Планирование хозяйственной деятельности предприятия

Изменение номенклатуры (ассортимента) продукции. Рассчитывается как изменение удельного  веса конкретного наименования продукции  в общем объеме реализации в отчетном периоде по сравнению с аналогичными показателями плана и базисного периода. Расчет может производиться в натуральных и стоимостных показателях.

Индивидуальный  индекс физического объема реализован ной продукции. Определяется отношением количества данного вида продукции, реализованной в отчетном периоде, к количеству продукции, реализованной в базисном периоде, и предусмотрен ному планом в натуральных единицах.

Коэффициент соответствия ассортимента продукции  структуре потребности в ней (К_с) рассчитывается по формуле

, при n>m  (8)

Или

, при m>n

Где Ti – количество (объем) реализованной продукции i-го вида; Т_ai – емкость рынка i-го вида продукции; п – количество выпускаемых видов продукции; ,m –необходимое количество видов продукции.

Коэффициент соответствия рассчитывается для базисного. Планового и отчетного периода  и определяется ею динами.

Общий стоимостной  индекс продаж, определяемый по отношению к плану (I_n) и базисному периоду (I_б), рассчитывается по формулам:

где q₀, q₁, q_п - объем продаж продукции в натуральном выражении, в базисном, отчетном и плановом периоде; С₀, С_1, С_п — действующая цена в соответствующих периодах.

Остаток нереализованной продукции на конец  анализируемого периода (года, квартала, месяца) рассчитывается по формуле

Р₂ + Т₂ = Р₁ +Т₁ +Т – Р,

где Р₁, Р₂ — остатки нереализованной продукции на предприя-1ии на начало и конец анализируемого периода; Т₁, Т₂—остатки продукции, отгруженной потребителю, но не оплаченной и находящейся на ответственном хранении у потребителя на начало и конец анализируемого периода; Т— объем товарной продукции, произведенной в данном периоде; Р объем реализованной продукции за данный период.

7. Отказы  покупателей от ранее заключенных  договоров поставки. Рассчитывается  удельный вес продукции, от  которой отказались потребители  (всего и в том числе по  отдельным причинам), и общем объеме  продукции, предусмотренной договорами  поставки, и анализируется тенденция  изменения данного показателя.

Аналогично  анализируются причины поставки продукции г верх объемов, предусмотренных  договорами, по инициативе покупателей.

3. Возврат продукции потребителями в связи с рекламация ми (низким качеством, неукомплектованностью). Определяется удельным весом возвращенной продукции в общем объеме реализации (всего и в том числе по причинам) и динамикой показагеля за ряд лет.
4. Рентабельность продаж. Определяется отношением прибыли, планируемой или фактически полученной за определенный период времени, к плановой или фактической полной себестоимости реализованной продукции.
5. Рентабельность оборота. Она характеризуется удельным весом прибыли в доходе предприятия от реализации продукции на товарном рынке по отпускным ценам предприятия за определенный период времени. Рассчитываются абсолютные значения рентабельности в отчетном и базисном периодах и их динамика.

При анализе  объема продаж важно не только установить количественное значение рассмотренных  показателей, но и выявим причинно-следственные связи, позволяющие оценить меру влияния различных факторов на эффективность продаж. С этой целью все факторы, определяющие эффективность продаж, целесообразно свести в следующие группы:

• качество и научно-технический уровень продукции (cooтветствие продукции мировым стандартам, объем брака, количество рекламаций и стоимость зарекламированной продукции, количество сертифицированной продукции, качество использованных сырья и материалов, квалификация работников, нарушение условий хранения, перевозки и погрузки, техническое состояние оборудования);
• ценовая стратегия (соответствие цены качеству продукции ценовые преимущества по сравнению с товарами конкурентов уровень издержек, уровень текущего спроса на продукцию, ценовые скидки);
• каналы сбыта (способы транспортировки продукции, методы сбыта, профессионализм и специализация посредников, система стимулирования сбыта, эффективность связи с посредниками);
• коммуникационная стратегия (эффективность рекламы, пропаганда имиджа, стимулирование спроса);
• потребители продукции (количество и концентрация, средняя величина разовой покупки, уровень доходов, мотивы покупок способы потребления продукции).

Анализ  указанных факторов позволяет выявить  проблемы н; рынках сбыта продукции. В зависимости от масштабов все  проблемы можно сгруппировать на общие и частные.

Общие проблемы порождаются нарушением баланса между спросом на продукцию и ее предложением в пределах всей территории, на которой предприятие осуществляет сбытовую деятельность. Как правило, общие проблемы обусловливаются несоответствием между товарным предложением и совокупным платежеспособны к \ спросом населения, нарушением народнохозяйственных пропорций, инфляционными процессами, снижением уровня жизни и миграцией населения, дифференциацией населения в зависимости от уровня доходов и другими макроэкономическими факторами. К сожалению, возможности предприятия влиять на разрешение общих проблем весьма ограничены. Тем не менее их анализ позволяет Предприятию наметить пути выхода из затруднительной ситуации посредством изменения стратегии, например путем перехода на другие рынки сбыта.

Частные проблемы характеризуются возникновением несоответствия между спросом и предложением отдельных видов товаров. В основе этих проблем находится несоответствие ассортимента и качества предлагаемых товаров и услуг структуре платежеспособного спроса населения на отдельных рынках. Следует иметь в виду, что возникающие на товарных рынках проблемы, как правило, носят комплексный характер, выражающийся во взаимозависимости факторов, определяющих рыночную ситуацию. Это обстоятельство предопределяет необходимость всестороннего изучения факторов в их тесной взаимосвязи и взаимозависимости.

Планирование  выполнения производственной программы.

Предметом планирования выполнения производственной программы являются метод изготовления и тип производства. Основная задача данного этапа состоит в том, чтобы задания производственной программы предприятия довести до всех структурных подразделений (корпусов, цехов, участков, рабочих мест) и организовать их выполнение. Эта задача решается средствами оперативно-календарного планирования (ОКП), которое является неотъемлемой частью тактического планирования предприятия.

В функции  ОКП входят: обеспечение каждого рабочего информацией о его рабочем месте и задании на текущую рабочую смет и ближайшую перспективу (неделю, декаду, месяц); обеспечение рабочих мест материалами, заготовками, оборудованием, инструментом, приборами; координация и регулирование работы всею трудового коллектива в целях налаживания согласованной и эффективной работы предприятия.

В текущем  планировании производственная программа  составляется, как правило, на один год. В условиях динамичности внутренней и внешней среды предприятия разработать производственную программу на более длительные периоды не представляется возможным. Поэтому процесс подготовки к выполнению годовой производственной программы начинается с ее распределения по кварталам и месяцам. Поскольку ритмичность производства имеет исключительно большое значение для повышения его эффективности, улучшения качества продукции и всей работы, необходимо весьма тщательно распределить год о вой объем производства и реализации продукции по кварталам и месяцам.

Распределение годовых заданий по кварталам (месяцам) необходимо осуществлять с учетом следующих  факторов:

• установленных договорами сроков поставки продукции потребителям;
• увеличения выпуска продукции за счет прироста и улучшения использования производственных мощностей и основных фондов, а также за счет мероприятий, предусмотренных планом инноваций;
• сроков ввода в действие новых мощностей и оборудования;
• обеспечения равномерной загрузки всех производственных подразделений;
• повышения серийности (массовости) производства;
• числа рабочих дней в каждом квартале;
• сезонности и сменности работы;
• сезонности сбыта продукции;
• возможного выбытия основных фондов, а также остановки отдельных агрегатов, участков и цехов для ремонта оборудования;
• снятие с производства устаревших видов изделий и продукции, не соответствующих по своим технико-экономическим показателям современному уровню развития науки и техники, а также не пользующихся спросом потребителей, и замены их новыми.

В массовом и крупносерийном производстве, когда  потребление продукции не носит  сезонного характера (например, производство хлебобулочных изделий, строительных материалов), распределение производственной программы по плановым периодам производится пропорционально количеству рабочих  дней. В остальных случаях распределение  заданий производится с учетом сроков поставки продукции потребителям.

Планирование  потребности в персонале.

Процесс планирования труда является составной  частью тактического планирования. Однако, если планирование материально-вещественных факторов производства не представляет особом трудности, то планирование персонала  является наиболее сложным. Это обусловлено  тем, что каждый член трудового коллектива фирмы имеет свои потенциальные  трудовые возможности, черты характера  и в этом отношении он неповторим. Следовательно, трудовой коллектив  как объект тактического планирования не представляет собой сумму работников фирмы, а характеризуется синергетическим  эффектом, оценить который чрезвычайно сложно.

В соответствии со структурой тактического плана планирование персонала охватывает планирование труда и планирование оплаты труда. Для этого в плане по труду и персоналу выделяются три раздела: план по труду; план по численности персонала и план по заработной плате..

В плане  по труду и численности фирмы  рассчитываются показатели производительности труда; определяется трудоемкость изготовления единицы продукции и планируемого объема товарного выпуска, численность  работающих в разрезе различных  категорий персонала, планируемая  величина затрат на содержание персонала  фирмы и ее структурных подразделении, численность высвобождаемых (увольняемых) и принимаемый на работу работников; намечаются мероприятия по совершенствованию  организации труда, подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров, формированию и использованию кадрового резерва; готовятся исходные данные для планирования фонда оплаты труда и фонда заработной платы, средней заработной платы работников фирмы и т.д.

План  по труду и персоналу связан с  основными разделами тактического плана: планом производства и реализации продукции; нормами и нормативами; планом инноваций; планом по издержкам; финансовым планом; экономической эффективностью производства; планом по фондам и т.д.

План  по труду и персоналу разрабатывается  на основе плана производства и реализации продукции, поскольку численность  персонала напрямую связана с  объемами выпускаемой продукции  и оказываемых услуг. В то же время  потребность в персонале зависит  от степени обоснованности применяемых  на предприятии норм и нормативов времени, обслуживания, численности, управляемости  и эффективности, что находит  свое отражение в соответствующем  разделе тактического плана.

Финансовый  план и план по фондам характеризуют  экономические возможности и  результативность хозяйственной деятельности, определяют размер средств, направляемых на оплату труда, и влияют на величину затрат на содержание персонала фирмы. В свою очередь величина затрат на содержание персонала влияет на уровень  издержек фирмы и отражается в  плане по издержкам.

План  инноваций фирмы содержит мероприятия  по совершенствованию организации  труда, а также другие инновации (нововведения), прямо или косвенно связанные с уменьшением или  увеличением численности персонала  и затрат на его содержание в планируемом  периоде. На основе этого раздела  тактического плана формируются  требования к квалификационно-профессиональному  уровню персонала фирмы исходя из планируемых изменений в технике, технологии, организации производства, труда и управления.

В соответствии с указанными требованиями в плане  по труду и персоналу составляется план развития персонала, который устанавливает задания по приему новых сотрудников, сокращению пли переводу работников на другую работу, подготовке, переподготовке и повышению квалификации персонала фирмы. С учетом плана развития персонала и тактических целей фирмы уточняются функции, полномочия и ответственность структурных подразделений фирмы, производственная и организационная структура, составляется новое штатное расписание, а также планируются другие реструктуризационные мероприятия. В процессе планирования развития персонала формируется кадровый резерв работников на выдвижение на более высокие должности (реестр кадров фирмы). Основная цель планирования развития персонала — повышение эффективности использования трудового потенциала фирмы.

Рассмотрим  технологический процесс планирования труда и численности работающих. (11ланиронание заработной платы будет рассмотрено в одноименной главе.)

Технологический процесс планирования груда и  численности представляет собой  последовательность взаимосвязанных  процедур, которые имеют определенный набор исходных данных, алгоритм расчета  показателей и законченный результат , в процессе планирования выполняются  следующие плановые расчеты:

• анализируется выполнение плана по труду и численности за предшествующий период;
• рассчитываются плановые показатели производительности труда;
• определяется нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции, работ и товарного выпуска;
• рассчитывается плановый баланс рабочего времени одного работающего;
• рассчитывается потребность в персонале, его плановая структура и движение;
• планируется развитие персонала.