Состав и структура доходов и расходов регионального бюджета

Таблица №2.1.

Доходы бюджета Самарской  области в 2006 – 2008 гг. (тыс. руб.) 

	2006 Факт. % доходов	2007 Факт. % доходов	2008 Факт. % доходов
Доходы, в т.ч. Налоговые доходы Неналоговые доходы Безвозмездные перечисления Собственные доходы	53 293 425    100% 47 707 644    89,5% 1 950 637      3,7% 3 635 144      6,8% 52 023 024    97,6%	62 966 526    100% 53 340 838    84,7% 3 159 377      5,0% 6 466 311      10,3% 60 707 245    96,4%	70 476 587   100% 61 513 236    87,3% 1 637 758      2,3% 7 325 593      10,4% 67 540 193    95,8%

В 2008 году в областной  бюджет поступило всего доходов  в сумме 70 476 587 тыс.рублей, по сравнению с 2007 годом произошло увеличение на 7 510 061 тыс. рублей, а с 2006 годом – на 17 183 162 тыс. рублей.

Поступления налоговых  и неналоговых доходов составили  63 150 994 тыс. рублей или 89,6 %. По сравнению с 2007 годом налоговых и неналоговых доходов поступило больше на 6 650 779 тыс.рублей, а с 2006 годом – на 13 492 713 тыс. рублей.

Неналоговые доходы поступили в 2008 году в размере  1 637 758 тыс.рублей. 

Значительную  часть в общей сумме неналоговых  доходов занимают доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности  и доходы бюджетов бюджетной системы  Российской Федерации от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых  лет.

За 2008 год фактические  поступления доходов, получаемых в  виде арендной платы за земельные  участки, государственная собственность  на которые не разграничена и которые  расположены в границах городских  округов, а также средства от продажи  права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, составили 157 549 тыс. рублей, из них:

• доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – 130 431 тыс. рублей;
• средства от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – 27 118 тыс. рублей.

Общая площадь  сдаваемых в аренду земельных  участков, предназначенных для строительства, государственная собственность  на которые не разграничена и которые  расположены в границах городских  округов, в 2008 году по данным учетных  реестров составила 3 706,2 тыс. кв. м.

Фактические поступления  доходов от реализации имущества, находящегося в собственности Самарской области, в 2008 году составили 1 159 тыс. рублей или 4,5% от годовых плановых расчетов. Доходы поступили в результате приватизации 90 автомобилей на аукционах, посредством публичного предложения и без объявления цены.

В составе доходов  от взыскания штрафов, санкций, возмещения ущерба учитываются денежные взыскания  по заключенным государственным  контрактам на поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг), поступившие  в размере – 3 862 тыс. рублей.

В ходе проверки установлены факты не взыскания неустоек за неисполнение или ненадлежащее исполнение контрагентами условий государственных контрактов. Сумма выпадающих доходов бюджета составила 633 тыс. рублей.

Таблицы №2.2.

Структура налоговых доходов  бюджета Самарской области в 2006 – 2008 гг. (тыс. руб.)

	2006 Факт. % доходов	2007 Факт. % доходов	2008 Факт. % доходов
Налоговые доходы Налоги на прибыль и  доходы в т.ч. Налог на прибыль организаций Налог на доходы физ. лиц Налоги на товары и услуги в т.ч. Акцизы Налог на имущество Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами Проч. налоги, пошлины и  сборы	47 707 644    100% 36 970 690    77,5%   25 213 390    52,9%   11 757 300    24,6% 2 493 905      5,2%   2 493 905      5,2% 5 882 919      12,3%     1 273 798      2,7%   1 086 332      2,3%	53 340 838     100% 40 404 297    75,8%   25 100 531    47,1%   15 303 766    28,7% 2 994 437      5,6%   2 994 437      5,6% 6 937 078      13,1%     1 416 689       2,7%   1 552 337       2,9%	61 513 236     100% 47 692 686    77,5%   29 840 602    48,5%   17 852 084    29,0% 3 701 877      6%   3 701 877      6% 7 514 289      12,2%     1 400 145       2,3%   1 204 239       2,0%

 

В 2008 году налоговые доходы зачислены в областной бюджет в сумме 61 513 236 тыс.рублей. Исполнение налоговых доходов областного бюджета характеризуется следующими данными:

1. Правительству  Самарской области:

• принять меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.

2. Министерству управления финансами Самарской области:

• в соответствии со ст.284 Бюджетного кодекса РФ принять меры принуждения за

нарушения бюджетного законодательства, допущенные главными администраторами

бюджетных средств при исполнении областного бюджета в 2008 году.⁵

3. Главным администраторам бюджетных средств:

• соблюдать требования статьи 264.1 Бюджетного кодекса РФ и инструкции, утверждаемой приказом Министерства финансов РФ к составу представляемой бюджетной отчётности;

• при наличии установленных внешней проверкой ошибок в регистрах бюджетного учета, повлиявших на достоверность представленной отчетности, произвести исправительные записи в порядке, предусмотренном п. 4 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 №148н;
• обеспечить должный контроль за надлежащим исполнением поставщиками (подрядчиками) принятых обязательств по государственным контрактам;
• принять меры по взысканию просроченной дебиторской задолженности в соответствии с действующим законодательством.

4. Главным администраторам (администраторам) доходов областного бюджета обеспечить исполнение бюджетных полномочий:

• по своевременному начислению в регистрах бюджетного учета администрируемых доходов;
• по контролю за своевременным и полным их перечислением в областной бюджет;
• по качественному прогнозированию администрируемых доходов.

5. Министерству строительства и коммунального хозяйства Самарской области:

• продолжить работу по приведению в соответствие с действующим законодательством заключенные договоры аренды в части их обязательной государственной регистрации;
• принять действенные меры по взысканию сложившейся задолженности с арендаторов земельных участков;
• обеспечить контроль за исполнением арендаторами и покупателями принятых обязательств по заключаемым договорам.

6. Министерству имущественных отношений:

• обеспечить надлежащее ведение учета имущества, составляющего казну Самарской области;
• обеспечить качественное исполнение прогнозных планов приватизации областного имущества, а также своевременное издание приказов, устанавливающих способы продаж имущества.
• Данные отчета об исполнении областного бюджета за 2008 год признаны в ходе внешней проверки Счетной палаты достоверными и могут явиться основанием для его законодательного утверждения.

Основными источниками  налоговых доходов областного бюджета  в 2008 году являлись:

• налоги на прибыль, доходы – 77,5% (47 692 686 тыс. рублей), из которых 48,5% составил налог на прибыль организаций, 29,0% - налог на доходы физических лиц;
• налоги на имущество – 12,2% (7 514 289 тыс. рублей).

Налог на прибыль организаций поступил в областной бюджет в 2008 году в сумме 29 840 602 тыс. рублей. Вместе с тем, по сравнению с 2007 годом поступления налога на прибыль увеличилось на 4 740 071 тыс.рублей. Указанный рост обеспечен повышением уровня собираемости налога, а также исполнением условий соглашений, заключённых организациями трубопроводного транспорта и нефтеперерабатывающими организациями с Правительством Самарской области.

Поступление налога на доходы физических лиц составило 17 852 084 тыс. рублей. Основным фактором, обеспечившим рост поступлений, явилось увеличение фонда оплаты труда на 21%.

 

Рис. 2.1. Анализ динамики показателей  доходов Самарской области за 2006-2008гг.

 

Состояние бюджета Самарской  области позволяет отнести её к числу благополучных. В структуре  налоговых доходов особенно велика доля налога на прибыль и подоходного  налога (около 75% в 2007 году). Основной вклад  вносит налог на прибыль организаций: в 2007 году он принёс 47,1% всех налоговых  доходов. Крупнейшие налогоплательщики  – промышленные гиганты АвтоВАЗ  и Самаранефтегаз. Зависимость от этих компаний создает основной риск для бюджета области: он может пострадать, если прибыли предприятий уменьшатся. Впрочем, сейчас инвестиции в автомобильную промышленность  растут, и этот риск относится скорее к долгосрочной перспективе. Доходная часть бюджета Самарской области отличается высокой долей собственных доходов, т.е. всех поступлений за исключением финансовой помощи из федерального бюджета. По объёму доли собственных доходов в общей структуре Самарская область один из самых благополучных российских регионов.

 

2.2. Анализ показателей расходы бюджета субъекта РФ на примере бюджета Самарской области.

 

Расходы бюджета субъекта РФ – это  денежные средства, направляемые из бюджетного фонда на финансовое обеспечение выполняемых задач и функций субъекта Российской Федерации.  Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания подразделяются на текущие расходы (обеспечение текущих потребностей) и капитальные (инвестиционные нужды и прирост запасов). В соответствии с законодательством РФ (ст. 86 БК РФ) исключительно из бюджетов субъектов РФ финансируются следующие функциональные виды расходов на:

• содержание органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Федерации;
• обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ;
• проведение выборов и референдумов субъектов Федерации;
• реализацию региональных  целевых программ;
• формирование государственной собственности субъектов Федерации;
• осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов Федерации;
• содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Федерации;
• обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов Федерации;
• оказание финансовой помощи местным бюджетам;
• прочие расходы, связанные с осуществлением полномочий субъектов Федерации.

Бюджеты по расходам исполняются  в пределах фактического наличия  бюджетных средств на едином счете  бюджета с соблюдением процедур санкционирования и финансирования.

Рассмотрим  расходы областного бюджета за 2006 - 2008гг. в таблице №2.3.

 

 

Таблица №2.3.

Расходы бюджета Самарской  области в 2006 – 2008 гг. (тыс. руб.)

	2006 Факт. % доходов	2007 Факт. % доходов	2008 Факт. % доходов
Общегосударственные нужды  Национальная оборона, безопасность и правоохранительная деятельность Национальная экономика ЖКХ Охрана окружающей среды Образование Культура, кинематография и  СМИ Здравоохранение и спорт Социальная политика Межбюджетные трансферты Всего расходы Текущие расходы Капитальные расходы	4 939 741     8,7%         2 800 933     4,9% 8 045 861     14,2% 2 032 928     3,6% 465 184        0,8% 7 215 656     12,7%  1 034 324      1,8%   10 921 731    19,3% 4 788 520      8,5% 14 436 295    25,5% 56 672 173    100% 43 038 816    75,9% 13 633 357    24,1%	5 053 160       7,4%             3 301 938       4,9% 11 194 987    16,5% 2 125 450      3,1% 846 070         1,2% 11 101 688    16,4% 1 655 485       2,4%   11 074 247    16,3% 7 364 239      10,9% 14 154 191    20,9% 67 871 455     100% 52 765 552    77,7% 15 105 903    22,3%	5 946 572       7,1%         4 382 520        5,3% 15 148 357    18,1% 3 024 624      3,6% 1 053 356      1,3% 14 411 921    17,3% 1 786 301      2,1%   12 924 394    15,5% 10 921 151    13,1% 13 869 401    16,6% 83 468 597     100% 66 354 801    79,5% 17 113 795    20,5%