Система финансового контроллинга(на примере ООО «Торговый дом» Новотроицкий кирпич»)

     - схема показателей, чаще используется  банками для проверки платежеспособности своих клиентов. Такая схема показателей базируется в основном на разбиении позиций, принятом в балансе и в отчете о прибылях и (или) убытках.

     Помимо  приведенных выше существует целый  ряд других методик финансового анализа, в той или иной мере нашедших применение на практике.

     В практической главе курсовой работы проанализируем организацию системы финансового контроллинга в ООО «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» и произведем расчет показателй финансовой устойчивости предприятия.

2 Анализ системы  финансового контроллинга  в ООО

     «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» 

     2.1 Характеристика финансово  – хозяйственной  деятельности предприятия 

     Общество  с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» - предприятие, которое занимается производством и реализацией керамического кирпича в ассортименте.

     Юридический адрес организации: Оренбургская область, г. Новотроицк – 462353, ул. Зеленая, 12.

     ООО «Торговый дом «Новотроицкий  кирпич» был принят в эксплуатацию в 1954 году. В 1955 вступил в строй цех по производству кирпича. С первых лет своего существования кирпич завода использовался на самых ответственных стройках города Новотроицка и других городов не только Оренбургской области, но и за ее пределами. Шагая в ногу со временем, производство постоянно модернизировалось и развивалось, отвечая потребностям в строительстве.

     В настоящее время ООО «Торговый  дом «Новотроицкий кирпич» имеет  современную технологическую линию, оборудование которой позволяет  выпускать продукцию наивысшего качества:

     - полнотелый одинарный М100-М150;

     - пустотелый утолщенный красный М100-М150;

     - пустотелый утолщенный кремовый  М150;

     - кирпич керамический пустотелый  лицевой

     Традиционная  продукция - полнотелый кирпич, по-прежнему отличающийся высокой прочностью, сегодня, как и раньше, находит своего потребителя и не залеживается на складе даже в зимнее время, когда спрос на кирпич заметно падает.

     Отличительным свойством кирпича, выпускаемого Новотроицким заводом, являются:

     - безупречно выдержанный цвет;

     - экологическая чистота (производится  без химических добавок и красителей);

     - отсутствие водорастворимых солей, оставляющих в кирпичной кладке следы в виде белого налета («высолы») и известковых включений, образующих сколы на поверхности кирпича.

     Рассмотрим  показатели финансовой деятельности завода. Для этого обратимся к данным таблицы 1.

     Таблица 1

     Анализ  деятельности ООО «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» за 3 финансовых года 2008 – 2010 г.г. ( тыс. руб.)

Показатели	2008 г	2009 г	2010 г.	Абсол. откл. (+/-) 2009/2008	Абсол. откл. (+/-) 2010/2009
Выручка	187 726	97 491	190 011	- 90 235	92 520
Себестоимость	169 424	100 091	177 650	-69 333	77 559
Валовая прибыль	18 302	2 600	12 361	-15 702	9 761
Коммерческие  расходы	4 262	1 263	3 178	-2 999	1 915
Прибыль от продаж	14 040	(3 863)	9 183	- 17 903	5 320
Прочие  доходы	5 240	17 067	10 192	11 827	- 6 875
Прочие  расходы	8 053	13 850	13 281	6 203	- 569
Прибыль (убыток)  до налогообложения	10 751	(733)	6 059	-11 484	5 326
Чистая  прибыль	7 425	(1 687)	4 311	-9 112	2 624

 

     Объем  реализации продукции в 2009 году составил  97 491,0 тыс. руб. (без ндс). По номенклатуре выпускаемой продукции реализовано кирпич полнотелый одинарный на сумму 22 032,0 тыс. руб., что составляет 23% от общей реализации, кирпич пустотелый утолщенный красный – 16 221,0 тыс. руб. (17%), кирпич пустотелый утолщенный кремовый – 29 414,0 тыс. руб. (30%), кирпич керамический пустотелый лицевой – 29 824,0 тыс. руб. (30 %).

     В связи с экономическим кризисом реализация продукции за 2009 год значительно  снизилась по сравнению с  2008 годом  и составила 97 491,0 тыс.руб. и  187 726,0 тыс.руб. соответственно. Последствия кризиса тяжело отразились на работе предприятия. Снижение объемов производства товарной продукции  привело к уменьшению фонда оплаты труда рабочих со сдельной оплатой труда.  Перевод предприятия на неполную рабочую неделю  уменьшил фонд оплаты труда руководителей, специалистов, рабочих с повременной оплатой труда.  Вышеперечисленные факторы привели к получению убытка от продаж 3 863,0 тыс. руб., повлияли на снижение платежей по налогам.

     Объем реализации продукции в 2010 году составил 190 011, 0 тыс. руб. (без ндс). По номенклатуре выпускаемой продукции реализовано кирпич полнотелый одинарный на сумму 42 030,0 тыс. рублей, что составляет 22% от общей реализации, кирпич пустотелый утолщенный красный – 26 500,0 тыс. руб. (14%), кирпич пустотелый утолщенный кремовый – 59 505,0 тыс. руб. (31%), кирпич керамический пустотелый лицевой –30 452,0 тыс. руб. (16%).

     Кроме того, в 2010 году завод выпустил и  реализовал новый вид продукции - теплоэффективный (пустотелый) кирпич на сумму 31 524,0 тыс. руб. (17 %), который является оптимальным материалом для постройки дома в настоящее время. Из-за низкой степени теплопроводности зимой он не пускает в дом холод, сохраняя в квартирах драгоценное тепло, а летом, наоборот, позволяет насладиться прохладой. Таким образом, увеличение выручки обусловлено как увеличением объемов реализации продукции, так и выпуском нового вида продукции.

     Себестоимость товаров в 2010 году возросла на 77 559,0 тыс. руб., что обусловлено не только увеличением объемов товарной продукции, но и ценовым фактором, значительно отразившемся на формирование себестоимости продукции. Увеличение выручки от продаж в 2010 году положительно повлияло на формирование прибыли от продаж, которая увеличилась на 5 320, 0 тыс. руб. Увеличение коммерческих расходов и снижение прочих доходов уменьшило показатели прибыли.

     На  сегодняшний день предприятие сотрудничает с крупными строительными организациями: ООО «Миромакс-СтройДизайн», ООО «Оренбургская строительная компания», ОАО «Уральская строительная компания» и другими. В течение последних пяти лет завод регулярно добивается признания на различных всероссийских конкурсах на звание «Лучшее предприятие стройиндустрии». 

     2.2 Оценка основных  элементов и инструментов  финансового контроллинга предприятия 

     В теоретической главе исследования мы выяснили, что контроллинг - это в первую очередь навигация по отношению к поставленным перед предприятием целям, поддержка системы управления.

     Появление в ООО «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» такого нововведения как контроллинг объясняется необходимостью усовершенствования системы управления предприятием, увеличения скорости реакции на изменения внешней среды, повышения гибкости предприятия, путем выявление всех шансов и рисков, связанных с получением прибыли в рыночных условиях. Система контроллинга в ООО «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» - это подсистема системы управления предприятием. Контроллинг призван обеспечивать выполнение следующих функций: 

• информационно-аналитическая поддержка управленческих решений на всех уровнях управления;
• координация управленческой деятельности по достижению многоуровневых целей строительной отрасли; 
• реализация принципов единой информационной политики, включая интеграцию всех источников информации и информационных процессов; 
• постоянное совершенствование управленческого процесса, направленного на удовлетворении потребностей потребителей строительной продукции и услуг при снижении ее себестоимости.

Рассмотрим  организационную структуру предприятия

       

 

 

       
 
 
 

Рисунок 1 – Организационная структура  ООО «Торговый дом «Новотроицкий кирпич»

     Функции контроллинга на предприятии выполняет  аналитическая служба, которая подчиняется общему собранию учредителей. В состав аналитической группы входят 6-8 сотрудников предприятия, специализацией которых являются следующие области знаний:

     - маркетинг и стратегическое планирование;

     - финансовый анализ;

     - управленческий учет;

     - моделирование бизнес-процессов;

     - управление запасами, логистики;

     - управление проектами.

     Служба  контроллинга, действуя совместно с  другими подразделениями и звеньями, выполняет методическую, аналитическую  и контрольные функции на базе собственных комплексных компьютерных программ, предоставляя руководству в любой момент необходимую ему информацию, но в обязанности службы не входит конструктивные предложения по устранению выявленных недостатков, учету отклонений во внешней среде, рациональному использованию имеющихся ресурсов.

     ООО «Торговый дом «Новотроицкий  кирпич» является крупным предприятием, а здесь более развитые «горизонтальные» связи внутри команды ключевых специалистов, и по этому  организации требуется многоуровневая структура службы контроллинга. Можно утверждать, что в ООО «Торговый дом «Новотроицкий кирпич» происходит процесс становления системы контроллинга в современном понимании этого термина, т.е. как системы поддержки менеджмента в области стратегического и оперативного управления компанией, но отсутствует поддержка в области финансового менеджмента.

     В следующем параграфе работы проанализируем показатели ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности деятельности с целью выработки рекомендаций по совершенствованию системы контроллинга на предприятии. 
 

     2.3 Анализ показателей  ликвидности, финансовой  устойчивости и рентабельности деятельности предприятия 

     Как известно, финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Во многом определяет финансовую независимость организации.

     Финансовая  устойчивость является показателем  платёжеспособности в длительном промежутке времени. В отличие от кредитоспособности является показателем, важным не внешним, а внутренним финансовым службам. Для того, чтобы анализировать финансовую устойчивость предприятия, используются определенные показатели, а именно:

     1. Коэффициент финансовой независимости (автономии).

     2. Коэффициент финансовой устойчивости.