Сущность и функции финансов домашних хозяйств

      – регулярные расходы (на одежду, транспорт и др.);

     – разовые расходы (на лечение, товары длительного пользования).

     2) По степени необходимости:

      – первоочередные (необходимые) расходы - на питание, одежду, медицину;

      – второочередные (желательные) расходы - образование, страховые взносы;

      – прочие расходы (остальные).

     3) По целям использования:

      – потребительские расходы (на покупку товаров и оплату услуг);

      оплата  обязательных платежей;

      – накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах;

      – покупка иностранной валюты;

      – прирост денег на руках населения [2, с. 225].

     Итак, расходы домохозяйств представляют собой фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимых для жизни.

     Потребительские расходы (покупка товаров и услуг) являются главной статьей расход бюджета современного домохозяйства (семьи) и составляют три четверти всех расходов домашнего хозяйства. Величина расходов семьи на покупку товаров и услуг зависит от уровня розничных цен, потребности семьи в конкретных благах, объема ее денежных доходов, а также от суммы налогов и других обязательных платежей, уплачиваемых семьей.

     Способствует  снижению расходов семьи на покупку  товаров и услуг удовлетворение части потребности ее за счет натурального самообеспечения путем выращивания продуктов питания в личном подсобном хозяйстве, сбора лесных даров (грибов, ягод, и т.д.) или получения натуроплаты в сельхозпредприятиях; изготовления собственными силами некоторых материальных благ (строительство дома, мебели и т.д.); или выполнения услуг некоторыми членами семьи. Уменьшает текущие потребительские расходы наличие запасов продуктов, одежды, высокая обеспеченность предметами длительного пользования, осуществленные за счет расходов предыдущих периодов. Велико значение предоставления бесплатных услуг и помощи государством (здравоохранение, образование, субсидирование). С другой стороны, значительно может расширить объем покупок, товаров и услуг использование имеющихся денежных сбережений, покупки товаров в кредит и на деньги, взятые в долг [4, с.68].

     В структуре расходов на покупку товаров  преобладают расходы на продукты питания, причем имеются различия в  сельской и городской местности. В сельской местности почти  ¹/₃ часть расходов обеспечивается за счет натурального хозяйства (в городе ≈ 7%). Непромышленные товары (одежда, обувь, мебель, бытовая техника) составляют в городе почти ⅓, а на селе – ¹/₅ часть.

     Доля  расходов на услуги постоянно возрастает. Особенно увеличились затраты семей в городе на жилье, услуги ЖКХ, лекарства, а также на проезд в общественном транспорте. Отдельные виды услуг настолько подорожали, что просто выпали из бюджета рядового гражданина (чистка одежды, общественная стирка, баня). Однако появились новые виды платных услуг (здравоохранение, образование), которые стали занимать большую долю расходов семьи.

     Количественный  состав домохозяйства (семьи) также  оказывает влияние на структуру расходов конечного потребления. В более выгодном положении находятся домохозяйства, состоящие из одного человека. С ростом численности домохозяйств положение ухудшается – снижается доля расходов на питание и повышается доля натуральной продукции из личного подсобного хозяйства.

     Структура потребительских расходов резко  различается в семьях с разным уровнем душевого дохода. У бедных семей покупка товаров концентрируется на дешевых продовольственных товарах, затраты на услуги – на те, которые плохо поддаются сокращению (транспорт, ЖКХ). В семьях с высоким достатком – большая доля затрат идет на дорогостоящие предметы длительного пользования, на личный автотранспорт, на жилье, на разнообразные услуги.

     Вторая  группа денежных расходов домохозяйств – это обязательные и добровольные платежи. К обязательным платежам относятся налоги, сборы, пошлины, отчисления, которые взимаются органами исполнительной власти в бюджеты разного уровня и во внебюджетные фонды. Добровольные платежи производят отдельные члены домохозяйств по собственной инициативе в страховые организации при страховании от различных рисков, негосударственные пенсионные фонды, благотворительные фонды и др. [5, с.17].

     Обязательные  и добровольные платежи занимают небольшую долю в семейном бюджете, тем не менее в условиях низкого  уровня реальных доходов они бьют весомо по карману налогоплательщика. Возможностей для сокращения этой статьи расходов немного, особенно если налоги удерживаются из зарплаты. Главным здесь является четкое знание действующего налогового законодательства. Знание своих прав и обязанностей, как налогоплательщика, поможет каждому гражданину контролировать правильность удерживаемых с него обязательных  платежей, своевременно выполнять свои финансовые обязанности перед государством, что предупреждает появление дополнительных расходов в виде штрафных налоговых санкций [11].

     Члены домашнего хозяйства, как граждане РФ платят различные обязательные платежи, которых насчитывается более 15, и прежде всего это федеральные и местные налоги и сборы. К федеральным налогам с населения относятся: налог на доходы с физических лиц, налог с имущества, переходящего с наследства и дарения, транспортный налог, государственная пошлина, таможенные сборы с физических лиц и т.п. Среди местных налогов основными являются налог на имущество с физических лиц, земельный налог и др.

     Самым главным с точки зрения его  тяжести на плательщика является налог на доходы, который взимается с совокупного дохода в денежной и натуральной форме, выраженный в рублях и инвалюте на дату получения дохода.

     Третья  группа расходов – сбережения и накопления домохозяйств. Переход к рынку и свобода предпринимательства создали возможность для особой категории домохозяйств накапливать средства, откладывая их для приобретения дорогостоящих ценностей (земли, домов, транспортных средств) либо для капитализации путем вложения в ценные бумаги, банковские депозиты.

     Денежные накопления и сбережения образуются у населения по разным причинам. Иногда это вынужденная мера, вызванная товарным дефицитом, или желанием накопить определенную сумму на "черный день" или на покупку дорогостоящей вещи (по этой причине накопления образуются, как в богатых, так и в бедных семьях). Другая причина, характерная для богатых семей – высокий уровень доходов, позволяющий направить часть средств на накопления, для извлечения дополнительного дохода путем вложения в ценные бумаги, банковские вклады и т.д. В целом высокий уровень семейных накоплений и их рост в условиях рынка свидетельствуют об укреплении семейных финансов.

     Денежные  накопления и сбережения, аккумулированные в банках, служат источником расширения кредитных отношений. Потребительский кредит пополняет денежные доходы членов домохозяйств и способствует увеличению платежеспособного спроса на товары и услуги. Особенно важен потребительский кредит для РФ, где уровень жизни относительно низок, а кредитные возможности банковской системы нуждаются в дополнительных капиталах [11].

     Размер, состав и динамику денежных расходов населения характеризуют данные, представленные на рисунке 2 [10]. 

     

Рисунок 2 – Структура денежных расходов населения, 1970-2008 годы, % 

     2.4. Анализ деятельности ООО «Агро-Альянс»

     ООО «Агро-Альянс» – фермерское хозяйство, основной деятельностью которого является выращивание и продажа крупного и мелкого домашнего скота, реализация мяса и молока.

     Местонахождение организации – Приморский район.

     Фермерское хозяйство получает доходы от реализации продукции животноводства, от прочих отраслей (подсобных производств и т. п.), от выполнения работ, оказания услуг.

     В состав расходов, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг) фермерское хозяйство включает: стоимость израсходованных покупных кормов, молодняка, запасных частей и материалов,  нефтепродуктов,  услуг других хозяйств и организаций; амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств и расходы по всем видам ремонта основного имущества; уплаченные в бюджет налоги (кроме налогов, относимых на финансовые результаты деятельности); расходы на оплату труда наемных граждан; отчисления на государственное социальное и обязательное медицинское страхование, в Пенсионный фонд и другие платежи и расходы.

     Кроме товарно-материальных ценностей в  расходы хозяйства включают также  работы и услуги, выполняемые сторонними организациями и предприятиями  по транспортировке грузов, борьбе с болезнями животных, водохозяйственному обеспечению, сельскохозяйственным работам и т. п.

     К уплачиваемым налогам фермерским хозяйством относятся:

     1. НДС

     2. Акцизы

     3. Налог на прибыль организаций (если фермерское хозяйство существует более 5-ти лет)

     4. Налог на имущество организаций

     5. Госпошлина

     6. Транспортный налог

     7. Земельный налог

     8. Взносы во внебюджетные фонды: ФСС, ПФР, ФОМС, ТФОМС.

     Исходными данными для выполнения анализа финансовой деятельности ООО «Агро-Альянс» являются формы финансовой отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс на 01.10.2011 г.» см. Приложение А и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках за 2010 г.» см. Приложение Б.

     Для оценки состояния имущества и  средств организации проводится горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

     Горизонтальный  анализ – это анализ темпов изменения  отдельных статей за несколько периодов. Характеристика динамики показателей  может быть представлена абсолютными  или относительными величинами.

     Вертикальный  анализ – это анализ удельного  веса отдельных статей в общем итоге.  Результаты расчетов приведены в таблице 1.

 

 

     Таблица 1 – Горизонтальный и вертикальный анализ баланса за 2009 – 2010 гг.