Отчет по практики в АО "БТА Банк"

В отчетность коммерческих банков по итогам квартала дополнительно  включаются:

1) оборотные ведомости  по балансу в тенге и по балансу в иностранной валюте;

2) оборотные ведомости  филиалов и по консолидированному балансу;

3) отчет о прибылях  и убытках;

4) расчет фонда страхования  депозитов в коммерческих банках  и фонда страхования коммерческих банков от банкротства.

Отчет о прибылях и  убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и расходов, отнесенных на счета  «Прибыль отчетного года» и «Убытки отчетного года» банков. В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Данные отчета используются для анализа и выявления факторов изменения доходов и расходов банка.

 

<h4>2.3.2 Годовая бухгалтерская отчетность

В состав годовой бухгалтерской  отчетности коммерческих банков включаются:

• годовой баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• приложение к балансу об использовании прибыли;
• справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения;</h4>
• отчет о хищениях и просчетах;
• справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах;
• отчет по труду;
• объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

Для составления годового бухгалтерского отчета банки в конце  отчетного года проводят необходимую подготовительную работу. Прежде всего, банки проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчетов. В ходе подготовительной работы анализируется дебиторская и кредиторская задолженность, принимаются активные меры по ее погашению. Нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки.

Анализируется кредитный  портфель и принимаются меры по выявлению  нереальной ссудной задолженности, а также начисленных процентов по таким ссудам и их списанию в установленном порядке. Аналогичная аналитическая работа проводится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги, совместную хозяйственную деятельность и др.) с целью отражения в годовом балансе реальных и достоверных активов и пассивов.

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостача должны быть отражены по балансу в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списываются в установленном порядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов. Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами. В первый рабочий день нового года по всем лицевым счетам клиентам вручаются или отсылаются по почте выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января нового года. С этой целью составляются проверочные ведомости.

Ответственность за своевременное  и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков. Главный бухгалтер банка обязан до подписания годового отчета лично сверить отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов, с актами ревизий, инвентаризации денежных средств, имущества и материалов. Отчет о прибылях и убытках должен отражать реальные доходы и расходы, отнесенные на финансовые результаты, исходя из Правил ведения бухгалтерского учета.

 

<h4>ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог преддипломной  практики, сформулируем основные результаты исследования и выводы сделанные  на их основе.

1. АО “Банк ТуранАлем”  оказывает различного рода услуги. Предприятие изначально ориентировано  на обслуживание внутреннего  рынка, где оно имеет ряд преимуществ. Конкурентоспособность услуг банка находятся на высоком уровне. Маркетинговая служба на предприятии отвечает за работу с потребителями. Благодаря ей значительно расширился ассортимент оказываемых услуг. Кадровый состав за последние годы изменился незначительно. Наблюдается в банке общая тенденция к специализации на более доходных операциях.</h4>

2. АО “ Банк ТуранАлем  ” много усилий затрачивает  на организацию исследований  и разработок. Новые услуги банка  имеют ярко выраженный инновационный характер.

3. В связи с переходом  на новые условия хозяйствования, организационная структура банка  подверглась существенным преобразованиям.  В последние годы расширились  функции и состав подразделений,  ориентированных на работу с  клиентами. 

4. В связи с переходом банка и его филиалов на работу в условиях рыночной экономики, основой для работы банка и выработки новых банковских технологий служат маркетинговые прогнозы.

5.Систематическое выполнение  банком своих функций создает  тот фундамент, на котором зиждется стабильность его в целом. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой.

АО “ Банк ТуранАлем  ” функционирует на основе Банковского  Кодекса, который определил систему и статус распорядительных банковских органов, их полномочия в отношении коммерческих банков; статус и степень независимости Национального банка; порядок создания и прекращения деятельности кредитно-финансовых организаций, в том числе порядок формирования уставного фонда; права и обязанности кредитно-финансовых учреждений, их кредиторов, вкладчиков и клиентов; ответственность кредитно-финансовых учреждений; регламентацию процедуры их санации и банкротства; правовые нормы по страхованию вкладов и т. д.

Эффективность управления денежными ресурсами банка зависит  от эффективности функционирования корпоративной информационной системы  банка предназначенной для аналитических  исследований и обоснования принятия решений.

Управление ресурсами банка — это управление информацией о движении денег и действиями сотрудников по принципу “кто владеет информацией, тот владеет ситуацией”.

 

 

<h4>ПРИЛОЖЕНИЕ

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

старшего бухгалтера Управления денежного обращения

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Старший бухгалтер Управления денежного обращения принимается на работу по трудовому контракту.

Старший бухгалтер Управления денежного обращения руководствуется в своей работе Законом РК «О банках и банковской деятельности», законодательными и иными нормативно-правовыми актами Республики Казахстан, решениями Собрания участников банка, Совета управляющих, приказами, указаниями, распоряжениями Председателя Правлении денежного обращения и настоящей должностной инструкцией.

Старший бухгалтер Управления денежного обращения непосредственно подчиняется начальнику своего Управления.</h4>

2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

Старший бухгалтер обязан:

• выполнять приказы и распоряжения руководства банка и руководителей своего подразделения;
• знать и строго соблюдать установленный Положением НБ РК № 56 порядок ведения кассовых операций в кредитной организации;
• соблюдать правила внутреннего распорядка, не допускать нарушений трудовой и исполнительской дисциплины, содержать свое рабочее место в надлежащем порядке;
• бережно относиться к имуществу банка, обеспечивать сохранность материальных ценностей и денежных средств;
• сохранять тайны операций по счетам клиентов, без согласия клиента справки третьим лицам по данному вопросу предоставлять в случаях, предусмотренных действующим законодательством и в порядке, предусмотренном соответствующим распоряжением Председателя Правления банка;

— обеспечивать комплексное кассовое обслуживание клиентов;

• сдать экзамены в Управлении автоматизации банковских технологий на право работы с компьютером;
• оформление и ввод кассовых документов по филиалам, пробивка сданных сверхлимитных остатков касс филиалов;

— оформление и ввод платежных документов по банкоматам;

• ежедневный свод валютной и теньговой кассы в целом по всем подразделениям и ежедневная выверка с выписками;
• ежедневная работа по приему заявок от филиалов на подкрепление операционных касс. После обработки и анализа заявка передается на подпись первому руководителю;

         — запись и учет оборотов по кассе за каждый день для выведения итогов за день;

• проверка кассовой дисциплины;
• достоверное предоставление отчетности по;
• работа с объявлениями на взнос наличными и чеками;

 

• обработка кассовых планов, подготовка сводной ведомости-календаря выдачи наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера по всем филиалам банка;
• консультировать клиентов по всем возникающим вопросам деятельности подразделения;

— повышать свой профессиональный уровень;

— в случае служебной необходимости выполнять обязанности по другим участкам работы в подразделении.

3. ПРАВА

Старший бухгалтер имеет право:

1. Требовать от руководства банка оборудовать рабочее место в соответствии с правилами охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии.

2. Требовать от сотрудников банка и клиентов предоставления правильно оформленных документов согласно действующему законодательству и внутрибанковским ин-; струкциям.
3. Вносить предложения по повышению эффективности работы Управления и других подразделений.

 

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

За нарушение и невыполнение вышеперечисленных должностных обязанностей работник банка несет дисциплинарную, материальную и уголовную ответственность, предусмотренную действующим законодательством Республики Казахстан.

 

 
<h4>СПИСОК ИСПОЛЬЗОВННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Ачкасов В. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. М., АО Консалт-банки,1993.
2. Черкасова В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: методы, анализ, расчеты. М., Метаинформ, 1995.
3. Четыркин Е.М., Васильева Н.Е. Финансово-экономические расчеты. М., Финансы и статистика, 1990.
4. Дребознна Л. А., Окунева Л.П., Андросова Л Д. и др. Денежное обращение: Кредит. Учебник для ВУЗов. М., Финансы, 1999.</h4>