Социальные внебюджетные фонды политика их формирования, направления использования средств

2) для граждан 1967 года  рождения – страховая часть  10 % и накопительная часть 4%.

Именно эти средства можно доверить частной управляющей компании или по желанию оставить в управлении государства. 
ПФР является самым крупным социальным внебюджетным фондом. Доходы фонда формируются главным образом за счет страховых взносов. Их доля колеблется в основном от 70 до 90%. Наибольший удельный вес в расходах фонда занимают расходы на выплату трудовых пенсий. Их доля также варьируется и составляет 75—85%. 

Структура доходов бюджета  ПФР несколько изменилась в 2002 г.

В Фонд из федерального бюджета  стали поступать суммы единого социального налога, удельный вес которых в доходах Фонда составлял около 36%. Кроме того, большой удельный вес в доходах Фонда занимали страховые взносы, зачисляемые в Фонд на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии, а также поступающие в Фонд в виде фиксированного платежа. Удельный вес этих взносов составлял около 40%.

В расходах Фонда наибольший удельный вес составляли расходы на выплату трудовых пенсий (около 85%). Удельный вес остальных статей расходов незначителен и колебался от 0,04 до 4,75%.

В 2003 и 2004 тт. состав и структура  доходов и расходов ПФР вновь изменились. В доходах Фонда примерно 50% стали занимать  безвозмездные перечисления из бюджета (субвенции Пенсионному фонду РФ, средства единого социального налога, поступающие   из федерального бюджета, средства федерального бюджета, передаваемые ПФР в соответствии с законодательством Российской Федерации, средства федерального бюджета, передаваемые ПФР Министерством труда и социального развития Российской Федерации на выплату пенсий и пособий). Вторую половину составляют налоговые поступления в форме страховых взносов. В расходах Фонда наибольшими 
удельный вес по-прежнему занимают расходы на пенсионное обеспечение по обязательному пенсионному страхованию. При этом 
большую часть составляют выплаты страховой части трудовой пенсии, пособий в компенсаций.   

 В России, как и  в развитых зарубежных странах,  существует не только государственное пенсионное обеспечение. Указом Президента РФ от 16 сентября 1992г. № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах» в России были созданы негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Целью создания фондов являлось улучшение пенсионного обеспечения граждан и защита их сбережений от инфляции. НПФ обязательно должны быть юридическим лицом. Отчисления, которые предприятия перечисляют в НПФ, не включаются в себестоимость продукции, их источником является чистая прибыль, при этом предприятия не могут снижать отчисления в ПФР. Негосударственный пенсионный фонд — это некоммерческая организация социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками в пользу участников фонда. Негосударственные пенсионные фонды:

- аккумулируют пенсионные взносы;

- размещают пенсионные резервы;

- ведут учет пенсионных обязательств;

- выплачивают негосударственные  пенсии участникам фонда.

Деятельность НПФ и  управляющих компаний лицензируется. Рассмотрение заявлений о выдаче лицензий и выдача лицензий осуществляются за плату, которая поступает в доход федерального бюджета.

Плата за рассмотрение заявления  о выдаче лицензии устанавливается в размере 3-кратного, а за выдачу лицензии — 50-кратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации.

Основным элементом  организации дополнительного пенсионного обеспечения является пенсионная схема. Под пенсионной схемой понимается комплекс условий, который определяет:

- порядок и условия уплаты пенсионных взносов;

- организацию учета пенсионных накоплений и начисления 
инвестиционного дохода;

- порядок определения размера и организации пенсионных 
выплат;

- возможности распоряжения пенсионными накоплениями 
и расторжения договора.

Наименования пенсионных схем фондов должны отражать основные отличительные особенности этих схем.

Применяемые фондами пенсионные схемы должны определять:

а) порядок внесения пенсионных взносов вкладчиками фонда, 
их размеры, периодичность и продолжительность внесения;

б) порядок получения участниками фонда негосударственных 
пенсий, их размеры, периодичность и продолжительность выплат;

в) методику актуарных  расчетов обязательств фонда перед  его вкладчиками (участниками);

г) методику расчета размеров выкупных сумм;

д) порядок ведения именных и солидарных пенсионных счетов;

е) возможность или невозможность наследования пенсионных 
накоплений участников фонда.

Обязательным условием применения пенсионной схемы фонда является получение участником фонда пенсии в размере не менее 0,5 минимальной государственной пенсии по старости при общем трудовом стаже, равном требуемому для назначения полной пенсии, установленной законодательством Российской Федерации на момент заключения пенсионного договора.

Не допускается предусматривать  в пенсионных схемах единовременное получение участником фонда пенсионных накоплений, учтенных на его пенсионном счете. Перечень видов применяемых фондом пенсионных схем и их описание указываются в пенсионных правилах фонда. Пенсионные резервы НПФ достигли 61,3 млрд руб. При этом 91% активов рынка сосредоточено в 29 НПФ из 286. За полгода взносы в НПФ составили более 8 млрд руб., а число клиентов — 4,8 млн человек (на данный момент число клиентов могло вырасти).

Пенсионная  реформа в России и зарубежный опыт пенсионного обеспечения. В пенсионной системе Российской Федерации происходят глубокие изменения. До вступления в силу новых пенсионных законов 
из 35,6% единого социального налога, зачисляемого во все социальные внебюджетные фонды, в ПФР поступало 28% (основная ставка 
для промышленных предприятий). Пенсионная система в России была 
основана на принципе солидарности поколений, т.е. пенсии выплачивались за счет платежей работающих граждан, а поступления в ПФР 
сразу же направлялись на их выплату. Такая система за рубежом 
называется «Pay ay you Gou» (РAYG), что в переводе означает «выплата по ходу» или, в трактовке неспециалистов, «с колес». Такая 
система пенсионного обеспечения привела к задержкам в выплате  
пенсий и росту задолженности ПФР перед пенсионерами. 

В результате проведения реформы 14% средств единого социального налога направляются в федеральный бюджет, а оставшаяся часть дифференцируется в зависимости от возраста плательщика налога и зачисляется в ПФР. Часть средств ПФР накапливается и инвестируется, причем условия инвестирования оговариваются в отдельном законе. Пенсионный фонд обязан информировать каждого застрахованного о состоянии его пенсионного счета путем рассылки извещений. Граждане ежегодно должны принимать решение о выборе управляющей компании, куда Фонд будет перечислять часть их средств от накопительной части пенсии. Будущий пенсионер может выбрать частную управляющую компанию, государственную управляющую компанию или негосударственный пенсионный фонд (с 2004 г.).   Количество управляющих компаний было ограничено 55 частными и одной государственной компанией. При выборе управляющей компании эксперты рекомендуют учитывать надежность, размер управляемых средств, стаж работы на финансовом рынке, опыт и успешность (прибыльность) инвестирования, доступность информации, безупречность репутации, количество клиентов и др. Определенным индикатором доходности частных управляющих компаний может служить и опыт их работы с ПИФами, которыми управляли 28 из 55 компаний. Одним из недостатков действовавшей пенсионной системы, являлся высокий уровень социальных взносов в ПФР. К сожалению, высокий уровень единого социального налога сохранился и в действующей пенсионной системе.  Пропорциональные ставки налога были заменены на регрессивные, и действующая шкала ЕСН предполагает ставку налога 35,6% для заработной платы менее 100 тыс. руб. в год и 20% для заработной платы от 100 до 300 тыс. руб. в год. При дальнейшем реформировании предполагается для всех заработных плат в диапазоне до 300 тыс. руб. в год ввести единую ставку в размере 26%. Таким образом, налоговая нагрузка по ЕСН будет снижена для низко- и среднеоплачиваемых работников (с заработной платой примерно 20 тыс. руб. в месяц) и не изменится для более зажиточных граждан.   Недостатком реформы является также нечеткое изложение   обязательств государства по выплате пенсий и невозможность определить будущий размер пенсии. В соответствии с Законом об инвестировании средств ПФР Фонд не обременен определенными обязательствами по выплате пенсий из накопительной части.  Проблемы пенсионного реформирования стоят и за рубежом, так как во многих странах до сих пор преобладает пенсионная система, построенная по принципу «выплаты по ходу». Поскольку население стареет, а растущий уровень жизни требует увеличения пен сии, у зарубежных правительств возникают трудности с их выплатой. Реформирование пенсионной системы заключается в создании так называемых второй и третьей опор пенсионной системы. Первой  опорой считаются взносы граждан, второй — инвестирование взносов предприятий, третьей — добровольные пенсионные накопления граждан. Так, например, пенсионная система Швеции является трехуровневой: 

• первый уровень (обязательный) — 16,0% — распределительная система, основанная на принципе установленного взноса
• второй уровень (обязательный) — 2,5% — накопительная  
  система; 
• третий уровень (необязательный) — профессиональные и индивидуальные пенсионные сбережения (налоговое стимулирование)

В Англии пенсия состоит  из базовой государственной пенсии, дополнительной государственной пенсии и пенсионного сбережения населения. Базовая государственная пенсия выплачивается всем  гражданам в размере 12% от усредненной заработной платы. Величина дополнительной государственной пенсии зависит от суммы накопленных пенсионных платежей и достигает 50% заработной платы перед выходом на пенсию. Добровольные пенсионные накопления населения стимулируются государством с помощью различных, в первую очередь налоговых методов. Взносы в государственный пенсионный фонд перечисляются как работником, так и работодателем (обычно 9 и 10,4% соответственно)

Все больше европейцев отдают предпочтение частным пенсионным фондам. К такому выводу пришло специальное статистическое подразделение газеты «Wall Street Journal». Они занимают первое место в рейтинге популярности у граждан Великобритании, Швеции и Австрии. Обращая внимание на общую тенденцию этого вида сбережений, исследователи отмечают различия в накопительных приоритетах населения в зависимости от законов, а также традиций и исторических привычек, бытующих в той или иной европейской стране.

В Германии и Франции  частных пенсионных фондов до сих пор почти нет. Однако последние решения французского и немецкого правительств открывают перспективы для развития этого вида 
пенсионных вкладов. Дело в  том, что современное общество Франции выросло на социалистических идеалах, а бремя заботы о пенсионерах (условия их жизни продолжают оставаться лучшими в мире) 
полностью лежало на плечах государства. Теперь, столкнувшись с катастрофически возрастающей долей пенсионеров на одного работающего (что вызвано ростом продолжительности жизни и общей тенденцией старения населения), французское правительство решило «дать зеленую улицу» системе частных пенсионных фондов, чтобы граждане самостоятельно заботились о своей старости.

В Германии развитию частных пенсионных фондов до последнего времени препятствовала система налогообложения, делающая такой вид сбережений невыгодным для населения. Большинство жителей Германии предпочитает вкладывать средства в краткосрочное страхование жизни, освобожденное от налогов, которыми облагается большинство прочих вкладов. Однако в ближайшее время и в этой стране ожидается распространение частных пенсионные фондов. Правительство Германии планирует сократить социальные затраты и заставить граждан распоряжаться пенсионными деньгами по своему усмотрению.

Европейцы около третьей  части своих сбережений кладут на депозитные счета, примерно столько же остается на руках, через, страховую систему распределяется примерно пятая часть сбережений. Недостаточно активно по сравнению с американцами европейцы используют возможности рынка ценных бумаг как самостоятельно, так и через посредников.

Фонд обязательного  медицинского страхования

Медицинское страхование  является формой социальной защиты 
интересов населения в охране здоровья и осуществляется в двух видах: обязательное и добровольное. Целью медицинского страхования является гарантия гражданам того, что при возникновении страхового случая они за счет накопленных средств получат медицинскую помощь и финансирование профилактических мероприятий. Правовые, экономические и организационные основы медицинского страхования в Российской Федерации определены законом РСФСЯ от 28 июля 1991 г. «О медицинском страховании граждан в РСФСР». Субъектами медицинского страхования являются: 

• граждане; 
• страхователи; 
• страховые медицинские организации; 
• медицинские учреждения. 

Страхователями при обязательном медицинском страховании выступают: для неработающего населения — органы власти субъектов Федерации и местные органы власти; для работающего населения — предприятия, учреждения, организации и другие работодатели. Страховые медицинские организации — юридические лица, осуществляющие медицинское страхование в соответствии с лицензией и не входящие в систему здравоохранения.

Медицинские учреждения —  как медицинские предприятия, имеющие соответствующую лицензию, так и отдельные граждане (индивидуальные или объединенные в коллектив).

Объектом медицинского страхования  является страховой риск, 
связанный с затратами на оказание медицинской помощи при возникновении страхового случая. Размер предоставляемой медицинской помощи определяется программой медицинского страхования. Программы 
обязательного медицинского страхования подразделяются на два вида:  

1) базовая, разрабатываемая Министерством здравоохранения   
и социального развития Российской Федерации и утверждаемая  Правительством РФ; 

2) территориальные, утверждаемые  органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации и местными органами исполнительной власти. Объем медицинских услуг, предоставляемых территориальными программами, не может быть меньше объема, останавливаемого базовой программой.