Шпаргалка по "Финансы"

Обязательными условиями успешного применения данной формы расчетов является высокая теснота связей между участниками сделки и стабильное их финансовое состояние.

3. Аккредитивная форма расчетов.

Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банку оплату ТМЦ по месту нахождения получателя средств на условиях предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк открывший аккредитив может произвести платеж при условии предоставлении им документов предусмотренных в аккредитиве и при выполнении других условий аккредитива.

1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;

2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств счета покупателя;

3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление на счет «Аккредитивы»;

4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5. Поставщик поставляет товар или оказывает услуги;

6. Расчетные документы подтверждающие отгрузку в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика;

7. Сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;

8. Сообщение покупателю об использовании аккредитива.

1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа;

2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка»;

3. Сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету;

4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5. Поставка товара или оказание услуг;

6. Расчетные документы подтверждающие отгрузку товара или оказание услуг в соответствии с условиями договора направляется в банк поставщика и осуществляется зачисление средств на счет поставщика;

7. Дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета покупателя. При отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит;

8. Сообщение покупателю о списании средств с его счета.

В соответствии с положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные);

- непокрытые (гарантированные);

- отзывные;

- безотзывные.

Аккредитивная форма имеет как положительную сторону, т.к. является гарантией платежа, но имеет ряд существенных недостатков, т.к. средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива и происходит замедление товарооборота, потому что поставщик до открытия аккредитива не может отгрузить готовую продукцию и несет убытки.

4. Расчеты чеками.

При расчетах чеками владелец счета – чекодатель дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки уплатить определенную сумму денег указанную в чеке получателю средств (чекодателю).

Чеки могут использоваться как физическими, так и юридическими лицами при расчетах.

Чековая книжка представляет собой бланки чеков обрушеванные в книжки установленного образца.

Для получения чековой книжки предприятие представляет в обслуживающий их банк заявление. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого выплачиваются чеки.

Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.

1.       Покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;

2.       Банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);

3.       Отгрузка товара или оказание услуг 3А. Оплата товара чеком;

4.       Поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика.

Чек удобен для расчетов в тех случаях, когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик передавать до получения гарантии платежа.

В широкой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа чеки делят на именные, ордерные и предъявительские.

5. Расчеты платежными требованиями-поручениями

Данная форма расчетов является новой для нашей экономики.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгруженных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщиком списать средства с его счета.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиками вместе с коммерческими документами и оправляются в банк покупателя, который требование-поручение плательщику.

1.       Поставка товара или оказание услуг 1а. Передача платежного требования-поручения в банк покупателя;

2.       Расчетные документы передаются покупателю для акцепта;

3.       Акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя;

4.       Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;

5.       Сообщение поставщику к зачислении средств на его банковский счет.

Плательщик обязан представить в банк платежное требование‑поручение в течение 3-х дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение применяется при наличии средств на счете плательщика.

6.       Зачет взаимных требований

В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения ТМЦ и услуг. Эта ситуация служит основой применения специальной формы безналичных расчетов, как зачет взаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы или сальдо встречных требований.

Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.

К зачету могут быть предоставлены различные расчетные документы.

При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств поскольку они требуются только в сумме разницы оставшейся после зачета.

7.       Акцептная форма расчетов

В безналичном обороте при расчетах за ТМЦ и услуги длительное время преобладающей формой безналичных расчетов была акцептная форма с применением платежных требований.

Суть расчета платежными-требованиями состояла в том, что получатель средств предоставлял в обслуживающий его банк на инкассо расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк.

Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных документов. Различают 2 вида акцепта: положительный и отрицательный. При отрицательном акцепте плательщик должен письменно оформить оплату отказ, затем этот отказ со всеми документами возвращается в банк и все документы банк отправляет в банк поставщика.

8. Межбанковские расчеты

23. Денежная система РФ и механизм ее функционирования

Денежная система РФ – форма организации денежного обращения закрепленная национальным законодательством. Она состоит из следующих элементов: денежной единицы, масштаба цен (отменен), виды денег, эмиссионной системы, механизм денежно-кредитного регулирования.

Официальной денежной единицей или валютой РФ является рубль.

Введение на территории России других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещается. Официальное соотношение между рублем и золотом и другими драгоценными металлами не устанавливается.

Виды денег – это банкноты (или банковские билеты) и монеты банка России, они являются единственным законным средством платежа на территории РФ. Их подделка и незаконное изготовление преследуется по закону. Банкноты и монеты обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей для зачисления на счета по вкладам и для перевода на всей территории РФ.

За ЦБ закреплено исключительное право, осуществлять эмиссию наличных денег, организацию их обращения на территории РФ.

Коммерческие банки также участвуют в эмиссионном процессе, они выпускают безналичные деньги в процессе кредитования, а при погашении ссуды происходит изъятие денег.

В «Федеральном законе о ЦБ РФ» установлены правовые основы функционирования денежной системы РФ, задачи функции и полномочия банка России в организации налично-денежного оборота.

ЦБ осуществляет межбанковские расчеты через свои учреждения. В его систему входят: центральный аппарат, территориальные учреждения, РКЦ и вычислительные центры.

Кассовое обслуживание – это одна из важнейших функций банка. Банки являются начальным и конечным пунктом движения денег обеспечивающих товарообмен.

24. Причины и сущность инфляции, формы ее проявления

Инфляция представляет собой обесценение денег, падение их покупательной способности, вызываемое повышением цен, товарным дефицитом и снижением качества товаров и услуг.

Инфляция ведет к перераспределению национального дохода между секторами экономики, коммерческими структурами, группами населения, государством и населением и субъектами хозяйствования.

Инфляция свойственна любым моделям экономического развития, где не балансируются государственные доходы и расходы, ограничены возможности ЦБ в проведении самостоятельной денежно-кредитной политики.

Иногда инфляционные процессы возникают или специально стимулируются государством, когда использованы все прочие формы перераспределения общественного продукта и национального.

Глубинные причины инфляции находятся как в сфере обращения, так и в сфере производства и очень часто обусловливаются экономическими и политическими отношениями в стране.

К факторам денежного обращения относятся:

- переполнение сферы обращения избыточной массой денежных средств за счет чрезмерной эмиссии денег используемой на покрытие бюджетного дефицита;

- перенасыщение кредитом народного хозяйства;

- методы правительства по поддержанию курса национальной валюты, ограничение его движения.

К неденежным факторам инфляции относятся: факторы связанные со структурными диспропорциями в общественном производстве; факторы связанные с затратным механизмом хозяйствования, государственной, экономической политики, в т.ч. налоговой, политикой цен и ВЭД.

Все это свидельствует о том, что инфляция представляет собой сложное многофакторное явление, обусловленное нарушением воспроизводственных процессов, непропорционального развития народного хозяйства, политикой государства, эмиссионных и коммерческих банков.

При инфляции капитал перемещается из сферы производства в сферу обращения.

В современных условиях инфляция во всем мире носит хронический, повсеместный, всеохватывающий характер, вызываемый не только денежными, но и неденежными факторами. Полностью исключить инфляцию даже в рыночных условиях невозможно, речь может идти только об управляемой инфляции.

Типичным проявлением инфляции выступает общее повышение товарных цен и понижение курса национальной валюты. В то же время в условиях планово-распределительной системы в наибольшей степени инфляция выражается в дефиците экономики, снижении качества товаров и услуг и в незначительной мере в повышении цен.

Цены, регулируемые государством, длительное время могут оставаться неизменными, но купить многие товары по фиксированным ценам практически невозможно, их не хватало в продаже.

В таких случаях, как правило, возникает официальное и неофициальное нормирование, усиливаются распределительные отношения в хозяйстве, появляются различные рынки, где товары реализуются по повышенным ценам, такая инфляция называется подавленной или скрытой.

Подавленная инфляция может иметь место в условиях рыночных отношений. Правительство пытается подавить инфляцию не путем развития производства, а зажимая денежную массу и фиксируя курс доллара. В этом случае инфляция проявляется в огромных неплатежах, натурализации хозяйственных отношений и падении производства.

При инфляции неравномерно возрастают цены на различные группы товаров, в результате чего меняется структура цен и национальный доход перераспределяется не только между сферами производства, но и между группами населения.