Совершенствование анализа и эффективности валютно-обменных операций

- предоставление  и получение кредитов и (или)  займов на срок, не превышающий  180 дней;

- перевод и  получение процентов, дивидендов  и иных доходов по вкладам  (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;

- операции неторгового характера [2].

Основные принципы проведения текущих валютных операций:

- текущие валютные  операции проводятся только через  счета уполномоченных банков  Республики Беларусь и уполномоченных  предприятий;

- субъекты хозяйствования  Республики Беларусь, в том числе                           и предприниматели без права образования юридического лица обязаны хранить иностранную валюту в уполномоченных банках Республики Беларусь или на своих текущих, специальных, контокоррентных, депозитных, других счетах              в уполномоченных банках Республики Беларусь;

- расчеты в  иностранной валюте осуществляются  субъектами хозяйствования - резидентами  в пределах кредитового остатка  на текущем валютном счете  или же в пределах средств  находящихся в их распоряжении, например, в пределах лимита открытой кредитной линии;

- в случае, если  условия внешнеэкономических контрактов  между резидентом и нерезидентом  не противоречат правилам проведения  валютных операций, иностранная  валюта переводится в пользу  нерезидента                                   в соответствии с условиями раздела контракта «Платеж» при наличии таких коммерческих документов, как коносаменты, инвойсы, счета-фактуры;

- уплата денежных  средств в национальной валюте, оказание услуг                   и реализация товарно-материальных ценностей в Республике Беларусь                           с последующим получением СКВ или ОКВ за границей Республики Беларусь не допускается;

- уполномоченные  банки и уполномоченные предприятия  выполняют функцию агента государства  по валютному контролю и вправе отказать субъекту валютной операции в ее проведении, если она противоречит, нормам валютного регулирования;

- все расчеты  между резидентами и нерезидентами  осуществляются                   в свободно конвертируемой валюте  и других иностранных валютах, если это предусмотрено межправительственными соглашениями и соглашениями между Центральными банками государств;

- в отношениях  между резидентами валюта Республики  Беларусь принимается без ограничений  в оплату любых требований  и обязательств в ней выраженных, а также может приниматься в оплату требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте.

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются следующие валютные операции, проводимые между резидентами                                 и нерезидентами:

- приобретение  акций при их распределении  среди учредителей, а также  доли в уставном фонде или  пая в имуществе нерезидентов;

- приобретение  ценных бумаг, выпущенных резидентами  или нерезидентами, за исключением  приобретения акций при их  распределении среди учредителей;

- переводы для  осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества,  относимого законодательством Республики  Беларусь к недвижимому имуществу,  либо прав на него;

- расчеты по  сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

- предоставление  и получение кредитов и (или)  займов на срок, превышающий 180 дней;

- иные валютные  операции, не относимые к текущим валютным операциям [2].

Основополагающий  принцип организации валютных операций, связанных с движением капитала, можно определить следующим образом: запрещено все, что не разрешено.

Неторговые  операции являются разновидностью валютных операций банка. К ним относятся  операции по обслуживанию клиентов, не связанные              с проведением расчетов по экспортно-импортным операциям и движением капитала. При наличии лицензии на проведение валютных операций банки могут проводить следующие виды неторговых операций:

- покупку и  продажу иностранной валюты;

- прием иностранной  валюты на инкассо;

- прием чеков  иностранных банков на инкассо;

- инкассацию  выручки в наличной иностранной  валюте;

- покупку и продажу  дорожных чеков;

- продажу коммерческих  чеков;

- операции по выпуску  и продаже пластиковых карточек  в иностранной валюте;

- другие операции с  наличной иностранной валютой.

Валютно-обменные операции с участием физических лиц являются основными из всех операций неторгового  характера. Они совершаются коммерческими  банками в кассовых узлах банка (валютной кассе), так                        и  в обменных пунктах.

Согласно статье 14 Банковского Кодекса Республики Беларусь валютно-обменные операции представляют один из видов банковских операций, которые вправе осуществлять банки и небанковские кредитно-финансовые организации. По своей правовой природе валютно-обменные операции                        в большей мере относятся к валютному законодательству нежели                                 к банковскому, представляя собой банковскую операцию, связанную                             с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности. Предметом валютно-обменных операций наряду с официальной денежной единицей Республики Беларусь выступает иностранная валюта, которая охватывается понятием «валютные ценности»  [1].

Согласно статье 284 Банковского кодекса Республики Беларусь                         (далее – БК РБ) к валютно-обменным операциям относятся:

- операции по обмену  иностранной валюты на официальную  денежную единицу Республики  Беларусь и (или) обмену официальной  денежной единицы Республики  Беларусь на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);

- операции по обмену  одного вида иностранной валюты  на другой вид иностранной  валюты по установленным обменным  курсам (конверсия иностранной валюты):

- иные операции, определенные Национальным банком.

Согласно статье 14 БК РБ право осуществления валютно-обменных операций принадлежит исключительно банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям (далее - уполномоченные банки). К используемому в контексте статьи термину «уполномоченный банк» относятся также центральный аппарат Национального банка, Главные управления и отделения Национального банка.

Покупка и продажа иностранной  валюты осуществляется по устанавливаемым  банками курсам, которые постоянно  контролируются ими             и приводятся в соответствие с развитием рынка. Курс покупки иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте с выплатой                            в белорусских рублях, курс продажи иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте с оплатой в белорусский рублях, курс конверсии иностранной валюты устанавливаются и оформляются приказом (распоряжением) по банку до начала рабочего дня обменного пункта или кассы. В течение рабочего дня банки могут, изменять установленные обменные курсы. Установление или изменение обменных курсов фиксируется в специальном журнале установления обменных курсов. Этот журнал должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен печатью и заверен уполномоченным лицом коммерческого банка. Кассир записывает информацию о полученных обменных курсах в журнале установления обменных курсов.

Цены на наличную валюту могут указываться как за единицу  валюты (доллар США, евро), так и за каждые 10 единиц иностранной валюты (японские иены), за каждые 100 единиц иностранной валюты (румынский лей, иранский реал, монгольский тугрик, ливанский фунт), а также за 10000 единиц иностранной валюты (турецкие лиры).

В мировой практике существуют два вида котировок: прямая и косвенная.

В большинстве стран курсы  иностранной валюты выражаются                           в национальной валюте, т. е. указывается сколько будет стоить единица иностранной валюты в национальной. Эту форму указания цен называют прямой котировкой.

Пример прямой котировки (данные условные):

- в Республике Беларусь 1 американский доллар стоит 8630 рублей;

- в Литве 1 американский  доллар стоит 4 лита.

Противоположным является понятие  косвенной котировки. При этом указывается не цена за единицу иностранной валюты, а иностранный эквивалент за единицу национальной валюты. Подобная система применяется в небольшом количестве стран, в частности, в Англии.

Пример косвенной  котировки: в Лондоне 1,6 американских доллара будут котироваться к  одному фунту стерлингов.

При покупке  клиентами иностранной наличной валюты через банки за основу принимается  более низкая цена покупки (курс покупателя), при продаже - более высокая цена (курс продавца). Для покрытия расходов по обслуживанию операций и получения прибыли между этими курсами существует разница, называемая маржой. Как правило, разница между ценами покупки и продажи наличной валюты выше, чем разница между курсами покупки и продажи безналичной валюты. Поскольку затраты, связанные                    с операциями с наличной иностранной валютой, также значительно выше (транспортировка денег, приобретение приспособлений для проверки банкнот на подлинность - каталоги отличительных признаков, детектор наличия магнитных добавок в красителях, ультрафиолетовая лампа, лупа и др.).

При покупке  и продаже платежных документов в иностранной валюте (это выраженные в иностранной валюте дорожные, банковские чеки или иные чеки, эмитированные банками и иными кредитными организациями, а также чеки Tax-free) банки могут взимать комиссионное вознаграждение                                 в белорусских рублях. В последнее время комиссионные за покупку и продажу иностранной валюты банками Республики Беларусь не предусматриваются.

Операции покупки  и продажи иностранной валюты банками производятся только с теми валютами, на которые установлены  обменные курсы.

В настоящее  время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных                     с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения Национального банка на данные операции).

Таким образом, спектр услуг, предоставляемых банками  по операциям                с иностранной валютой, широк и каждым годом расширяется. Банки оперативно реагируют на изменение спроса на отдельные виды услуг, что особенно важно в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без таких операций, как покупка-продажа наличной иностранной валюты с участием физических лиц, осуществления переводов за границу, покупки-продажи дорожных чеков, выдачи наличной иностранной валюты на командировочные расходы корпоративным клиентам, практически невозможна повседневная работа любого банка с клиентами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ эффективности осуществления валютно-финансовых операций на примере филиала № 703 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Бобруйска

 

        2.1 Динамика основных показателей развития филиала № 703 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Бобруйска

 

Подвергать  экономическому анализу такой глобальный финансово-кредитный институт, как  коммерческий банк в целом весьма трудоемкая задача. Поэтому более детальное применение теоретических основ анализа будет использовано на изучении показателей его структурного подразделения - филиала № 703 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Бобруйска.

Основной целью Бобруйского филиала № 703 ОАО «АСБ Беларусбанк» является сохранение позиций современного конкурентно-способного финансово-кредитного учреждения, расширение объемов предоставляемых банковских услуг, внедрение и развитие новых продуктов и технологий, способствующих росту объёмов операций, доходов, повышении уровня обслуживания клиентов, совершенствование банковских информационных технологий.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка это его  структура активов и пассивов, а так же качественный состав доходной и расходной части баланса.

Основными, и, можно  сказать, первоочередными показателями являются прибыль и рентабельность банка.

Динамика изменения  структуры активов филиала № 703 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Бобруйска  приведена в Таблице 2.1.