Отчет по практики в АО "БТА Банк"

<h1>Финансы</h1>

<h1>Курсовая работа</h1>

<h1>35</h1>

<h2>Отчет по практике по дисциплине финансы в АО «БТА Банк»</h2>

<h3>СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

1 ФИНАНСЫ АО «БТА БАНКА» 6

1.1 Основы организации финансовой работы АО «БТА Банка» 6

1.1.1 Определение процентных ставок 6

1.1.2 Трансфертное ценообразование 7

1.1.3 Формирование и использование целевых резервов 9

2.2 Уставной капитал. Оперативно-финансовая работа 12

2.3 Инвестиционная деятельность АО «БТА Банка» 14

2.4 Затраты АО «БТА Банка» 18

2.4.1 Затраты по обслуживанию расчетных счетов 18

2.4.2 Затраты по вкладам граждан 18

2.4.3 Хозяйственные и накладные расходы 20

2.5 Финансовое планирование 22

6 Доходы и рентабельность  АО «БТА Банка»   23

2 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ 25

2.1 Структура бухгалтерии  и организации учета хозяйствующего субъекта 25

2.2 Учетная политика  субъекта 26

2.3 Бухгалтерская отчетность, ее состав и виды 28

2.3.1 Текущая бухгалтерская отчетность 29

2.3.2 Годовая бухгалтерская отчетность 30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32

ПРИЛОЖЕНИЕ 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 35

</h3>

 
<h4>ВВЕДЕНИЕ

АО «БТА Банк»  - универсальный финансовый институт, который на базе новейших технологий и профессионального сервиса обеспечивает потребности клиентов в банковских услугах. Основными принципами деятельности АО «БТА Банка»  являются соблюдение баланса интересов клиентов и банка, индивидуальный подход к каждому клиенту и открытость к конструктивному диалогу. В 1991 году на базе Внешэкономбанка КазССР был образован Алембанк, а в 1997 году в результате реструктуризации и слияния Туранбанка и Алембанка был основан БанкТуранАлем.

Сегодня Банк предоставляет  своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг. </h4>

Работая с большим  количеством предприятий в самых  разных отраслях экономики, АО «БТА Банк» готов предложить клиентам продукты, разработанные с учетом их реальных потребностей. Отлаженная система тарифов на услуги позволила оптимизировать процесс адаптации АО «БТА Банк»  к особенностям каждого региона и клиента.

На сегодняшний день АО «БТА Банк» предлагает юридическим и физическим лицам широкий спектр традиционных банковских услуг, таких как обслуживание текущих счетов, размещение срочных вкладов, предоставление потребительских кредитов и кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса, ипотека, обменные операции с иностранной валютой, финансирование экспортно-импортных операций, оказание брокерских и других услуг.

Клиенты традиционно  предъявляют высокие требования к уровню обслуживания, широте предоставляемых  банковских продуктов, а также возможности  доступа к кредитным ресурсам.

Скорость и качество проведения операций – основа основ  ведения бизнеса по обслуживанию клиентов. Профессионализм сотрудников  и индивидуальный подход к каждому  клиенту обеспечивают Банку конкурентные преимущества на рынке банковских услуг  и создают репутацию оперативного и надежного банка.

<h4>Целью производственной практики стало закрепление и углубление знаний, полученных учреждении «Колледж «Максат», приобретение практических навыков работы по специальности.

Для достижения поставленной цели был решен ряд взаимосвязанных задач:

1. Рассмотреть основы организации финансовой работы АО «БТА Банка».
2. Изучить оперативно-финансовую работу.
3. Охарактеризовать инвестиционную деятельность АО «БТА Банка».
4. Перечислить затраты АО «БТА Банка».
5. Изучить финансовое планирование, доходы и рентабельность АО «БТА Банка».</h4>

 

<h4>1 ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ АО «БТА БАНКА»

1.1 Определение процентных ставок

Процентные ставки АО «БТА Банка» по кредитам и депозитам определяют цену основных банковских продуктов. Поэтому обоснование рациональных размеров этих ставок является одной из центральных задач финансистов банка. Методический подход к решению этой задачи состоит в следующем.</h4>

В ситуации, когда кредитным  или депозитным договором точно  оговорены даты и суммы прямого и обратного потоков платежей, однодневная эффективная процентная ставка р определяется из уравнения:

- где

Xi, Li - размер и дата i-го прямого платежа;

n1     - количество  прямых платежей;

Yj, Mj - размер и дата j-го обратного платежа;

n2     - количество  обратных платежей.

Из общих соображений  балансировки прямого и обратного  потоков платежей следует, что процентная ставка по кредитам должна быть не менее  процентной ставки по депозитам для  обеспечения безубыточности банка.

Финансисту банка, определяющему  процентные ставки, необходимо учесть, по крайней мере, следующие факторы:

1) часть привлеченных  средств банк обязан хранить  в виде обязательных резервов, не приносящих реального дохода;

2) по некоторым кредитным  договорам платежи задерживаются, а в некоторых случаях не возвращаются вовсе;

3) кредиты и депозиты  не исчерпывают всего спектра  активов и пассивов банка;

4) при определении  процентных ставок необходимо  учитывать множество факторов: репутацию  банка, характер клиентуры, разветвленность сети филиалов, аналогичные ставки в других банках, уровень инфляции и т.п.

 

<h4>1.2 Трансфертное ценообразование

Трансферт-цены устанавливаются  на услуги структурных единиц банка. Они являются инструментом решения  следующих задач:

• оценки вклада подразделений в получение реальной бухгалтерской прибыли;
• распределения реальной бухгалтерской прибыли пропорционально вкладам подразделений в ее получение;
• составления бизнес-планов новых проектов, новых подразделений банка, принятия решений о выходе на новые рынки;
• установления себестоимости банковских продуктов.

 Контрагентами по  внутрибанковским сделкам могут  быть:</h4>

• правление банка;
• валютное подразделение банка;
• кредитное подразделение;
• местные и региональные филиалы;
• местные и региональные отделения, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание клиентуры;
• подразделение ценных бумаг;
• подразделение фондово-эмиссионных операций;
• подразделение документарного бизнеса;
• расчетно-клиринговое подразделение;
• подразделение специальных карточных счетов и др.

Для внутрибанковских сделок могут использоваться следующие  финансовые ресурсы:

1) остатки на расчетных,  текущих счетах клиентов;

2) привлеченные в результате  заключения депозитных договоров  с клиентами;

3) привлеченные в результате  заключения договоров купли-продажи депозитных сертификатов;

4) привлеченные в результате  заключения договоров купли-продажи  сберегательных сертификатов;

5) привлеченные в результате  заключения договоров купли-продажи  векселей банка;

6) формирующиеся при  просрочке закрытия клиентами договоров;

7) неснижаемые остатки  на расчетных, текущих счетах  клиентов;

8) полученные от реализации  акций банка;

9) ресурсы для кредитования коммерческих сделок (торговое финансирование) клиентов, в том числе для овердрафтного кредитования;

10) ресурсы для финансирования просрочки возврата кредитов;

11) свободные ресурсы по связанным кредитам;

12) свободные ресурсы, возникающие в результате досрочного погашения клиентами своей задолженности перед банком;

15) полученные в качестве выручки от реализации части портфеля ценных бумаг банка;

16) полученные в результате заключения сделок «Репо»;

17) ресурсы на счетах «Ностро»;

18) полученные в качестве технического овердрафта от банков-корреспондентов;

19) ресурсы для обеспечения документарных операций;

20) ресурсы для обеспечения выданных гарантий и резервных аккредитивов;

21) ресурсы на счетах валютного контроля (валютная выручка, подлежащая обязательной продаже);

22) собственные средства банка (при необходимости);

23) временно свободные ресурсы, предназначенные для проведения операций с расчетными чеками;

24) временно свободные средства, размещенные на карточных счетах клиентов;

25) ресурсы, временно свободные в результате изменения сроков предоставления кредита или других условий размещения;

26) ресурсы для погашения обязательств перед клиентами в результате досрочного завершения ранее заключенных с ними договоров (депозитного, о неснижаемом остатке на счете, досрочного учета векселей).

 

<h4>1.3 Формирование и использование целевых резервов

АО «БТА Банк» в ходе деятельности создает необходимые целевые резервы для обеспечения защиты от возможных убытков по всем основным видам работающих активов, представляющих собой денежные средства, размещенные в депозитах, в ценных бумагах, в предоставленных кредитах и других видах размещения средств.</h4>

Целевые резервы на покрытие возможных потерь по кредитам и другим активам состоят из Общих резервов и Специальных резервов. Источниками  покрытия созданных резервов являются полученные банком доходы. Общие резервы  формируются для защиты от риска, присущего кредитному портфелю в целом, и для поддержания стабильности и устойчивого функционирования банка. Общие резервы не могут использоваться для покрытия потерь по отдельным видам активов. Специальные резервы формируются для покрытия возможных потерь в связи с непогашенной задолженностью (срочной, отсроченной, просроченной) по основному долгу по всем работающим активам в зависимости от их классификации на основе оценки степени риска.

Общие резервы определяются Советом Банка как процент от общего размера дебиторской задолженности (срочной, отсроченной, просроченной) по основному долгу по тем работающим активам, по которым не были созданы Специальные резервы. Отчисления в Общие резервы производятся и уточняются Операционным управлением (ОПЕРУ) ежеквартально по состоянию на отчетную дату, исходя из фактической дебиторской задолженности по основному долгу в соответствии с установленным Советом процентом отчислений от общего размера задолженности. Отчисления в Общие резервы производятся в валюте баланса.

Специальные резервы  устанавливаются Правлением в зависимости  от классификации активов по степени  риска. Оценка риска производится в  связи с принятием решений  о предоставлении кредитов, инвестировании в ценные бумаги и размещении средств в депозиты, а также по другим видам активов, и уточняется ежеквартально (при необходимости чаще) при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев. Формирование Специальных резервов осуществляется отдельно по каждому выданному кредиту в валюте задолженности.

Определение степени  риска по размещенным депозитам  осуществляется с учетом финансового  состояния банка-корреспондента, своевременности  платежей по депозиту и рейтинга страны банка-корреспондента, присвоенного международным рейтинговым агентством. Отчисления в Специальные резервы производятся в размерах, установленных для каждой классификационной категории. Специальные резервы для покрытия возможных потерь по кредитам и депозитам используются только для списания с баланса неликвидной задолженности по основному долгу по кредитам и депозитам.

Специальные резервы  по ценным бумагам, входящим в инвестиционный портфель банка, создаются для каждой отдельной ценной бумаги или для  групп ценных бумаг с одинаковыми  параметрами (эмитент, срок погашения, номинальная стоимость и др.), независимо от того, увеличилась или осталась неизменной общая стоимость имеющихся в портфеле ценных бумаг. Отчисления в Специальные резервы производятся в валюте задолженности. При реализации ценных бумаг, для которых ранее был создан резерв под обесценение по цене ниже балансовой стоимости, сумма резерва направляется на покрытие разницы между ценой продажи и балансовой стоимостью.

Порядок формирования и  использования специальных резервов по лизингу, участию в капитале и другим активам, входящим в инвестиционный портфель банка, по гарантиям и другим забалансовым активам, аналогичен порядку формирования специальных резервов по кредитам.