Отчет по практики в АО "БТА Банк"

 

 

<h4>2 Уставной капитал. Оперативно-финансовая работа

Капитал АО «БТА Банка» - сумма источников собственных средств банка.

 К собственным средствам  банков относят:

• уставный капитал;
• резервный фонд;
• специальные фонды;
• страховые резервы;
• добавочный капитал;
• нераспределенная в течение года прибыль.</h4>

Уставный капитал АО «БТА Банка» формируется за счет эмиссии:

• обыкновенных акций,
• привилегированных акций.

Привилегированные акции  дают своим владельцам право преимущественного (перед держателями обыкновенных акций) предъявления претензий при ликвидации банка и право на получение фиксированных дивидендов, но не дают права голоса. Обыкновенные акции дают право одного голоса на собрании акционеров и участие в распределении чистой прибыли после пополнения резервного фонда, прочих фондов банка и выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Обыкновенные акции должны иметь одинаковую номинальную стоимость.

Акции АО «БТА Банка» могут принадлежать:

• Республике Казахстан,
• субъектам Республике Казахстан,
• государственным предприятиям,
• негосударственным организациям,
• физическим лицам,
• нерезидентам.

Акции АО «БТА Банка» распространяются путем открытой подписки (при повторной эмиссии) и свободно продаются на рынке ценных бумаг.

Акции АО «БТА Банка» обладают ограниченной оборотоспособностью и могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров.

Акционеры АО «БТА Банка» полностью передают право распоряжения капиталом, т. е. банк выступает собственником капитала.

Уставный капитал паевого  банка формируется долевыми взносами участников банка. Участнику банка, внесшему свой вклад в уставный капитал, выдается свидетельство, не относящееся к категории ценных бумаг. При этом за ним сохраняется право с согласия остальных участников банка уступить свою долю или часть доли другим участникам банка или третьим лицам. Расширение уставного капитала банка может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительного взносов, так и за счет вступления в банк новых участников.

 

 

<h4>3 Инвестиционная деятельность АО «БТА Банка»

Основными признаками инвестиционной деятельности АО «БТА Банка» являются:

• необратимость, связанная с временной потерей потребительской ценности капитала (например, ликвидности);
• ожидание увеличения исходного уровня благосостояния;
• неопределенность, связанная с отнесением результатов на относительно долгосрочную перспективу.

Таким образом, инвестиционный процесс АО «БТА Банка» - это механизм сведения вместе тех, кто имеет временно свободные денежные средства, с теми, кто предъявляет спрос на деньги. Инвестиции АО «БТА Банка» - это, как правило, долгосрочные вложения средств в промышленность, сельское хозяйство и другие отрасли экономики внутри страны и за рубежом в целях получения прибыли.</h4>

Инвестиционные операции АО «БТА Банка» - это деятельность банка по размещению (инвестированию) ресурсов банка в ценные бумаги, недвижимость, уставные фонды предприятий, коллекции, драгоценные металлы и иные объекты вложений.

По целям вложений инвестиции АО «БТА Банка» разделяют на прямые и портфельные. Прямые инвестиции осуществляются в целью непосредственного управления объектом инвестиций. Если прямые инвестиции имеют форму вложений в ценные бумаги, паи, то ими обеспечивается контрольный пакет или иная форма контрольного участия. К прямым инвестициям могут быть отнесены и интеллектуальные инвестиции - вложения капитала в производство путем покупки патентов, лицензий, ноу-хау.

Портфельные инвестиции осуществляются в форме создания портфелей ценных бумаг, принадлежащих  различным эмитентам и не обеспечивающих контрольного участия и прямого управления объектом инвестиций.

Если скрытым мотивом  прямых инвестиций является стремление расширить влияние банка, вывести его за рамки чисто банковской деятельности, то банковский портфель ценных бумаг выполняет следующие функции:

• стабилизация доходов банка независимо от фаз делового цикла: когда доходы по займам снижаются, доходы по ценным бумагам могут возрасти;
• компенсация кредитного риска по портфелю банковских ссуд: ценные бумаги высокого качества могут приобретаться и храниться с целью уравновесить риск по банковским кредитам;
• обеспечение географической диверсификации: ценные бумаги зачастую связаны с другими регионами больше, нежели объекты банковского кредитования, что способствует более эффективной диверсификации банковских доходов;
• снижение налогового бремени банка: некоторые ценные бумаги не облагаются налогами или облагаются по меньшей ставке;
• страхование банка от потерь, которые могут произойти в результате изменений рыночных процентных ставок;
• обеспечение гибкости банковского портфеля активов, так как инвестиционные ценные бумаги, в отличие от большинства кредитов, могут быть быстро приобретены или проданы для реструктуризации активов банка в соответствии с текущей рыночной конъюнктурой;
• улучшение финансовых показателей банковского баланса благодаря высокому качеству большинства ценных бумаг, хранимых банками.

В зависимости от характера  осуществления все инвестиционные операции с ценными бумагами могут быть подразделены на добровольные и принудительные (обязательные). К последним, например, относятся операции с государственными ценными бумагами, когда от покупки ценных бумаг банк уклоняться не имеет права.

Вышеуказанные банковские операции также  классифицируются как собственные (проводимые за счет банка) и клиентские (доверительные), осуществляемые за счет и по поручению клиента.

Согласно Закону Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. N 2444 «О банках и банковской деятельности», банку разрешается любой из указанных видов вложений, за исключением тех из них, которые ведут к прямому и непосредственному участию банка в производстве, торговле, страховой деятельности.

В отношении приносимого  дохода инвестиции АО «БТА Банка»  - это второй источник банковской прибыли после процентов по кредиту. Необходимо отметить, что при всей схожести инвестирования и кредитования принципиальным отличием является то, что инвестиции по сравнению с кредитом носят более долгосрочный характер и инициатором сделки выступает не заемщик, а сам банк.

Целями инвестиционных операций АО «БТА Банка»  являются:

• расширение и диверсификация доходной базы банка;
• повышение финансовой устойчивости и понижение общего риска банка за счет расширения видов деятельности, которые поддерживает банк;
• расширение клиентской и ресурсной базы, видов услуг, оказываемых клиентам посредством создания дочерних финансовых институтов;
• усиление влияния на клиентов (через контроль их ценных бумаг).

Важным показателем  является концентрация инвестиций, определяемая отношением стоимости незавершенного строительства к годовому объему инвестиций.

Инвестиционная политика АО «БТА Банка» является составным элементом его экономической политики и представляет собой систему мер, определяющих объем, структуру и направление инвестирования с обеспечением прежде всего выбранных приоритетных для банка направлений, концентрации средств и эффективности их использования.

 

<h4>4 Затраты на АО «БТА Банка»

4.1 Затраты по обслуживанию  расчетных счетов

Затраты по обслуживанию расчетных счетов - это самый дешевый ресурс банка. Ясно, что увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшит процентные расходы банка; однако резко увеличить этот депозитный инструмент сложно, так как вновь создаваемые хозяйственные субъекты появляются редко, а расширение объемных показателей прежних расчетных счетов не выгодно клиентам. Здесь особо следует отметить сегодняшнюю ситуацию, характеризующуюся ростом неплатежей и увеличением дебиторской задолженности клиентов.</h4> Неплатежи существенно замедляют операции на расчетных счетах и ухудшают возможность использования для банка этого депозитного инструмента. Поэтому растут риски его использования банком, а отсюда и снижение ликвидности. Можно отметить еще одну особенность этого инструмента. Она заключается в соотношении расчетных счетов импортеров и экспортеров. Одни - теньговые и долларовые, другие - чисто теньговые, связанные с большими неплатежами.

 

<h4>4.2 Затраты по вкладам граждан

Затраты по вкладам граждан  значительно ниже, чем на межбанковский  кредит. Коммерческие банки широко используют этот инструмент привлечения  средств. За счет средств населения выдается более одной пятой части кредитов. </h4>

В целях привлечения  вкладов населения АО «БТА Банк»  дифференцирует процентные ставки и предлагают следующие формы сбережений:

• текущие счета, используемые для безналичных расчетов;
• выигрышные, премиальные и целевые вклады;
• номерные счета и вклады на предъявителя.

Себестоимость банковских услуг АО «БТА Банка» включаются:

• затраты на оплату труда работников банка, в том числе тех, кто не состоит в штате;
• обязательные отчисления в пенсионный фонд, фонд занятости, на медицинское страхование и фонд социального страхования;
• обязательное страхование имущества;
• начисленные и уплачиваемые проценты по вкладам и депозитам, долговым обязательствам, по межбанковским кредитам, включая пролонгированные в установленном порядке проценты по кредитам рефинансирования;
• комиссионные сборы за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, за куплю-продажу иностранной валюты и защиту от валютного риска;
• амортизационные отчисления на восстановление основных фондов банков, включая ускоренную амортизацию, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, расходы по аренде, на проведение всех видов ремонтов;
• представительские и командировочные расходы в пределах нормативов;
• плата за обучение и переподготовку кадров;
• плата за консультационные и иные услуги;
• канцелярские, почтовые, телеграфно-телефонные расходы;
• расходы, связанные с выпуском ценных бумаг;
• расходы на осуществление факторинговых, трастовых и форфейтинговых операций;
• эксплуатационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта, включая арендованные банком;
• налоги, подлежащие включению в себестоимость: налог на имущество банка, землю, приобретение транспортных средств и др.

<h4>4.3 Хозяйственные и накладные расходы

Хозяйственные и накладные  расходы разбиваются на две группы: нормируемые и ненормируемые.

Устанавливаются нормы  по следующим видам расходов:

1) канцелярские принадлежности - пропорционально количеству функциональных  сотрудников;

2) малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы - пропорционально количеству  функциональных сотрудников;</h4>

3) транспортные расходы - пропорционально  количеству автомашин, закрепленных  за банком;

4) информационное обслуживание - согласно  списку информационных средств,  утвержденному в централизованном  порядке: список периодических изданий, список баз данных - юридических, банковских, маркетинговых, другие виды обслуживания;

5) офисное оборудование (расходы  по текущему обслуживанию компьютеров,  факсов, принтеров и т.д.) - на основе  нормативов по рабочим местам  филиала. Используется понятие типового рабочего места операциониста, бухгалтера (см. приложение), секретаря, других сотрудников, где определяется необходимое количество, тип централизованно закупаемой оргтехники и объем расходов на нее;

6) текущий ремонт и содержание  помещений - пропорционально площади;

7) прочие расходы - рассматриваются  отдельно.

 Ненормируемые виды расходов, планируемые в зависимости от  ситуации, сложившейся по факту:

1) амортизация оборудования и  основных средств. Стоимость помещений  может сильно дифференцироваться в зависимости от условий: стоимость приобретения в собственность банка, покупки прав аренды, передачи в качестве пая и т.д.;

2) коммунальные услуги - по факту;

3) аренда площадей - по факту,  в зависимости от условий договора;

4) расходы на связь  - по факту;

5) текущие налоги - по  факту;

6) расходы на охрану, обеспечение безопасности - по факту.

На основе нормировок и фактических расходов составляется смета хозяйственных расходов, которая  рассматривается и утверждается на уровне Правления банка.

4. Бюджет расходов  на трудовые ресурсы. Составляется  на основе штатного расписания  банка и планируемого движения  кадров.

5. Бюджет коммерческих  и административных расходов. Расходы  на рекламу и представительские  расходы планируются по рассмотрении заявок, представленных маркетинговым подразделением банка.

В итоге бюджеты расходов и доходов сводятся в проект отчета о прибыли в плановом периоде.