Шпаргалка по "Финансы"

1.                  денежно-расчетный оборот;

2.                  денежно-кредитный оборот;

3.                  денежно-финансовый оборот.

Можно классифицировать денежный оборот в зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги.

В настоящее время из-за множества разнообразных денежных средств трудно говорить о совокупности денег в силу того, что данное понятие не отражает всей полноты и многообразия имеющихся в стране платежных средств. Поэтому наиболее распространенным термином для такого обозначения выступает денежная масса.

Денежная масса – совокупность покупательных, платежных и накопительных средств (все наличные и безналичные деньги), обслуживающая экономические связи и принадлежащая гражданам, хозяйствующим субъектам и государству.

В денежной массе различают активные, обслуживающие наличный и безналичный оборот и пассивные деньги, которые потенциально могут быть использованы для расчета.

К пассивным деньгам относят накопления, резервы, остатки на счетах, т.е. денежные средства на срочных и сберегательных вкладах в коммерческих банках и специализированных кредитных институтах.

Кроме разделения денег на товарные, наличные, безналичные в финансовой макроэкономической практике принято структурировать денежную массу путем ее деления на части в зависимости от степени ликвидности.

Под ликвидностью денег понимается возможность использования денежных средств в качестве платежного средства.

Если денежные средства можно непосредственно использовать для платежей и расчетов или легко обратить в средства платежа, то его считают высоколиквидным.

Если же применить данный вид денежного для платежей и расчетов затруднительно или хуже того его надо для этого трансформировать в другой вид средства, то данные денежные средства считаются низколиквидными, а порою и неликвидными.

Отдельные виды денежных средств образующие часть денежной массы обращающейся в стране в соответствии с присущим им уровнем ликвидности объединяются в денежные агрегаты или денежные комплексы.

В рамках такой структуризации агрегат с более высокой степенью ликвидности входит составной частью в комплекс с более низким уровнем ликвидности, в результате образуется система складывающихся друг в друга агрегатов, каждый из которых определенными показателями состава и количества денежной массы.

Денежные агрегаты – это виды денег и денежных средств, отличающихся друг от друга степенью ликвидности; это показатели представляющие собой соединение нескольких частей денежного потока в единое целое.

Денежный поток – непрерывно протекающий во времени оборот денег.

В теории существует 5 агрегатов:

1. М0 – это наличные деньги в обороте;

2. М1 – это наличные деньги, чеки, вклады до востребования, другими словами агрегат М1 включает агрегат М0 и деньги на текущих банковских счетах: это наличные и безналичные деньги;

3. М2 – состоит из агрегата М1 и небольших срочных вкладов, это наличные деньги, безналичные деньги на банковских депозитах и в государственных ценных бумагах;

4. М3 – состоит из агрегата М2, денег на любых вкладах, включая и ценные бумаги обращающиеся на финансовом рынке.

5. М4 – включает в себя все виды денег и денежных средств. Агрегат М4 состоит из агрегата М3 и различных видов депозитных вкладов.

20. Налоги с физических лиц

НДФЛ - это прямой налог поступает в Федеральный бюджет и местные органы самоуправления.

Налогоплательщики: физические лица, резиденты и нерезиденты РФ, получающие доход на ее территории.

Объект обложения: доходы: проценты и дивиденды по акциям и ценным бумагам, заработная плата, доходы от реализации недвижимого и движимого имущества, доходы от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества, стипендии, пенсии, все виды выигрышей, материальная выгода.

Доходы не облагаемые НДФЛ: все виды компенсационных выплат установленных государством, государственные пенсии, стипендии, выдаваемые учебными учреждениями, полученные алименты, донорские вознаграждения, доходы полученные от реализации продукции, выраженные в подсобном хозяйстве, доходы полученные от сдачи продукции рыболовами и охотниками, материальная помощь полученная в связи со стихийными бедствиями, технологическими катастрофами и террористическими актами, материальная помощь полученная на погребение родственников, стоимость путевок за исключением террористических, оплаченная предприятиями из фонда социального развития или из прибыли оставшейся после уплаты налогов, стоимость подарков и выигрышей в пределах 2000 руб. за год.

Налоговая база: определяется в рублях, при натуральной оплате по рыночной стоимости этих товаров, работ и услуг, доходами признаются для целей налогообложения фактически полученные доходы, доходы полученные в иностранной валюте исчисляются по курсу ЦБ на день получения дохода.

Материальная выгода.

1.                  Материальная выгода в виде экономии на %- тах по полученным займам, расчет производится в сравнении с ¾ - ми ставки ЦБ.

Пример: работник получил ссуду на предприятии в размер 100 тыс. руб. на год под 5% годовых, уплата ссуды производится через год основного долга и % - тов.

Фактические % - ты:

1.       100 000 * 5 % = 5000 руб.

2.       сравнительная ставка:

14% * ¾ = 10,5%

100     000 * 10,5 = 10 500 руб.

Налоговая база:

Н.Б. = 10 500 – 5 000 = 5500 руб.

Материальная выгода полученная от приобретения Т, Р, У у взаимозависимых лиц.

Налоговой базой является разница между рыночной стоимостью и фактической стоимостью приобретенных Т, Р и У.

Пример: предприниматель Иванов приобрел у предприятия ООО «Вымпел», учредителем которого он является обои в количестве 100 рулонов по цене 70 руб. за 1 рулон, рыночная стоимость аналогичных обоев 135 руб.

1.                  Стоимость приобретения:

100 * 70 = 7 000 руб.

2. Рыночная стоимость:

100 * 135 = 13 500 руб.

3. Налоговая база:

Н.Б. = 13 500 – 7 000 = 6 500 руб.

3. Материальная выгода полученная от приобретения ценных бумаг.

Налоговая база: разница между фактической стоимостью и рыночной стоимостью ценных бумаг.

3.                  Страховые выплаты – выплаты, произведенные по наступлению страхового случая.

Налоговая база: разница между суммы выплаты по страховому случаю и фактически внесенным взносом.

Машина была застрахована на 90 тыс. руб. от угона, сумма взноса по страховому полюсу составила 6 тыс. руб.

Н.Б. = 90 000 – 6 000 = 84 000 руб.

Налоговая ставка:

1.                  9 % - дивиденды и проценты;

2.                  30 % - доходы получаемые нерезидентами РФ;

3.                  35 % - с материальной выгоды, с выигрышей;

4.                  13 % - со всех прочих доходов.

Порядок уплаты налога и сроки представления налоговой декларации: налог уплачивается налоговыми агентами (предприятиями и предпринимателями, выплачивающими доходы своим работникам), уплату налога производят ежемесячно в сроки определенные для выдачи заработной платы. Декларация представляется не позднее    30 – го марта следующего года.

Предприниматели уплачивают налог авансовыми платежами: за январь – июнь не позднее 15 июля, за июль – сентябрь не позднее 15 октября, за октябрь – декабрь не позднее 15 января. Полный расчет производится по сроку 15 июля следующего года. Декларация представляется до 30-го апреля.

Пример: предприниматель заявил предполагаемый доход на 2004 год в сумме 120 тыс. руб.

НДФЛ: 120*13%=15 600 руб.

По сроку 15 июля будет уплачено: 7 800 руб.

По сроку 15 октября – 3 900 руб.

По сроку 15 января – 3 900 руб.

Фактический доход составил 150 тыс. руб., декларация представлена 30–го апреля, по которой оплате подлежит по сроку 15 июля: 3 900=(150 000 – 120 000)*13%

22. Безналичный денежный оборот и система безналичных денежных расчетов

Безналичный платежный оборот является преобладающим, он осуществляется в виде записи по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований.

Наличие счета в банке – это сердцевина взаимоотношений.

Клиент банка может открыть следующие счета:

1) текущий или расчетный счет;

2) депозитный счет;

3) валютный счет;

4) спецссудный счет;

5) чековый счет.

В целом банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных и безналичных платежей, а создание платежных средств тесно связано с проводимой этой системой кредитными операциями.

Принципы организации безналичных расчетов.

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов – это основополагающие начала их проведение.

Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям своевременности, надежности и эффективности.

Принципы:

1. Правовой режим осуществления расчетов (инструкция ЦБ, ГК РФ);

2. Осуществление расчетов по банковским счетам;

3. Поддержание ликвидности на уровне обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4. Наличие акцепта или согласие плательщика на платеж;

5. Срочность платежа;

6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

7. Имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий.

Формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяется договором или соглашением.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

1) характером хозяйственных связей между контрагентами;

2) особенностью поставленной продукции и условиями ее приемки;

3) местонахождением сторон сделки;

4) способом транспортировки грузов;

5) финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощение документооборота, исключение встречного перераспределения средств между контрагентами.

1. Расчеты платежными поручениями.

Это самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

1. Поставка товара или оказания услуг;

2. Передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на его банковский счет;

4. Сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Платежное поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не предусмотрено договором между банком и владельцем счета.

1. Заключение договора о поставке товаров или оказания услуг с предварительной оплатой;

2. Передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;

4.Сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет;

5. Отгрузка товара или оказание услуг.

2. Расчеты в порядке плановых платежей.

При равномерных и постоянных между поставщиками и покупателями, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров или соглашений с использованием в расчетах платежных поручений.

Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованного графика поставок.

Покупатель обязуется в сроки определенные договором производить плановые платежи исходя из периодичности платежей и планового объема поставок.

Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощает технику расчетов дают возможность сторонам четко регулировать свой денежный оборот, при этом ежемесячно стороны проверяют правильность осуществления платежей, соответствие фактически отгруженной продукции или оказанных услуг.