее, ничем не обусловленное обязательство  банка-эмитента  векселя уплатить векселедержателю указанную в векселе сумму в установленный срок. Банки выпускают векселя процентные и дисконтные. Процентные векселя продаются по номиналу, а при погашении векселя векселедержателю выплачивается номинал и проценты по нему. Дисконтные векселя продаются ниже номинала, т.е. со скидкой – дисконтом. 

     Фиктивный  вексель – в основе такого  векселя нет ни движения товара, ни движения денег. Фиктивный  вексель может быть различных  видов: бронзовый, дружеский, встречный.

     Бронзовый  вексель – это вексель, за которым нет никакой реальной сделки, никакого реального финансового обеспечения, причем хотя бы одно лицо, участвующее в сделке, является вымышленным либо заведомо неплатежеспособным. Цель эмиссии бронзового векселя – получить в банке кредит под залог векселя или расплатиться векселем за товарные сделки или по финансовым обязательствам.

     Дружеский  вексель – это вексель, за  которым так же нет никакой  реальной операции, однако лица, участвующие в векселе, реальны.  Этот вексель выдает платежеспособное лицо другому лицу.

     Дружеский  вексель не подкрепляется никакой  реальной сделкой. Целью выпуска  таких векселей является оказание  помощи одному из участников  вексельного обращения, который  находится в трудном финансовом  положении. Получив вексель, предприятие может с его помощью рассчитаться с поставщиками за товары или заложить в банке, чтобы получить реальные деньги. Дружеские векселя выписывают реальные лица, которые доверяют друг другу.