Отчет по производственной практике "Банк Центркредит"

      Степень пассивной устойчивости банка определяется коэффициентом К7. Пассивная устойчивость банка отражает качество управления прочими обязательствами. Показатель К7 должен стремиться к минимуму. В данном случае значение коэффициента снижается на протяжении всего анализируемого периода в 2007 году 0,0049, в 2008 году 0,0043, а в 2009 году 0,0033 что является свидетельством достаточно целесообразной политики в области качества управления прочими обязательствами.

      Уровень достаточности уставного капитала характеризует показатель К8. К8 соответствует нормативу, т.е. ≥ 0,5, это означает, что банк имеет достаточно собственных средств в составе капитала.  

      2.3 Анализ ликвидности банка. Анализ  эффективности деятельности банка

      Раздел  ликвидности банка отражает степень  обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка. При анализе ликвидности, прежде всего, дается количественная оценка по выполнению нормативов ликвидности, установленных Национальным банком Республики Казахстан. Это означает, что банк своевременно осуществляет предполагаемые выплаты с депозитных счетов, выполняет свои обязательства перед клиентами по переводу средств со счета на счет, предоставляет свои ссуды и т.п.

      Динамика  показателей ликвидности АО «Банк  ЦентрКредит» представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Динамика показателей ликвидности  АО «Банк ЦентрКредит» за 2007-2009 годы

      Степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами банка отражает коэффициент К1. Он показывает, использует ли банк средства на счетах клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам средств на текущих счетах; б) в какой мере банк способен быстро совершать платежи за счет своих ликвидных активов и выполнить свои текущие обязательства по пассиву. По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что уровень мгновенной ликвидности в 2007-2009 годах соответствует нормативному значению, что говорит о достаточной ликвидности банка. Однако в 2009 году этот показатель резко сократился и составил 0,37, это говорит о том, что, если клиенты в один момент потребуют все свои депозиты и другие средства, то банк сразу же может рассчитаться 37% со своими кредиторами.

      Далее рассмотрим коэффициент степени покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов (К2). Он соответствует своему нормативному значению.

      На  практике для определения общего состояния банка может быть использован  потенциальный запас ликвидности  при использовании вторичных  ликвидных ресурсов. Этот коэффициент (К3) показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и материальными ценностями и характеризует способность банка при не возврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок. Этот показатель не соответствует нормативу в 2007 и 2008 годах, что приводит к возникновению риска неликвидности банковского портфеля. Но в 2009 году, значение К3 равно 0,16, что соответствует нормативу.

      Более наглядно динамика показателей ликвидности за 2007-2009 годы представлена на рисунке 3.

      Рисунок 3 – Динамика показателей ликвидности  АО «Банк ЦентрКредит» за 2007-2009 годы

      Исследуя  три группы показателей, можно сделать  вывод о том, что АО «Банк ЦентрКредит» проводит неоправданную политику во всех направлениях, то есть где-то недополучает доход и ведет агрессивную кредитную политику. Банк не в состоянии обеспечить сбалансированную ликвидность портфеля (результат неудовлетворительного управления привлеченными средствами и вторичными ликвидными активами) и оптимальные условия для получения максимального возможной прибыли.

      Эффективность деятельности или прибыльности позволяет  оценить значимость практически  каждого из основных компонентов  деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Расчет коэффициентов данной группы АО «Банк ЦентрКредит» представлен в таблице 5. 

Таблица 5 – Динамика показателей эффективности  деятельности АО «Банк ЦентрКредит» за 2007-2009 годы 

      Эффективность деятельности или прибыльность банка построен на основе широко известной формулы Дюпона (К1). Эта комбинация позволяет «моментально» оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность.

      В 2007 году с каждого тенге активов был получен 3,55 тенге прибыли, в 2008г. – 2,5 тенге прибыли, а в 200 году он резко снизился и составил всего 1,65% т.е. за анализируемый период уменьшилась рентабельность активов.

      Следующий коэффициент (К2) показывает, сколько прибыли получено с одной тенге доходов. Данный показатель в 2008 году уменьшился  по сравнению с 2007 годом, но находился в пределах нормы, что говорит о стремлении банка повысить свою прибыльность с 1 тенге доходов, а в 2009 году сократился и не соответствует нормативному значению.

      Коэффициент К3, показывающий, сколько доходов было получено с одной тенге активов, на протяжении анализируемого периода соответствует нормативному значению, что говорит об эффективном использовании активов.

      Коэффициент К4 показывает эффективность использования  собственного капитала. Данный показатель достиг максимального уровня в 2007 году, что превысило нормативное значение, но в  2008 и 2009 годах он соответствует нормативному значению.

      Мультипликатор  капитала (К5) определяет объем активов, который удается получить с 1 тенге собственного капитала. Эффективность использования собственного капитала снизилась в 2008 году по сравнению с 2007 и 2009 годами, что говорит о низкой эффективности использования собственного капитала и негативно характеризует его деятельность на финансовом рынке.

      Таким образом, можно сделать вывод, что  банк работает эффективно, почти по всем показателям на протяжении анализируемого периода прослеживается положительная оценка.

      Наиболее  наглядно динамику изменения показателей  можно проследить на   рисунке 4.

Рисунок 4 – Динамика показателей эффективности деятельности АО «Банк ЦентрКредит» за 2007-2009 годы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3 ИНДИВИДУАЛЬНОЕ  ЗАДАНИЕ. БАНКОВСКИЙ АУДИТ И  ЕГО ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ 

     Банковский  аудит является одним из видов  аудита. Его основная цель - установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия, совершенных кредитными организациями операций действующему законодательству Республики Казахстан.

     Для кредитных организаций банковский аудит также может выполнять следующие задачи:

• проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности, 
  оценку активов и пассивов;
• прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности и разработку рекомендаций по повышению финансовой 
  устойчивости, ликвидности;
• постановку, восстановление и ведение бухгалтерского учета;
• консультирование по вопросам финансового, налогового, банковского и иного хозяйственного законодательства РК;
• обучение сотрудников;
• подтверждение данных проспекта эмиссии ценных бумаг;
• оказание иных услуг по профилю деятельности аудиторских 
  фирм (аудиторов).

     Все вышеназванные задачи, в той или  иной мере решаемые аудиторскими фирмами, имеют одну общую направленность: они должны оказать помощь и содействие кредитным организациям в улучшении результатов деятельности и обеспечении условий их стабильной работы в долгосрочном периоде.

     Банковский  аудит как один из видов аудита можно детализировать по следующим  признакам:

     1) по способу проведения:

     обязательный  аудит; проводится в случаях, прямо установленных законодательством Республики Казахстан (ежегодная аудиторская проверка деятельности кредитных организаций), а также по поручению государственных органов. Объем и порядок проведения обязательного аудита регламентируются законодательными нормами или государственным органом, назначающим его;

     инициативный аудит; проводится по решению кредитной организации; его характер и масштабы определяет сам клиент;

     2) по характеру проведения:

     внешний аудит; проводится на договорной основе сторонними независимыми аудиторами, представленными аудиторскими фирмами и индивидуальными предпринимателями. Кредитная организация самостоятельно выбирает аудиторскую фирму (аудитора) для проведения аудита. Аудиторская фирма (аудитор), осуществляющая обязательный ежегодный аудит с целью подтверждения достоверности годового отчета, должна быть утверждена общим собранием участников (акционеров) кредитной организации.

     внутренний  аудит; проводится специальным подразделением (отделом) самой кредитной организации; его деятельность и направления проверки законодательно не регламентируются, а определяются руководством кредитной организации. Внутренний аудит как структура самой кредитной организации не может подтверждать достоверность ее годовой отчетности;

     3) по периодичности проведения:

     первоначальный  аудит; проводится аудиторской фирмой (аудитором) впервые для данного клиента - кредитной организации, что существенно повышает риск и трудоемкость аудита (аудиторы не располагают необходимой информацией об особенностях деятельности клиента, системе его внутреннего контроля и др.);

     согласованный (повторный) аудит; осуществляется аудиторской фирмой (аудитором) повторно или регулярно; основан на знании специфики клиента, его положительных и отрицательных сторон, квалификации руководства, что при прочих равных обстоятельствах снижает риск аудита. В то же время результаты длительного сотрудничества с проверяемым клиентом обусловливают такой недостаток данного вида аудита, как возможное «замыливание глаза», что затрудняет оценку деятельности клиента с новых позиций, быстрое выявление иных аспектов совершаемых клиентом операций;